Форма договора с юристом на оказание услуг. Договор оказания юридических услуг
02.01.2019
Сейчас в юридической практике используются различные виды , но наиболее распространенным из них считается договор на юридические услуги. Данным договором определяется состав юридических услуг, которые оказываются исполнителем по заданию заказчика, порядок взаимных расчетов сторон и компенсирования понесенных исполнителем расходов, в том числе судебных, если юрист приглашен в качестве адвоката. Правовое регламентирование договора оказания юридических услуг выполняется главой 39 Гражданского кодекса РФ.
Понятие и форма договора оказания юридических услугДоговор оказания юридических услуг представляет собой соглашение, в котором исполнитель берет на себя обязательство о предоставлении услуг по совершению определенных действий или предусмотренной договором деятельности, а заказчик обязуется оплатить выполненные по его заданию услуги. Существенным условием подобного вида договора считается определение конкретного объема и вида юридических услуг. Договор на юридические услуги. Предмет и стороны договораВ качестве предмета договора оказания юридических услуг выступает выполнение по поручению заказчика необходимых юридических услуг, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации. Договор может быть заключен между физическими лицами, между юридическими лицами, а также между физическим и юридическим лицом. Его сторонами являются заказчик и исполнитель. Заказчиком может быть физическое или юридическое лицо, которое нуждается в юридических услугах, выполняемых физическим или юридическим лицом, в том числе защиту прав и интересов в суде. Исполнителем также может быть физическое или юридическое лицо, (индивидуальный предприниматель), которое обладает необходимыми знаниями и практическим опытом в области юриспруденции. Как показывает практика, чаще всего договор оказания юридических услуг заключают между собой физические лица — частный юрист и заказчик услуг. Это происходит потому, что для разрешения небольших споров заказчики предпочитают воспользоваться услугами частного юриста, а не юридической компании. В связи с тем одной из сторон подобного соглашения является профессиональный юрист (юридическая компания), который предлагает свою форму договора оказания юридических услуг, заказчику необходимо внимательно ознакомиться с содержанием образца договора или же настоять на использовании собственного образца договора. Основные элементы договора оказания юридических услугНесмотря на то, что договор на юридические услуги каждый раз составляется по-своему, так как одной из сторон всегда выступает юрист или целая юридическая компания, есть и много похожего. Поэтому можно выделить те разделы договора, которые встречаются наиболее часто. Предмет договора. Здесь определяется сущность всего договора – какие конкретные действия должен произвести исполнитель, является данная услуга разовой или юридическим обслуживанием, которое предполагает исполнение обусловленных действий в определенное время. Юридические услуги достаточно разнообразны и включают в себя:
Порядок оказания услуг. Данный раздел весьма существенен для обеих сторон договора. Для того, чтобы защитить интересы исполнителя, нужно предусмотреть, какие действия необходимо совершить заказчику для обеспечения оказания услуг. Например: выдать доверенность (какую, в какой срок), предоставить обусловленные сведения, представить документы (какие, в какой срок). В то же время для заказчика могут оказаться нужными условия о порядке работы с документами, возвращении их после оказания услуг, о праве на привлечение третьих лиц к оказанию юридических услуг. Важным моментом при оказании юридических услуг является порядок оформления сдачи заказчику выполненных услуг. Чаще всего оформляется акт приема-сдачи оказанных услуг. Такой акт обязателен только тогда, когда составлять его обязывает закон или условия заключенного договора. Поэтому рекомендуется включение в договор на юридические услуги условия составления акта. Также можно предусмотреть требования к акту, например, обязательное подробное описание оказанных услуг и другие условия. Обязанности заказчика и исполнителя. Обязанности Заказчика
Обязанности Исполнителя
Стоимость услуг и порядок расчетов. Юридические услуги весьма разнообразны и поэтому возможны ситуации, когда определить их точную стоимость при заключении договора не представляется возможным. Тогда цена услуг будет приблизительной, и в договоре должен быть прописан порядок ее уточнения. Если же стоимость услуг сторонами согласована, то в договор на юридические услуги вносится размер вознаграждения юриста, порядок его определения (за конкретные действия или за весь объем услуг), условия об издержках и НДС. Любой исполнитель заинтересован в том, чтобы в договоре был четко прописан порядок расчетов – предусмотрена ли предоплата, в какой сумме, по какому графику. Если предоплаты нет, то когда именно будет произведен расчет после оказания услуг, как и когда заказчик может считать, что исполнил свои обязательства по оплате услуг. Если будет установлен слишком высокий размер вознаграждения, заказчик рискует, что при попытке взыскания с ответчика судебных расходов суд уменьшит расходы на оплату услуг представителя. Немалое количество судебных решений свидетельствует об этом. Конфиденциальность. Сообщается, что стороны договорились о конфиденциальности условий договора, и не вправе разглашать никакую информацию, которая относится к исполнению договора, третьим лицам. Исключение составляют случаи, когда ее раскрытие стороны согласовали или этого требует действующее законодательство РФ. Разглашать конфиденциальную информацию третьим лицам в течение срока действия договора и на протяжении пяти лет после его прекращения можно лишь с согласия стороны, которая владеет такой информацией, вне зависимости от оснований прекращения действия соглашения. Ответственность сторон. Как правило, за нарушение сторонами договорных обязательств предусматривается уплата неустойки. Не является исключением и договор оказания юридических услуг. Однако нужно иметь в виду, что если неустойка за нарушение обязательств исполнителем и заказчиком не установлена, то потребовать ее оплаты стороны могут только тогда, когда она предусмотрена законом. Если же договором предусматривается ответственность, то для исполнителя она устанавливается при нарушении сроков оказания услуг, нарушении требований по качеству услуг, за причиненные убытки заказчику и т. д. Заказчик, в свою очередь, может отвечать за просрочку выплаты вознаграждения и выдачи доверенности, за причинение убытков, за непредоставление необходимых сведений и т. д. Срок действия договора. Вступление договора в силу происходит в момент его подписания, а действует до полного выполнения сторонами своих обязательств. Это происходит после фактического окончания оказания исполнителем услуг, которые предусмотрены соответствующими приложениями к договору и подтверждены подписанным сторонами актом и исполнением обязательств по оплате заказчиком услуг. Обмен сообщениями по электронной почте сторонами признается подобающим способом передачи документов и информации. Разрешение споров.
Предусмотрено, что все споры и разногласия по договору сторонами будут разрешаться путем переговоров. При невозможности такого урегулирования устанавливается обязательный досудебный порядок разрешения спорных вопросов, что предусматривает предъявление письменных претензий. Форс-мажор. Предусмотрено, что стороны не несут ответственности за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязательств по договору, если возникли непреодолимые препятствия. Под ними понимаются массовые беспорядки, стихийные бедствия, запретительные действия властей и другие форс-мажорные обстоятельства. Адреса и банковские реквизиты сторон. Должны быть указаны наименование, адреса, банк и расчетные счета обеих сторон. Образец договора на юридические услуги
|
г. Москва
«__» ________ 2015 г.
1. Предмет Договора
1.1. В соответствии с Договором Исполнитель обязуется по заданию Заказчика оказать юридические услуги по представлению интересов Заказчика в суде первой инстанции в соответствии с подведомственностью и подсудностью дела о ______________ (далее —услуги), а Заказчик обязуется оплатить эти услуги.
1.2. В целях оказания услуг Исполнитель обязуется совершить следующие действия:
Анализирует имеющиеся у Заказчика документы, имеющие непосредственное отношение к предмету оказываемых услуг;
Консультирует Заказчика о возможных исходах дела;
Готовит основы правовой позиции Заказчика по делу;
Консультирует Заказчика о ходе разрешения спора;
Готовит претензионное письмо (заявление) и/или провести переговоры, или совершить иные действия необходимые для разрешения спора (разногласий) в досудебном порядке;
Готовит исковое заявление и приложения к нему;
Подает искового заявления в суд;
Готовит иные необходимые для дела документы (заявления, ходатайства);
Участвует в предварительном заседании (представление оригиналов документов, заявление ходатайств и совершение иных процессуальных действий необходимых для надлежащего и скорого рассмотрения дела);
Участвует в судебных заседаниях при рассмотрении дела по существу (реализация в полном объеме прав и обязанностей Заказчика предусмотренных процессуальным законодательством с целью отстаивания прав и законных интересов Заказчика);
Заявляет при необходимости ходатайства о взыскании судебных расходов;
Получает решение суда или иной судебный акт (судебное постановление) и передает его Заказчику.
