Как выглядит пошаговая инструкция ликвидации юридического лица. Оповещение сотрудников и службы занятости
Ликвидация ООО - более сложный, дорогой и долгий процесс, нежели регистрация ООО или закрытие ИП . Не секрет, что помимо ликвидации юридического лица официальным способом (добровольная ликвидация), существуют и альтернативные способы ликвидации . Из данной статьи Вы узнаете в максимально доступной форме как ликвидировать ООО без долгов самостоятельно официально, не прибегая к услугам юридических фирм, что сэкономит Вам до 40 000 рублей в зависимости от региона.
Форма Р15001 предназначена для уведомления о ликвидации юридического лица.
Форма Р16001 предназначена для государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией.
Типичные расходы на ликвидацию ООО по г. Москва:
Госпошлина за ликвидацию ООО – 800р.
Услуги юристов по подготовке и подаче документов – от 15000 до 30000р.
Нотариальное заверение 2-х уведомлений Р15001 и заявления Р16001 – от 3000 до 4500р.
Нотариальная доверенность для представителя – от 1000 до 1500р.
Публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» - 2300р.
Процедура добровольной ликвидации ООО занимает не менее трёх месяцев и состоит из следующих четырёх основных этапов:
1. Принятие решения о ликвидации ООО и уведомление о начале процедуры ликвидации ООО
Учредители (участники) ООО на общем собрании принимают решение о ликвидации ООО и формировании ликвидационной комиссии или о назначении ликвидатора. Решение о ликвидации принимается участниками единогласно (абз. 2 п. 8 ст. 37 ФЗ "Об ООО"). В течение 3х рабочих дней после даты принятия решения о ликвидации ООО нужно представить в налоговую по месту нахождения ООО нотариально заверенное Уведомление о ликвидации юридического лица по форме Р15001. К нему прилагается решение (протокол) о ликвидации ООО. Заявителем на протяжении всей процедуры ликвидации выступает руководитель ликвидационной комиссии или ликвидатор ООО.
2. Публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»
После внесения в ЕГРЮЛ сведений о начале процедуры ликвидации необходимо опубликовать в журнале «Вестник государственной регистрации» сообщение о ликвидации ООО, а также о порядке и сроке заявления требований кредиторами. Публикация в Вестнике до подачи уведомления о начале ликвидации (и одновременно с ним) не допускается. Общество обязано уведомить в письменном виде всех известных на момент принятия решения о ликвидации ООО кредиторов о планируемом прекращении деятельности.
3. Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО
Не ранее, чем через 2 месяца после публикации сведений о начале процедуры ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации» бухгалтерия составляет промежуточный ликвидационный баланс, утверждаемый общим собранием участников (единственным участником), который рекомендуется подать на госрегистрацию вместе с уведомлением о ликвидации юридического лица по форме Р15001. Прямой обязанности подавать в налоговую сам ПЛБ нет, достаточно только уведомления о его составлении и соответствующего решения ОСУ, однако, многие налоговые продолжают его требовать.
Внимание! Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса не может быть представлено в регистрирующий орган, если в отношении ООО, находящегося в процессе ликвидации, начато и не закончено какое-либо судебное разбирательство или начата и не закончена выездная налоговая проверка.
После подачи промежуточного ликвидационного баланса необходимо произвести расчеты с кредиторами, реализацию имущества, распределение выручки после расчетов и реализации между участниками (если она есть), закрытие банковских счетов.
4. Сдача ликвидационного баланса ООО и заявления о ликвидации ООО
После внесения в ЕГРЮЛ сведений о составлении промежуточного ликвидационного баланса, бухгалтерия составляет ликвидационный баланс, утверждаемый общим собранием участников (единственным участником), который необходимо подать вместе с заявлением о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией по форме Р16001, не забыв приложить квитанцию об уплате госпошлины за ликвидацию ООО в размере 800 рублей.
Необходимые документы для заверения нотариусом заявлений на ликвидацию ООО
При ликвидации ООО необходимо нотариально заверить подпись заявителя на формах Р15001 и Р16001. Дополнительно, к обозначенным выше документам, нотариус потребует:
1. Выписку из ЕГРЮЛ (свежую);
2. Устав ООО;
3. Свидетельство ОГРН;
4. Свидетельство ИНН;
5. Решение (протокол) о назначении руководителя (генерального директора ООО).
Внимание!
Как правило, оригиналов вышеуказанных документов более чем достаточно. Вы можете уточнить список документов, необходимых для ликвидации ООО, непосредственно у Вашего нотариуса.
Ликвидация ООО 2019 пошаговая инструкция:
Этап 1 - Принятие решения о ликвидации ООО и уведомление о начале процедуры ликвидации ООО
1. Подготавливаем протокол о ликвидации ООО и назначении ликвидатора ООО. В случае если участник один, то соответственно подготавливается решение о ликвидации ООО и назначении ликвидатора.