1.3. Результаты оказания услуг представляются Заказчику в виде судебного акта (судебного постановления), а в случае если Заказчику присуждены к выплате денежные средства или иные действия подлежащие исполнению ФССП, то последнему дополнительно передается исполнительный лист (исполнительный лист получается Исполнителем только в том случае, если решение суда не обжаловалось второй стороной и вступило в силу).
1.4. Услуги оказываются Исполнителем лично. Исполнитель вправе привлекать соисполнителей без дополнительного уведомления (извещения) Заказчика.
1.5. Место оказания услуг: соответствующий суд по подведомственности и подсудности предмета спора.
2. Срок оказания услуг и срок действия Договора
2.1. Срок начала оказания услуг – «__» ________ 2015 г.
2.2. Окончание оказание услуг связано с полным исполнением взятых на себя обязательств Исполнителем.
3. Качество услуг
3.1. Качество услуг и результатов услуг Исполнителя должно соответствовать законодательству РФ.
3.2. Исполнитель отвечает следующим квалификационным требованиям:
Уровень профессионального образования: высшее юридическое образование;
Специальность: юриспруденция;
Специализация: гражданское право;
Опыт работы не менее 5 лет.
4. Порядок оказания услуг
4.1. Условия оказания услуг
4.1.1. Заказчик в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента заключения Договора подготавливает и предоставляет Исполнителю по акту приема-передачи документы, необходимые для оказания услуг, а также сообщает информацию и дает указания, необходимые для оказания услуг.
4.1.2. Если в ходе оказания услуг у Исполнителя возникает необходимость в получении дополнительных информации, сведений, документов, Заказчик предоставляет соответствующие информацию, сведения, документы в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента получения запроса Исполнителя, направляемого по электронной почте. Указанные информация, сведения, документы предоставляются Заказчиком по акту приема-передачи по форме, указанной Исполнителем в запросе.
4.1.3. Исполнитель возвращает Заказчику по акту возврата документы в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Сторонами акта оказания услуг или составления одностороннего акта об оказании услуг.
4.1.4. Исполнитель обязан не разглашать персональную (конфиденциальную) информацию о Заказчике (Заказчика) без его согласия, за исключением случаев, когда это необходимо для надлежащего исполнения обязательств по договору, а также в силу закона.
4.1.5. Исполнитель обязан обеспечить сохранность документов Заказчика.
4.2. Порядок принятия услуг
4.2.1. Факт оказания услуг и принятия их Заказчиком подтверждается актом об оказании услуг, составленным по форме, согласованной Сторонами (приложение № 1 к Договору).
Услуги считаются оказанными с момента подписания Сторонами акта об оказании услуг.
4.2.2. Акт об оказании услуг составляется Исполнителем и направляется в двух экземплярах на подписание Заказчику в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента окончания оказания услуг. В случае направления акта об оказании услуг по почте акт считается полученным по истечении десяти дней с даты направления акта.
Заказчик в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента получения акта об оказании услуг обязан рассмотреть и подписать акт об оказании услуг и направить один подписанный экземпляр Исполнителю.
При наличии замечаний и недостатков Заказчик в срок, установленный для рассмотрения и подписания акта об оказании услуг, направляет Исполнителю претензию в письменной форме с указанием выявленных недостатков и сроков их устранения. Последствия обнаружения Заказчиком недостатков оказанных услуг определяются в соответствии со ст. 723 ГК РФ.
После исправления недостатков Исполнитель составляет повторный акт об оказании услуг, который подлежит рассмотрению и подписанию Заказчиком в порядке, установленном настоящим разделом.
4.2.3. В случае уклонения или немотивированного отказа Заказчика от подписания акта об оказании услуг Исполнитель по истечении десяти рабочих дней, прошедших с момента окончания последнего дня срока, установленного для рассмотрения, подписания и направления Заказчиком акта об оказании услуг, вправе составить односторонний акт об оказании услуг.
Услуги в таком случае будут считаться оказанными Исполнителем и принятыми Заказчиком без претензий и замечаний к качеству и подлежат оплате на основании такого акта. Услуги считаются оказанными с момента составления одностороннего акта об оказании услуг.
Исполнитель в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента составления одностороннего акта об оказании услуг обязан направить копию этого акта Заказчику.
4.2.4. Результаты оказания услуг передаются Заказчику на бумажном и электронном носителях вместе с актом об оказании услуг.
5. Цена услуг и расчеты по Договору
5.1. Цена услуг Исполнителя составляет __________ (_______________) руб. Цена услуг является ориентировочной и может изменяться, если для надлежащего оказание услуг потребуется совершение дополнительных действий. Увеличение цены осуществляется исходя из цен предусмотренных прейскурантом (приложение № 2 к Договору). Исполнитель вправе изменять цена на услуги по прейскуранту (относится только к дополнительным услугам) в одностороннем порядке, уведомив об этом Заказчика по электронной почте.
5.2. Порядок оплаты
5.2.1. Оплата услуг осуществляется Заказчиком в порядке 100% предоплаты в срок не позднее 5 (пяти) рабочих дней с момента подписания Сторонами настоящего Договора.
5.2.2. Услуги оплачиваются в безналичном порядке путем перечисления денежных средств на банковский счет Исполнителя. В платежном документе в качестве назначения платежа указывается, что осуществляется оплата услуг по Договору, наименование, номер и дата Договора. Услуги могут быть оплачены в наличном порядке путем передачи наличных денежных средств Исполнителю под расписку.
5.2.3. Обязательство Заказчика по оплате услуг считается исполненным в момент поступления денежных средств на банковский счет Исполнителя или получения наличных денежных средств.
6. Ответственность Сторон
6.1. Стороны несут друг перед другом ответственность в соответствии с Законодательством Российской Федерации.
7. Изменение и расторжение Договора
7.1. Договор может быть изменен и досрочно расторгнут по соглашению Сторон и в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации. Все изменения и дополнения к Договору должны быть оформлены в письменном виде и подписаны уполномоченными представителями Сторон. Соответствующие дополнительные соглашения Сторон являются неотъемлемой частью Договора.
8. Порядок разрешения споров
8.1. Все не урегулированные в претензионном (досудебном) порядке споры, связанные с заключением, толкованием, исполнением, изменением и расторжением Договора, в соответствии со ст. 28 ГПК РФ передаются в суд по месту нахождения (жительства) ответчика. Срок рассмотрения и ответа на претензию или удовлетворения ее требований – 10 (десять) рабочих дней с момента получения претензии.
9.1. Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой Стороны. Экземпляры Договора имеют равную юридическую силу.
10. Адреса и реквизиты Сторон
Источник: http://www.xn--b1agzhlc2f.xn--p1ai/%D1%82%D0%B8%D0%BF%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9-%D0%B4%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80-%D0%BE%D0%BA%D0%B0%D0%B7%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%8E%D1%80%D0%B8%D0%B4%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%B8/
*****Источник фотографии
Довольно часто организации в ходе хозяйственной деятельности заключают гражданско-правовые договоры на оказание услуг с физическими лицами . не являющимися индивидуальными предпринимателями. О том, какие налоговые последствия возникают у сторон такого договора, вы узнаете из этой статьи.
Организации достаточно часто прибегают к такой форме взаимоотношений с физическими лицами, как заключение гражданско-правового договора. Этот договор могут предложить заключить и работнику организации, например, если он замещает работника, который ушел в отпуск.
Гражданско-правовой договор организация может заключить с предпринимателем, а также и с гражданином, который в качестве предпринимателя не зарегистрирован.
Бывает, что физическое лицо заключает гражданско-правовой договор с организацией - производителем продукции и его условиями предусматривается продвижение продукции этой организации на рынок. Физическое лицо выступает по такому договору в качестве посредника при заключении договора между производителем товара и покупателем.
За оказанные услуги физическое лицо получает вознаграждение в виде определенного процента от реализованной организацией с его помощью продукции.
Как правило, заключается посреднический договор или договор оказания услуг.
Как видим, возможных вариантов множество. А можно ли учесть сумму выплачиваемого вознаграждения физическому лицу в составе расходов и какими налогами облагается данное вознаграждение?
В первую очередь необходимо сказать, что организация вправе заключить гражданско-правовой договор с физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
С физическим лицом может быть заключен договор возмездного оказания услуг, предусмотренный главой 39 ГК РФ.
По договору возмездного оказания услуг исполнитель обязуется по заданию заказчика оказать услуги (совершить определенные действия или осуществить определенную деятельность), а заказчик обязуется оплатить эти услуги (п. 1 ст. 779 ГК РФ).
Кроме того, с физическим лицом может быть заключен и посреднический договор . в частности агентский, в соответствии с главой 52 ГК РФ.
По агентскому договору одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны (принципала) юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала (п. 1 ст. 1005 ГК РФ).
При этом по сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала.
Нередко с физическим лицом заключается договор подряда (глава 37 ГК РФ).
По договору подряда одна сторона (подрядчик) обязуется выполнить по заданию другой стороны (заказчика) определенную работу и сдать ее результат заказчику. А заказчик обязуется принять результат работы и оплатить его (п. 1 ст. 702 ГК РФ).
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - НЕ РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ
Сумма вознаграждения, выплачиваемая физическому лицу по гражданско-правовому договору, включается у заказчика в состав расходов на оплату труда на основании п. 21 ст. 255 НК РФ.
В соответствии с данной нормой в состав расходов на оплату труда включаются расходы на оплату труда работников, не состоящих в штате организации-налогоплательщика, за выполнение ими работ по заключенным договорам гражданско-правового характера (включая договоры подряда), за исключением оплаты труда по договорам гражданско-правового характера, заключенным с индивидуальными предпринимателями.
Обращаем внимание, что по данной норме организация вправе учитывать только расходы на выплату вознаграждения по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.
В расходы на оплату труда по п. 21 ст. 255 НК РФ можно включить только вознаграждение по гражданско-правовым договорам с физическими лицами, не являющимся работниками данной организации.
Вознаграждение по гражданско-правовому договору должно выплачиваться на основании следующих документов.
Если между сторонами заключен договор оказания услуг, сторонам необходимо подписать акт, подтверждающий оказание услуги.
Если же между сторонами заключен агентский договор, физическое лицо обязано представить отчет об исполнении договора (ст. 1008 ГК РФ).
Вознаграждение, полученное физическим лицом по гражданско-правовому договору, является объектом обложения НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ).
При этом обязанность по исчислению, удержанию и уплате в бюджет суммы налога лежит на организации, поскольку она в данной ситуации является налоговым агентом (п. 1 ст. 226 НК РФ).
Кроме того, вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, в силу п. 1 ст. 236 НК РФ является объектом обложения ЕСН.
Отметим, что в налоговую базу по ЕСН (в части суммы налога, подлежащей уплате в Фонд социального страхования РФ) не включаются вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера (п. 3 ст. 238 НК РФ).
То есть организация уплачивает ЕСН в части, подлежащей зачислению в федеральный бюджет и в фонды обязательного медицинского страхования.
С суммы вознаграждения по гражданско-правовому договору не уплачивается ЕСН в части, подлежащей уплате в Фонд социального страхования.
Помимо этого вознаграждение, выплачиваемое физическому лицу по гражданско-правовому договору, является объектом обложения страховыми взносами в Пенсионный фонд РФ в соответствии с п. 2 ст. 10 Федерального закона от 15.12.2001 N167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
Относительно уплаты взносов в ФСС России от несчастных случаев на производстве отметим следующее.
Согласно п. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" физические лица, выполняющие работу на основании гражданско-правового договора, подлежат обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, если в соответствии с указанным договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.
Таким образом, если гражданско-правовым договором, заключенным организацией с гражданами, не предусмотрена уплата страховых взносов организацией в Фонд социального страхования РФ, то обязанности уплачивать данные взносы у организации не возникает.
Если же такая обязанность предусмотрена гражданско-правовым договором, организация обязана уплачивать взносы в ФСС России.
Организация заключила с физическим лицом, не являющимся работником организации, договор оказания услуг.
По условиям договора физическое лицо оказывает организации услуги, а организация выплачивает за оказанные услуги вознаграждение в сумме 10 000 руб.
Договором не предусмотрена обязанность организации по уплате страховых взносов в ФСС России.
В данной ситуации организация вправе учесть сумму вознаграждения, выплачиваемого физическому лицу в составе расходов (п. 21 ст. 255 НК РФ).
Организация обязана исчислить и удержать НДФЛ в сумме 1300 руб.
ЕСН уплачивается в следующем размере:
в федеральный бюджет - 2000 руб. (20%);
в ФСС России - не уплачивается;
в федеральный ФОМС - 80 руб. (0,8%);
в территориальный ФОМС - 200 руб. (2%).
Итого: ЕСН уплачивается в размере 2280 руб. (22,8%).
Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование составят 1400 руб. (14%).
При этом сумма ЕСН, подлежащая уплате в федеральный бюджет, уменьшается на сумму страховых взносов в ПФР (п. 2 ст. 243 НК РФ).
Взносы в ФСС России не начисляются, поскольку это не предусмотрено договором.
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - РАБОТНИК ОРГАНИЗАЦИИ
В том случае, если гражданско-правовой договор заключен с работником организации, расходы на выплату вознаграждения при исчислении налога на прибыль можно учесть в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ. Об этом говорит и Минфин России в своем письме от 19.01.2007 N 03-04-06-02/3.
Необходимо, чтобы данные расходы соответствовали требованиям п. 1 ст. 252 НК РФ, т.е. они должны быть обоснованными и документально подтвержденными.
Кроме того, в целях налогообложения прибыли договоры гражданско-правового характера не должны подразумевать выполнение работ (оказание услуг), которые исполняются в рамках трудовых договоров.
Заключая гражданско-правовой договор с работником, организации необходимо проследить, чтобы по этому договору не выполнялись работы (или не оказывались услуги), которые исполняются работником в рамках трудового договора.
Стоит отметить, что чуть ранее Минфин России придерживался мнения, что законодательством не предусмотрена оплата труда работников по договорам подряда, состоящих в штате организации, а следовательно, данные расходы не могут быть учтены при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций (см. письмо Минфина России от 23.11.2006 N 03-03-04/1/792).
НДФЛ, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование и взносы в ФСС России будут начисляться в таком же порядке, какой предусмотрен в случае заключения договора с физическим лицом, не являющимся работником организации.
Обложение суммы вознаграждения ЕСН будет зависеть от того, можно ли учесть сумму вознаграждения в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
В том случае, если сумму вознаграждения в состав расходов включить нельзя, данная сумма не будет являться объектом обложения ЕСН (п. 3 ст. 236 НК РФ).
Организация заключила договор подряда с работником на время нахождения его в очередном отпуске. По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.
В этой ситуации организация не вправе учитывать оплату по договору подряда в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
При этом данные выплаты в силу п. 3 ст. 236 НК РФ не будут являться и объектом обложения ЕСН. Соответственно сумма вознаграждения не является объектом обложения страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.
Но НДФЛ с суммы вознаграждения организация обязана исчислить, удержать и перечислить в бюджет.
Страховые взносы в ФСС России не начисляются.
ФИЗИЧЕСКОЕ ЛИЦО - ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬ
Вознаграждение, выплачиваемое индивидуальному предпринимателю по гражданско-правовому договору, учитывается в составе расходов при исчислении налога на прибыль в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подпункты 36, 41 п. 1 ст. 264 НК РФ), либо в качестве материальных расходов (подп. 6 п. 1 ст. 254 НК РФ).
В том случае, если организация заключает гражданско-правовой договор с физическим лицом, являющимся индивидуальным предпринимателем, у организации нет обязанности удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (подп. 1 п. 1 ст. 227 НК РФ).