2. Скачиваем актуальный бланк уведомления о ликвидации юридического лица - образец уведомления о ликвидации ООО 2019 по форме Р15001 с пояснениями. Для просмотра образца Вам понадобится бесплатная программа для чтения PDF файлов, последнюю версию которой можно скачать с официального сайта Adobe Reader .
3.
4. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р15001 - 1шт., решение (протокол) о ликвидации ООО - 1шт. инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.
Отслеживать состояние готовности документов можно с помощью сервиса «Сведения о юридических лицах и индивидуальных предпринимателях, в отношении которых представлены документы для государственной регистрации ».
5. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о том, что ООО находится в процессе ликвидации.
Этап 2 - Публикация сообщения о ликвидации ООО в журнале «Вестник государственной регистрации»
1. Подаём заявку на публикацию сообщения о ликвидации ООО в журнал «Вестник государственной регистрации». Подробная инструкция по заполнению, оплате и подаче заявки на публикацию в статье - Публикация сообщения о ликвидации ЮЛ в журнал «Вестник государственной регистрации» .
Этап 3 - Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО
1. Через 2 месяца после публикации сообщения о ликвидации ООО подготавливаем протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса ООО.
2. Заполняем бланк уведомления о ликвидации юридического лица в связи с составлением промежуточного ликвидационного баланса - форма Р15001 скачать в формате Excel . В этом Вам поможет образец уведомления о составлении промежуточного ликвидационного баланса ООО 2019 по форме Р15001 с пояснениями.
3. Ликвидатор ООО идёт к нотариусу заверять свою подпись на заявлении Р15001, взяв с собой паспорт и необходимый пакет документов ООО, который был упомянут выше.
4. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р15001 - 1шт., решение (протокол) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса - 1шт., промежуточный ликвидационный баланс ООО – 3шт. инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.
5. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о регистрации промежуточного ликвидационного баланса ООО.
Этап 4 - Сдача ликвидационного баланса ООО и заявления о ликвидации ООО
1. Подготавливаем протокол (решение) об утверждении ликвидационного баланса ООО.
2. Скачиваем актуальный бланк заявления о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией - форма Р16001 скачать в формате Excel и заполняем. В этом Вам поможет образец заявления о ликвидации ООО 2019 по форме Р16001 с пояснениями.
3. Ликвидатор ООО идёт к нотариусу заверять свою подпись на заявлении Р16001, взяв с собой паспорт и необходимый пакет документов ООО, который был упомянут выше.
4. Оплачиваем государственную пошлину за ликвидацию юридического лица. В формировании квитанции на оплату госпошлины Вам поможет , распечатываем и оплачиваем (800р.) без комиссии в любом банке. Оплату производит ликвидатор ООО. Оплаченную квитанцию подкрепляем к верхнему краю первого листа заявления P16001.
5. Далее ликвидатор ООО идет в налоговую, взяв с собой паспорт, и подает заявление Р16001 - 1шт., решение (протокол) об утверждении ликвидационного баланса - 1шт., квитанцию оплаченной госпошлины - 1шт., ликвидационный баланс ООО – 3шт. инспектору в окошко регистрации, после чего получает с отметкой инспектора расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.
6. Через неделю (5 рабочих дней) ликвидатор ООО идет с паспортом и распиской в налоговую и получает лист записи единого государственного реестра юридических лиц (лист записи ЕГРЮЛ), свидетельствующий о ликвидации ООО.
Необходимая при заполнении форм Р15001 и Р16001 информация:
Подготовить комплект документов на ликвидацию ООО онлайн
Хотите добровольно ликвидировать ООО, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения форм и боитесь получить отказ? Воспользуйтесь онлайн-сервисом оформления документов , который поможет Вам подготовить документы на ликвидацию ООО без ошибок! Наши юристы проверят подготовленные документы и дадут необходимые консультации и ответы на любой вопрос.
Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.
Ликвидация ООО – процесс достаточно сложный и длительный по времени. Однако, если придерживаться определенных правил, то закрыть организацию можно и самостоятельно, не прибегая к помощи сторонних специалистов.
Прежде чем начинать данную процедуру необходимо знать, что существуют альтернативные способы ликвидации. Возможно, конкретно в вашем случае ООО проще продать или сменить в ней состав учредителей. В такой ситуации организация будет существовать и дальше, но уже без вашего участия.
Пошаговая инструкция по ликвидации ООО в 2019 году
Организация может быть ликвидирована добровольно или по решению суда (все случаи перечислены в ст. 61 ГК РФ). В данной статье рассмотрена добровольная процедура ликвидации ООО.