Кроме того, организация на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляет ЕСН (п. 1 ст. 236 НК РФ), поскольку предприниматель является самостоятельным плательщиком данного налога.
Однако в этом случае организации необходимо получить подтверждение того, что физическое лицо действительно имеет статус индивидуального предпринимателя.
Для этого следует запросить у предпринимателя копии свидетельства о регистрации его в качестве индивидуального предпринимателя и выписки из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей.
Соответственно на сумму вознаграждения, выплачиваемого индивидуальному предпринимателю, не начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование.
А уплата страховых взносов в ФСС России зависит от того, предусмотрена ли эта обязанность договором между организацией и предпринимателем.
Организация заключила с индивидуальным предпринимателем договор подряда, по условиям которого предприниматель выполняет для организации ремонтные работы, а организация выплачивает предпринимателю вознаграждение в сумме 20 000 руб.
Уплата страховых взносов в ФСС России договором не предусмотрена.
Сумма вознаграждения учитывается у организации в составе расходов при исчислении налога на прибыль.
НДФЛ с сумы вознаграждения организацией не удерживается.
ЕСН, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, страховые взносы в ФСС России организацией не начисляются.
НЕЗАКОННОЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВО?
Для организации не существует никаких ограничений права заключения гражданско-правового договора с физическим лицом.
А существуют ли какие-либо негативные последствия для самого физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, оказывающего услуги организации?
Предпринимательской деятельностью является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (п. 1 ст. 2 ГК РФ).
Гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 23 ГК РФ).
Таким образом, в соответствии с нормами гражданского законодательства гражданин вправе заниматься предпринимательской деятельностью только в том случае, если он зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Минфин России в своем письме от 22.09.2006 N 03-05-01-03/125 указал, что закон связывает необходимость регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя с осуществлением им деятельности особого рода, а не просто с совершением возмездных сделок. Самого по себе факта совершения гражданином сделок на возмездной основе для признания гражданина предпринимателем недостаточно, если совершаемые им сделки не образуют деятельности.
О наличии в действиях гражданина признаков предпринимательской деятельности могут свидетельствовать, в частности, следующие факты:
Изготовление или приобретение имущества с целью последующего извлечения прибыли от его использования или реализации;
Учет хозяйственных операций, связанных с осуществлением сделок;
Взаимосвязанность всех совершенных гражданином в определенный период времени сделок;
Устойчивые связи с продавцами, покупателями, прочими контрагентами.
В рассматриваемой ситуации, для того чтобы определить, является ли деятельность физического лица предпринимательской, необходимо присутствие перечисленных фактов, а также следует оценить и тот факт, получает ли физическое лицо систематически прибыль от осуществления подобной деятельности.
На время нахождения в очередном ежегодном отпуске работник заключил договор подряда с организацией-работодателем.
По условиям договора работник выполняет ту же работу, что предусмотрена трудовым договором.
В данной ситуации отсутствует предпринимательская деятельность, поскольку нет ее главного признака - систематического получения прибыли от выполнения работ.
Организация заключила с физическим лицом договор на оказание услуг, по условиям которого физическое лицо способствует продвижению продукции организации на рынок, выступая в качестве посредника при заключении договора между организацией-производителем и покупателем.
Физическое лицо имеет устойчивые деловые связи с покупателями продукции.
В результате исполнения договора производитель в течение года заключает договоры с покупателями. Физическое лицо выступает посредником при заключении данных договоров.
В данном случае будет иметь место предпринимательская деятельность, поскольку физическое лицо систематически получает прибыль (вознаграждение) за оказываемые услуги.
Кроме того, присутствует признак, выделенный Минфином России, а именно устойчивые связи с покупателями.
Отметим, что в силу части первой ст. 14.1 Кодекса об административных правонарушениях РФ осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя влечет наложение административного штрафа в размере от 5 до 20 МРОТ (т.е. от 500 до 2000 руб.).
Однако независимо от того, осуществляет физическое лицо предпринимательскую деятельность или нет, в том случае, если оно не зарегистрировано в качестве предпринимателя, это никак не повлияет на налоговые обязательства организации.
Е. Карсетская, АКДИ "Экономика и жизнь"
ОБРАЗЕЦ ДОГОВОРА
НА ОКАЗАНИЕ ЮРИДИЧЕСКИХ УСЛУГ
(с приложениями – Предметными заданиями)
ДОГОВОР № ___
на оказание юридических (консультационных) услуг
«__» ______ 2016 г.
г. Москва
Общество с ограниченной ответственностью Юридическая Компания «ЮСАКТУМ» (ООО ЮК «ЮСАКТУМ»), именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице генерального директора Павлова Сергея Васильевича, действующего на основании Устава, с одной стороны, и
Общество с ограниченной ответственностью « _______» (ООО « _______»), именуемое в дальнейшем «Клиент», в лице генерального директора _______, действующего на основании Устава, с другой стороны, в дальнейшем также совместно именуемые «Стороны» и по отдельности также «Сторона», заключили настоящий Договор на оказание юридических услуг по представительству в арбитражном суде (далее – «Договор») о нижеследующем.
1. ПРЕДМЕТ ДОГОВОРА
1.1. По настоящему Договору Клиент поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство оказать услуги, предусмотренные соответствующим (определенным) Предметным заданием, каждое из которых является (становится) неотъемлемой частью Договора с момента его подписания Сторонами.
1.2. Клиент обязуется принять оказанные услуги, а также своевременно оплатить их в порядке, в сроки и в размере, предусмотренном Договором и в соответствующем Предметном задании.
2. ОБЯЗАННОСТИ СТОРОН
2.1. КЛИЕНТ ОБЯЗАН:
2.1.1. Своевременно предоставить всю достоверную информацию и надлежащую документацию, необходимую Исполнителю для качественного оказания услуг.
2.1.2. Своевременно принять и оплатить услуги, предоставляемые Исполнителем, на условиях, в сроки, в размере, порядке, предусмотренном Договором и соответствующим Предметным заданием.
2.1.3. Предоставить Исполнителю оригиналы и копии необходимых документов в течение одного календарного дня с момента подписания Договора или с момента их истребования Исполнителем.
2.1.4. Обеспечить условия выполнения задания путем подписания и выдачи доверенностей, заявлений, ходатайств, писем, иных документов, связанных с надлежащим оказанием услуг Исполнителем, в течение одного рабочего дня с момента их истребования Исполнителем путем их направления Исполнителю посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения Исполнителю.
2.1.5. Рассмотреть и подписать Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг, далее также – Акт, или представить мотивированный письменный отказ от подписания Акта в течение 3 (трех) календарных дней с момента предоставления Исполнителем соответствующего Акта. Акт предоставляется Клиенту посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения в офисе Исполнителя.
2.1.6. Своевременно оплатить госпошлины, банковские и иные комиссии, услуги государственных/муниципальных и иных органов, выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРП, архивов, иных реестров и баз данных, доверенностей на Исполнителя, а также госпошлины, предусмотренные ГПК РФ, АПК РФ, НК РФ, законодательством, иные платежи, необходимые для оказания услуг.
2.1.7. Незамедлительно сообщить Исполнителю о вновь возникших обстоятельствах, имеющих значение для надлежащего оказания услуг, в течение 2 (двух) рабочих дней с момента их возникновения.
2.1.8. Оказывать всемерную помощь Исполнителю для надлежащего оказания услуг, включая личное присутствие Клиента, выполнение правомерных указаний Исполнителя, оказание всемерного содействия Исполнителю, в необходимых случаях, определяемых Исполнителем.
2.2. ИСПОЛНИТЕЛЬ ОБЯЗАН:
2.2.1. Руководствоваться принципами максимального учёта интересов Клиента и осуществления действий в соответствии с осуществимыми, конкретными и правомерными указаниями Клиента.
2.2.2. Предоставлять по заданию Клиента услуги, предусмотренные соответствующим Предметным заданием.
2.2.3. Предоставить Клиенту Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг по окончании оказания услуг по определенному Предметному заданию и/или Акт оказанных услуг.
2.2.4. Сохранить конфиденциальность информации, полученной от Клиента. К конфиденциальной информации не относится информация, которая отнесена действующим законодательством к категории открытой и раскрытие которой вменено в обязанность Клиенту (Исполнителю).
2.2.5. После исполнения Договора, а также в случае его досрочного расторжения, возвратить Клиенту доверенности и оригиналы документов, переданных Клиентом Исполнителю, посредством почтовой связи или личного вручения.
2.2.6. Применять при оказании услуг только законные и объективные методы и средства.
2.2.7. Оказывать услуги в разумные сроки согласно процессуальным и иным срокам, установленным ГК РФ, ГПК РФ, АПК РФ, КоАП РФ и иными федеральными законами, регламентами деятельности и графиками работы (сроками выполнения) государственных (муниципальных) и иных органов.
2.2.8. Предоставлять Клиенту информацию о ходе оказания услуг по Договору по запросу Клиента посредством телефонной, электронной, почтовой связи.
2.3. Исполнитель имеет право привлекать третьих лиц для выполнения своих обязательств по Договору.
2.4. Исполнитель вправе требовать от Клиента необходимые сведения и документы, снимать копии предоставленных Клиентом документов в целях исполнения обязательств по настоящему Договору.
2.5. Стороны вправе заключить Предметное задание (Приложение к Договору, которое становится его неотъемлемой частью), в котором поименовать услуги, их объем, стоимость, порядок их оплаты.
2.6. Исполнитель вправе использовать и размещать на своем сайте принятые по делу судебные акты, подготовленные им документы.
2.7. Стороны обязаны соблюдать Правила оказания юридических услуг, размещённые на сайте Исполнителя, условия Договора. Каждая из Сторон вправе направлять другой стороне запросы и требовать получения ответов на них.
3. СТОИМОСТЬ УСЛУГ, СРОКИ И ПОРЯДОК ОПЛАТЫ
3.1. Исполнитель вправе оказывать услуги поэтапно. В случае, если услуги имеют положительный результат до исполнения всех юридических и фактических действий, то услуги следует считать оказанными.
3.2. Стоимость услуг, оказываемых Исполнителем по настоящему Договору (цена договора), указана в соответствующем Предметном задании.
3.3. Начало оказания услуг определяется моментом получения Исполнителем необходимых документов и оплаты (предоплаты) в соответствии с п. 3.4.1. Договора и/или иным моментом, определённым Сторонами в Предметном задании.
3.4. Стоимость услуг Исполнителя оплачивается Клиентом в следующем порядке:
3.4.1. В течение 3 (трех) календарных дней с момента подписания Договора и соответствующего Предметного задания Клиент обязан перечислить на расчетный счет Исполнителя оплату в размере, указанном в соответствующем Предметном задании.
3.5. По завершении оказания услуг и/или оказания услуг определенного Предметного задания Исполнитель по своему выбору посредством электронной связи (скан документа) или почтовой (курьерской) связи, или путём вручения лично в руки представляет Клиенту Акт оказанных услуг (или Акт оказанных услуг по соответствующему Предметному заданию).
3.6. Электронный Акт (или Акт по соответствующему Предметному заданию), направленный Клиенту в отсканированном виде, должен быть рассмотрен и подписан Клиентом в течение 3 (трех) календарных дней с момента его отправки Исполнителем по электронной связи. При отсутствии мотивированных возражений Клиент обязан в указанный срок направить электронный Акт (Акт по соответствующему Предметному заданию) Исполнителю.
3.7. В случае отправки указанного Акта (или Акта по отдельному Предметному заданию) в бумажном формате Клиенту посредством почтовой (или курьерской) связи или вручения Клиенту лично в руки данный Акт (или Акт по отдельному Предметному заданию) должен быть рассмотрен и подписан Клиентом в течение 3 (трех) календарных дней с момента получения (вручения) указанных документов. При отсутствии мотивированных возражений Клиент обязан в указанный срок направить Акт (Акт по отдельному Предметному заданию) Исполнителю посредством почтовой (курьерской) связи или личного вручения Исполнителю.
3.8. В случае если в течение указанных сроков Акт (или Акт по отдельному Предметному заданию) не будет рассмотрен и подписан Клиентом, и Клиент не представит в письменной форме возражения по Акту, односторонне подписанный Исполнителем Акт считается подтверждением надлежащего оказания услуг по Договору и их принятия.
3.9. Возражения Клиента (отказ от подписания актов) по срокам, объёму и качеству оказанных услуг должны быть обоснованными и мотивированными, содержать конкретные ссылки на несоответствие и ненадлежащее качество услуг. При этом Стороны обязаны немедленно согласовать условия и сроки устранения данной претензии Клиента.
3.10. В случае предоставления Клиентом Исполнителю обоснованного и мотивированного отказа от подписания Акта (Акта по определенному Предметному заданию) Стороны в течение 3 (трех) календарных дней вырабатывают единое решение по спорным вопросам. В этом случае и в случае необходимости стороны вносят изменения в Акт (Акт по определенному Предметному заданию) либо в предусмотренное Договором наименование и стоимости услуг, оформляя соответствующие изменения дополнительными соглашениями (или приложениями).
3.11. Затраты Исполнителя, связанные с исполнением Договора (приблизительный перечень таких расходов и затрат указан в настоящем пункте), не входят в цену Договора и оплачиваются Клиентом отдельно согласно предоставленным Исполнителем отчётам или квитанциям, направляемых Исполнителем Клиенту в электронном виде или бумажном формате, в течение 3 (трех) календарных дней с момента их предоставления. Приблизительный перечень затрат Исполнителя, не входящих в цену Договора:
Процессуальные, административные, иные документально подтверждённые затраты;
Государственная пошлина и иные сборы, предусмотренные законодательством РФ о налогах и сборах, банковская комиссия, иные затраты и платежи, связанные с посещением (поездками) и получением необходимой информации от государственных органов и иных организаций;
Затраты, указанные в п. 2.1.6 Договора, транспортные расходы, почтовые, телеграфные и телефонные расходы;
3.12. иные затраты (расходы), подтвержденные документально и (или) по устной договоренности Сторон.
3.13. Нарушение Клиентом порядка или сроков выплаты Исполнителю любых сумм, предусмотренных Договором, влечет за собой ответственность Клиента в соответствии с условиями настоящего Договора.
3.14. При нарушении порядка или сроков оплаты услуг, иных условий Договора Исполнитель вправе расторгнуть с Клиентом Договор в одностороннем порядке, уведомив об этом Клиента посредством электронной связи за 3 (три) календарных дня до даты предполагаемого расторжения Договора.
4. ДОСРОЧНОЕ РАСТОРЖЕНИЕ ДОГОВОРА
4.1. Настоящий Договор может быть расторгнут по инициативе Клиента в случае:
4.1.1. Разглашения Исполнителем конфиденциальной информации.
4.1.2. В случае невыполнения Исполнителем оговоренных Договором услуг (услуг отдельного этапа).
4.1.3. В иных случаях, предусмотренных действующим законодательством РФ.
4.2. Исполнитель имеет право на односторонний отказ от договора (исполнения договора) в следующих случаях:
4.2.1. Невыполнения Клиентом обязательств по принятию и оплате услуг (услуг отдельных этапов), иных платежей, предусмотренных Договором.
4.2.2. Несвоевременного и ненадлежащего обеспечения Исполнителя информацией, иными документами, необходимыми Исполнителю для выполнения своих обязательств по Договору.
4.2.3. Создания Клиентом условий, препятствующих выполнению Исполнителем принятых по Договору обязательств, отсутствия ответов на запросы (уведомления, извещения и т.п.) Исполнителя в течение 3 (трех) календарных дней с момента их отправки посредством электронной связи, или 7 (семи) календарных дней с момента их отправки (вручения) Клиенту в бумажном формате посредством почтовой (курьерской) связи.
4.2.4. Неоказание Клиентом содействия действиям Исполнителя в необходимых случаях, определяемых Исполнителем, а также в случае наличия малейшей угрозы противоправных посягательств со стороны Клиента и/или процессуальных и иных оппонентов Клиента.
4.2.5. Несогласованного с Исполнителем в письменной форме привлечения Клиентом иных лиц для представительства в суде (арбитражном суде).
4.3. Сторона, выступившая инициатором расторжения Договора, обязана уведомить другую Сторону не менее чем за 3 (три) дня до предполагаемой даты расторжения Договора. Указанное уведомление может быть передано посредством электронной или почтовой (курьерской) связи по выбору инициатора расторжения Договора.
4.4. С момента получения стороной уведомления о расторжении Договора Исполнитель не имеет права продолжать оказание услуг по Договору, а Клиент не вправе требовать продолжения оказания услуг.
4.5. Досрочное расторжение Договора не освобождает Клиента от необходимости оплатить фактически оказанные услуги в соответствии с отчетом об оказанных услугах, предоставленных Исполнителем Клиенту посредством электронной или почтовой (курьерской) связи, или личного вручения Исполнителю.
4.6. Досрочное расторжение Договора влечет за собой возврат Исполнителем предоплаченной суммы за те услуги, которые фактически не были выполнены и не указаны в отчете об оказанных услугах.
5. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ СТОРОН
5.1. Исполнитель отвечает перед Клиентом за прямой действительный ущерб, причинённый Исполнителем вследствие его явной недобросовестности либо явной некомпетентности. Исполнитель не отвечает перед Клиентом за обычный риск убытков, связанных с судебными процессами и выполнением юридических (фактических) действий, иных действий в административном порядке. Любые заключения Исполнителя либо привлеченных Исполнителем лиц по поводу возможного исхода той или иной стадии судебного процесса (юридического или фактического действия) в силу объективных причин являются лишь обоснованными предположениями и не могут быть использованы для каких-либо претензий к Исполнителю со стороны Клиента. Упущенная выгода возмещению не подлежит.
5.2. Исполнитель несет ответственность за ненадлежащее исполнение условий Договора в случае наличия в этом его вины. Исполнитель не может нести какую-либо ответственность за результат по делу, связанному с оказанием услуг, предусмотренных настоящим Договором, и не предоставляет гарантию успеха, что соответствует действующему законодательству РФ.
5.3. Исполнитель не несет ответственности за ненадлежащее исполнение условий Договора, возникшее по вине Клиента, государственных (муниципальных), судебных органов и иных организаций, их должностных лиц, иных физических лиц, привлекаемых Сторонами для качественного оказания услуг.
5.4. Исполнитель не несет ответственности перед Клиентом за все последствия, вызванные не предоставлением Клиентом надлежащих и достоверных сведений (материалов), или если эти последствия вызваны действиями (бездействием) Клиента либо третьих лиц, или неисполнением Клиентом рекомендаций Исполнителя.
5.5. Обязательства Исполнителя прекращаются в случае, невозможности оказания услуг в полном объеме из-за обстоятельств непреодолимой силы, предусмотреть и повлиять на которые не могла не одна сторона Договора, в т.ч. банкротство, реорганизация, ликвидация и иные обстоятельства, имеющие признаки обстоятельств непреодолимой силы. В данном случае если Исполнитель уже выполнил определенные услуги, Исполнитель удерживает денежные средства, в размере стоимости оказанных услуг, а также Клиент оплачивает почтовые, командировочные и иные накладные расходы, и затраты в порядке, предусмотренном Договором.
5.6. В случае просрочки оплаты Клиентом предоставленных услуг (услуг по отдельному этапу), Исполнитель вправе приостановить оказание услуг по Договору до поступления соответствующего платежа или расторгнуть Договор в одностороннем порядке.
5.7. В случае нарушения Клиентом условий Договора и сроков оплаты, предусмотренных Договором, Исполнитель вправе потребовать уплаты Клиентом неустойки в размере 0,3% (ноль целых три десятых процентов) от цены договора, указанной в п. 3.2 Договора, за каждый день просрочки до момента полной оплаты стоимости услуг.
5.8. Любая из Сторон может быть освобождена от ответственности по Договору по соглашению сторон.
6. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ
6.1. Стороны договорились, что настоящий Договор, Предметное задание к нему, иные приложения к нему, Акты, иные соглашения Сторон могут быть заключены посредством направления, получения и обмена копиями этих документов в отсканированном виде, скрепленными подписями Сторон, посредством использования электронной связи в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В этом случае копия документа в отсканированном виде направляется по электронным адресам Клиента/Исполнителя, указанным в разделе 7 настоящего Договора.
6.2. Стороны договорились, что документы, подтверждающие оказание (принятие) услуг или сопутствующие Договору, не содержащие подписи Сторон, любые иные документы могут быть направлены посредством использования электронной связи в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. В этом случае копия документа направляется по электронным адресам Клиента/Исполнителя, указанным в разделе 7 настоящего Договора.
6.3. При электронном способе обмена документами электронные копии документов, переданные одной из Сторон другой Стороне по электронной связи, признаются действительными и имеющими полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде. При электронном способе обмена документами любые скриншоты электронных почт Сторон (отправителя или получателя), скриншоты любых папок электронных почт Сторон, скриншоты корреспонденции Сторон, иные скриншоты, другая корреспонденция, размещенная в электронной почте (почтах) Сторон, признаются действительными и имеющими полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде.
6.4. Стороны договорились о том, что любая информация и данные компьютеров Сторон, имеющих доступ в Интернет, относящиеся к взаимодействию и переписке Сторон, имеют полную юридическую силу, являются надлежащими, допустимыми, относимыми, достоверными доказательствами, могут быть использованы при разрешении споров между Сторонами в суде.
6.5. При электронном способе обмена документами каждая из Сторон по требованию другой Стороны обязана предоставить другой Стороне истребуемый ею документ на бумажном носителе в течение 7 (семи) календарных дней с момента истребования документа посредством почтовой (курьерской) связи и/или передать Клиенту (Исполнителю) лично в руки под роспись.
6.6. Стороны договорились, что письменные документы, включая, но, не ограничиваясь: Договор, Предметное задание, приложения, Акты, запросы, претензии, ходатайства, заявления, отчёты, иная корреспонденция, переданные по электронной связи в форматах word, pdf, jpeg и др., связанные с оказанием услуг и взаимодействием Сторон, будут иметь доказательственное значение и полную юридическую силу, в том числе при разрешении споров между Сторонами в суде. Данные и реквизиты для обмена документами в электронном виде (на бумажном носителе), взаимодействия Сторон, решения текущих и иных вопросов, а также надлежащего исполнения Договора (почтовой адрес, адреса электронных почт, номера телефонов, другие данные), осуществляемого посредством электронной, почтовой (курьерской) связи указаны в разделе 7 Договора.
6.7. В случае возникновения у Сторон разногласий по существенным вопросам, связанным с решением поставленной конкретной задачи (дальнейшие действия, формулировки, перспективы и т.п.), Клиент обязан изложить своё решение по сложившейся ситуации, которое является обязательным для исполнения Исполнителем. При этом Исполнитель не несет ответственности за последствия реализации (не реализации) принятого Клиентом решения.
6.8. Стороны договорились решать все споры по Договору в порядке переговоров либо путем направления письменных претензий или электронных претензий. Претензия в бумажном или электронном форматах рассматривается получившей ее стороной в срок не более 5 (пяти) календарных дней. Претензионный порядок является обязательной для Сторон стадией досудебного урегулирования спора.
6.9. В случае невозможности достижения соглашения в указанном порядке, Стороны передадут спор на рассмотрение в Арбитражный суд города Москвы.
С этими задачами физические лица прекрасно справятся, тем более, что их услуги зачастую дешевле. Итак, разберемся, в каких формах и на каких условиях может предоставлять услуги физическое лицо.
Сначала определимся с терминологией.
Терминология и законодательная база вопроса
Договор возмездного оказания услуг - это соглашение , в соответствии с которым исполнитель принимает обязательства по просьбе заказчика произвести оговоренный заранее объем работ, а вторая в то же время гарантирует своевременно оплатить эти действия в объеме, указанном в договоре.
Услуга - результат труда , произведенного исполнителем по просьбе заказчика, как правило, нематериальна и своей целью имеет удовлетворение духовных или эстетических потребностей.
Взаимоотношения, возникающие между сторонами договора, регулируются нормами главы 39 ГК РФ. Статья 783 ГК РФ устанавливает, что к этому типу договоров применимы положения о подряде или бытовом подряде, если такое не противоречит специальным нормам об этом договоре или особенностям предмета договора .
Гражданский кодекс РФ. Статья 783. Правовое регулирование договора возмездного оказания услуг
Общие положения о подряде (статьи 702 — 729) и положения о бытовом подряде (статьи 730 — 739) применяются к договору возмездного оказания услуг, если это не противоречит статьям 779 — 782 настоящего Кодекса, а также особенностям предмета договора возмездного оказания услуг.
Оказание некоторых видов услуг помимо соответствия ГК, должно выполнять еще и положения иных законов. Например, закон «О связи» будет налагать определенные дополнительные требования к предоставлению услуг подвижных средств связи. В некоторых ситуациях договор может признаваться публичным, в таких случаях к на него распространяется действие Закона РФ «О защите прав потребителей».
Бланк договора на оказание услуг физическим лицом.
Процедура
Процедура заключения договора оказания услуг, регулируется правовыми нормами РФ.
Физическое лицо имеет право предоставлять свои услуги как юридическим лицам, так и физическим, при этом обнаруживается ряд существенных отличий .
Рассмотрим их подробнее.
С юридическим лицом
Как заключить договор оказания услуг физическим лицом юридическому лицу?
В повседневной хозяйственной деятельности каждая фирма сталкивается с необходимостью выполнения большого количества вспомогательных работ , например, чистка кондиционеров или доставка питьевой воды.
Значительная часть таких услуг оказывается специализированными фирмами.
Тем не менее, существует спрос на услуги индивидуальных предпринимателей (ИП) и частных лиц .
Заключение договора ООО с физическим лицом происходит в простой письменной форме.
Рекомендуется тщательно прописывать то, какие именно услуги и в каком объеме производятся, срок их предоставления, сумму и сроки оплаты. В этой ситуации наниматель становится налоговым агентом, то есть по данным, предоставленным подрядчиком, фирма сама производит отчисление налогов.
Если услугами сторонних лиц фирма пользуется редко, то договор составляется индивидуально . В случае, когда таких соглашений много, есть смысл разработать фирмой унифицированную форму типового договора. Вследствие этого, договор становится публичным и оказать услугу может любой человек, обратившийся к фирме.
Для юридических лиц заключение договора подряда или оказания услуг с физическим лицом имеет ряд преимуществ перед договором трудовым, поэтому такие соглашения заключаются легко, но документы зачастую проработаны весьма поверхностно.
В чем могут возникнуть проблемы? Есть риск перехода договора из категории гражданско-правового в трудовой . А это совершенно нежелательно для работодателя.
Разберемся, как избежать такого перехода:
Таким образом можно обезопасить свое предприятие от нежелательных разбирательств, ведь контролирующие органы весьма внимательно проверяют все договоры оказания услуг физ лицами.
Договора об оказании консультационных услуг для заказчика юридического лица.
Договора на оказание бухгалтерских услуг.
Договора подряда с физлицом.
C физическим лицом
Заключение договора оказания услуг между физическими лицами представляется более простым мероприятием , тем не менее, имеет ряд нюансов. Применимы следующие формы договора:
- Устная. Целесообразна при небольших объемах и малой стоимости работ. Как пример можно рассматривать наращивание ногтей на дому, услуги по уборке дома и проч.
- Простая письменная. Является желательной при заключении любых договоров, при сумме, превышающей 10 МРОТ становится обязательной . Не имеет обязательной структуры, однако есть масса рекомендаций о том, какие пункты включить в договоры разных типов.
- Нотариально заверенная. Нотариальное заверение необходимо, если по причине болезни или наличия физического недостатка, человек, заключающий договор, не может подписать его самостоятельно. Подпись ставится представителем, указываются причины, по которым это происходит, нотариус заверяет документ.
Типовой оказания услуг между двумя физическими лицами.
Устная форма
Стоит уделить этой теме особое внимание , т.к. в череде правовых вопросов она стоит особняком.
Применение устной формы договора возможно только в случае, если заказчик является физическим лицом.
Все юридические лица заключают письменную форму, т.к. им требуются документальные подтверждения расходования средств.
Максимальная сумма, при которой допускается устная форма договора ограничивается законодательно 10 МРОТ. Естественно, это самый простой и понятный способ заключения договора, однако прибегать к нему следует с осторожностью.
Приведу примеры:
Семья, приехавшая на дачу, нанимает человека для вспашки огорода. Договор заключают устно. Риски для заказчика нулевые, для исполнителя невысоки. Огород вспахан - производится оплата , нет - заказчик ничего не теряет, ищет другого исполнителя.
Девушка приходит к частному лицу , оказывающему на дому парикмахерские услуги. Договоренности устные. Однако, в случае оказания некачественной разовой услуги, парикмахер лишается только оплаты за выполненную работу, а клиент рискует своей внешностью и, возможно, здоровьем. Доказать факт заключения договора при желании получить компенсацию будет невозможно .
Таким образом, прибегая к устной форме заключения договора, стоит оценивать возможные риски . Если они велики, соглашение стоит зафиксировать на бумаге.
Виды договоров
В соответствии с законодательными нормами, договоры, заключаемые с физическими лицами, носят гражданско-правовой характер . Это значит, что договор определяет возникновение, изменение и прекращение правоотношений. Такие договоры бывают двух видов:
Для заказчика такие договоры удобны тем, что нет необходимости снабжать исполнителя расходными материалами, рабочим местом, в то же время при невыполнении договоренностей вся ответственность будет лежать только на исполнителе.
Договора подряда между физическими лицами.
Договора оказания юридических услуг между физическими лицами.
Указываемые пункты
Законом устанавливается простая письменная форма заключения договоров гражданско-правового характера. Соответственно нет строгих требований по их внешнему виду.
Тем не менее, нужно указывать:
- Полные данные заказчика и исполнителя. Ф.И.О., адрес регистрации, паспортные данные, контактные данные, адрес для корреспонденции. Для юридических лиц - полные установочные данные.
- Содержание договора, сроки и объем его исполнения, размер вознаграждения, штрафные санкции и проч. Чем больше подробностей включено в условия договора, тем легче будет отстоять в суде свои интересы при возникновении споров.
После подписания договора уполномоченными лицами, каждая из сторон получает свою копию на руки.
Договора с ИП на оказание услуг.
Договора на оказание медицинских услуг с физическим лицом.
Порядок действий
Порядок действий при заключении договора оказания услуг весьма прост:
Как видим, никаких сложностей при надлежащем исполнении услуг возникнуть не должно.
В противном случае, урегулирование происходит путем достижения договоренностей или в судебном порядке.
Срок действия
Как и у каждого документа, у договора оказания услуг есть свой срок действия . Как его определить? Есть принятые нормы. Если в договоре не указана конкретная дата , то он признается действующим с момента его подписания обеими сторонами.
Срок окончания действия договора может четко указываться в тексте, а может определяться окончанием действия взаимных обязательств сторон, т.е. работа принята, деньги уплачены, нареканий у сторон нет.
Налогообложение
Законодательство РФ не запрещает физическим лицам оказывать какие-либо услуги по договорам, даже, если гражданин не зарегистрирован в качестве ИП . Единственным условием для безнаказанной деятельности является своевременная уплата налогов с полученного дохода.
Если исполнитель является физическим лицом, а заказчик - юридическим, то обязанности налогового агента возлагаются на заказчика . В иных случаях исполнитель должен перечислить налоги и сборы самостоятельно.
С дохода, полученного от оказания услуг , удерживаются следующие налоги:
- НДФЛ. В размере 13% от общей суммы вознаграждения, указанной в договоре для резидентов и 30% для нерезидентов.
- Взнос в ПФР. 22% от суммы.
- Взнос в ФФОМС. 5,1% от суммы.
Существуют и льготные ставки , их перечень очень большой, ознакомиться с ним можно отдельно. Размеры взносов исчисляются от суммы вознаграждения, до вычета НДФЛ.
Приведем пример.
Зоомагазин «Cats & Dogs» заключил с физическим лицом, не состоящим в штате, гражданско-правовой договор на оказание услуг по сдаче налоговой отчетности.
Согласно договору стоимость работ составляет 4000 руб.
Когда отчетность была сдана, подписали акт о выполнении работ, на основании которого начислено вознаграждение в размере 4000 руб.
В бухгалтерией были сделаны следующие рассчеты:
- 4000 руб. — начислено вознаграждение по гражданско-правовому договору;
- 520 руб. (20 00 руб. x 13%) — удержан НДФЛ с вознаграждения;
- 520 руб. — перечислен НДФЛ в бюджет;
- 2960 руб. (4 000 руб. — 1040 руб.) — выплачено вознаграждение по гражданско-правовому договору.
Подведем итоги
Исполнителю при сотрудничестве с юридическим лицом, как и самому заказчику, следует различать договоры гражданско-правового характера и трудовые. Они имеют существенные отличия в плане социальных гарантий и нормативного регулирования. Подмена одного понятия другим может иметь для юридического лица весьма неприятные последствия .
Заказчику — физическому лицу не стоит полагаться на честность исполнителя и пренебрегать письменной формой договора , дабы обезопасить себя от возможных проблем, связанных с оказанием услуг ненадлежащего качества.
Многие считают, что данный документ является лишь формальностью, позволяющей зафиксировать сам факт взаимоотношений, и не придают ему существенного значения. Профессионалы же знают, что является важнейшей составляющей продуктивного взаимодействия между правозащитником и доверителем, ведь в нем отражаются все типовые и существенные условия, на основании которых проводится, принимается и оплачивается работа.
Особенность соглашения в том, что отнести его к разряду обычного гражданско-правового договора на оказание услуг, подряда, поручения и т.п. едва ли возможно. Отождествлять консультации, помощь в заполнении процессуальных и юридических документов, представительство в суде и прочие сопутствующие направления во взаимоотношениях «адвокат-доверитель» с обслуживанием или предоставлением услуг не стоит. имеет несколько иную правовую природу. Поэтому составлением его должен заниматься профессионал, который учтет все важные пункты, не ущемив интересы сторон.
У представителей нашего правового центра имеется типовая форма договора, которая может быть откорректирована по требованию в конкретном случае.
Образец договора с адвокатом на оказание платных юридических услуг
ДОГОВОР
оказания адвокатских услугг. Москва «___»________ 200__г.
Адвокат ____________________________________ (регистрационный номер _____________) – член Коллегии адвокатов «_______________», именуемый в дальнейшем «Адвокат», и в лице __________________________________________________________, действующ__ на основании _____________________________, именуем__ в дальнейшем «Доверитель», заключили Договор о нижеследующем:
1. Предмет поручения.
Предметом поручения Доверителя по настоящему договору является оказание Адвокатом Коллегии юридической помощи по вопросам защиты прав и законных интересов Доверителя, а также представление интересов Доверителя в органах государственной власти, органах местного самоуправления, в отношениях с юридическими и физическими лицами.
2. Обязанности Адвоката Коллегии.
Оказывая юридическую помощь, Адвокат Коллегии:
1) дает консультации и справки по правовым вопросам как в устной, так и в письменной форме;
2) составляет заявления, жалобы, ходатайства и другие документы правового характера;
3) представляет интересы доверителя в конституционном судопроизводстве;
4) участвует в качестве представителя доверителя в гражданском и административном судопроизводстве;
5) участвует в качестве представителя доверителя в разбирательстве дел в третейском суде, международном коммерческом арбитраже (суде) и иных органах разрешения конфликтов;
6) представляет интересы доверителя в органах государственной власти, органах местного самоуправления, общественных объединениях и иных организациях;
7) представляет интересы доверителя в органах государственной власти, судах и правоохранительных органах иностранных государств, международных судебных органах, негосударственных органах иностранных государств, если иное не установлено законодательством иностранных государств, уставными документами международных судебных органов и иных международных организаций или международными договорами Российской Федерации.
8. выступает в качестве представителя доверителя в налоговых правоотношениях.
Адвокат вправе оказывать и иную юридическую помощь, не запрещенную федеральным законом «Об адвокатской деятельности и адвокатуре в Российской Федерации».
Адвокат приступает к выполнению своих обязанностей незамедлительно после поступления причитающегося ему вознаграждения в кассу или на расчетный счет Коллегии.
При оказании юридической помощи Адвокат использует информацию, материалы и документы, предоставленные ему Доверителем. За достоверность и полноту представленных Доверителем материалов и документов Адвокат ответственности не несет.3. Обязанности Доверителя.
Доверитель обязан предоставить Адвокату Коллегии все документы и материалы, в объеме достаточном для оказания юридической помощи, и выплатить необходимое вознаграждение, а также принять подготовленные адвокатом документы и иную юридическую помощь.4. Размер вознаграждения.
За оказание Адвокатом Коллегии юридической помощи Доверитель выплачивает вознаграждение в размере ___________(_________________________________________) рублей ____________.
Услуги Адвоката Коллегии налогом на добавленную стоимость (НДС) НЕ ОБЛАГАЮТСЯ.
Оплата производится не позднее ________________________________________.
Если Адвокат Коллегии понесет расходы, необходимые для выполнения своих обязательств по настоящему Договору, то такие расходы подлежат возмещению за счет Доверителя в полном размере понесенных расходов не позднее 3-х рабочих дней с даты представления соответствующего требования.
Вознаграждение, выплачиваемое Доверителем, и компенсация адвокату расходов, связанных с исполнением поручения, подлежат внесению в кассу Коллегии либо перечислению на расчетный счет Коллегии.5. Ответственность Сторон.
Адвокат несет имущественную ответственность перед Доверителем за соответствие составленных Адвокатом актов правового характера действующему законодательству в размере внесенного Доверителем вознаграждения.
Доверитель несет ответственность за своевременное проведение расчетов с Коллегией за оказание ему юридической помощи. В случае задержки указанных расчетов Адвокат Коллегии вправе отказаться от исполнения своих обязательств по настоящему договору.
Доверитель несет ответственность за своевременность, полноту и достоверность передаваемых Адвокату информации, материалов и документов.6. Срок действия договора.
Настоящий договор заключен на срок ______________________________.7. Заключительные положения.
Все споры и разногласия по настоящему договору будут решаться сторонами путем переговоров. Неурегулированные имущественные споры разрешаются в установленном порядке.
Настоящий договор заключен в двух экземплярах, имеющих одинаковую юридическую силу. Каждая из сторон получает по одному экземпляру договора.
Все изменения и дополнения к настоящему договору признаются действительными, если они совершены в письменном виде и подписаны Сторонами.8. Адреса и банковские реквизиты Сторон.
Коллегия адвокатов «_____________________»
Юридический и почтовый адрес:
Банковские реквизиты:Доверитель
Адрес:
______________________________________________________________________
Банковские и другие реквизиты:
____________________________________________________________________________________________________________________________________________
______________________________________________________________________Подписи Сторон:
«Адвокат»: «Доверитель»:
____________
(должность)__________________ _____________ ___________ ____________
Ф.И.О. подпись Ф.И.О. подпись
Почему договор с адвокатом на оказание юридических услуг так важен?
- В документе отражаются все существенные условия, касающиеся, прежде всего, состава оказываемых услуг, порядка расчета и внесения оплаты, размера вознаграждения, условий возмещения предвиденных и непредвиденных расходов (например, незапланированное участие в судебном заседании).
- Нормативное закрепление является подтверждением того, что каждая из сторон приняла на себя определенный объем обязанностей и осознает меру ответственности, которая может наступить в случае их неисполнения.
- Официальный становится основанием, дающим право юристу принимать участие в судебном заседании по гражданскому или уголовному делу, а так же представлять интересы в арбитраже и судебных инстанциях иного уровня.
- Соглашение заключается между клиентом и непосредственно адвокатом (а не с профессиональным сообществом), что даёт основу для установления более доверительных отношений между юристом и клиентом, чьи интересы он представляет и защищает.
- Договор с адвокатом на оказание юридических услуг способствует оказанию более четкой и структурированной квалифицированной помощи.