Процесс добровольной ликвидации ООО состоит из следующих этапов:
- Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии.
- Уведомление о начале ликвидации налоговой службы.
- Публикация в «Вестнике государственной регистрации» извещения о ликвидации.
- Уведомление о факте ликвидации кредиторов.
- Уведомление сотрудников и центра занятости о предстоящем увольнении.
- Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС.
- Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса.
- Расчеты по имеющимся у организации долгам.
- Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО.
- Подача в ИФНС окончательного пакета документов.
Рассмотрим каждый из вышеперечисленных этапов более подробно:
1. Принятие решения о ликвидации и создание ликвидационной комиссии
Решение о ликвидации принимается на общем собрании участников ООО. Оно должно быть принято единогласно и оформлено в виде протокола общего собрания участников. Если в организации только один участник, то решение о ликвидации принимается единолично, после чего составляется решение единственного учредителя .
Стоит заметить, что комиссия может состоять всего лишь из одного человека – ликвидатора. Паспортные данные каждого члена комиссии должны быть внесены в решение (протокол) о ликвидации.
Комиссия или ликвидатор наделяются всеми полномочиями по управлению делами общества. Они представляют организацию в суде и несут ответственность за все действия, совершенные на стадии ликвидации (ст. 62 ГК РФ).
Обратите внимание , начиная с 30 марта 2015 года, функции заявителя в процессе ликвидации должен выполнять руководитель комиссии или ликвидатор (ранее документы должен был подавать один из учредителей или участников ООО).
2. Уведомление налоговой службы и фондов о начале ликвидации ООО
В течение 3-х рабочих дней после принятия решения (протокола) о ликвидации в ИФНС по месту учета необходимо подать:
- уведомление по форме Р15001 (нотариально заверенное);
- протокол собрания участников или решение единственного учредителя .
Спустя 5 рабочих дней после подачи документов налоговая инспекция должна внести запись в ЕГРЮЛ о том, что ООО находится в процессе ликвидации и выдать вам на руки копию листа, подтверждающего внесение данных в государственный реестр.
Обратите внимание , фонды (ПФР и ФСС) уведомлять о факте закрытия ООО больше не нужно. Данную информацию им должна предоставлять налоговая инспекция. Правда, в нашей стране бывает всякое, поэтому данный момент лучше уточнить в ИФНС по месту учета.
Бесплатная консультация по налогам
3. Публикация в «Вестнике государственной регистрации»
Ликвидировать организацию с долгами перед контрагентами без урегулирования отношения с ними нельзя, поэтому ликвидационной комиссии необходимо опубликовать в СМИ сообщение о планируемом прекращении деятельности ООО.
Изданием, в котором публикуются подобная информация, является «Вестник государственной регистрации» . Разместить извещение о ликвидации можно через специальную форму на официальном сайте журнала.
4. Уведомление о закрытии ООО кредиторов
Помимо публикации в «Вестнике» необходимо письменно уведомить своих кредиторов о начале процедуры ликвидации, а также рассказать о порядке и сроках выставления претензий и требований с их стороны (данный срок должен составлять не менее 2-х месяцев).
Специальных требований к оформлению подобных уведомлений не установлено, однако, у вас должны остаться доказательства того, что кредиторы были действительно осведомлены. Ими могут служить заказные письма с уведомлением о вручении или подписи лиц, получивших корреспонденцию (в случае курьерской доставки).
5. Уведомление сотрудников и центра занятости об увольнении
Не позднее, чем за 2 месяца до предстоящего увольнения, необходимо уведомить об этом факте своих сотрудников. Делать это необходимо посредством специального письменного уведомления с пометкой о том, что увольнение происходит по инициативе работодателя в связи с прекращением деятельности организации.
Письменное уведомление также необходимо предоставить в органы службы занятости. По каждому сотруднику указывается должность, профессия, специальность, квалификационные требования, а также условия оплаты труда.
Центр занятости уведомляется за 2 месяца до увольнения или за 3 месяца, если увольнение является массовым (зависит от региона и специфики деятельности но, как правило, от 15 человек и более).
Увольняемым работникам необходимо будет выплатить выходное пособие в размере среднего месячного заработка. Также за ними сохраняется право на получение зарплаты на период трудоустройства (но не более чем за 2 месяца со дня увольнения).
Отчетность за сотрудников
После того, как сотрудники уволены и с ними осуществлен полный расчет, можно направлять отчетность в ПФР (форма СЗВ-СТАЖ), ФСС (форма 4-ФСС) и ИФНС (Единый расчет по страховым взносам). Данные расчеты необходимо сдать до подачи заявления .
Если процесс ликвидации ООО совпал с окончанием отчетного года, то сначала нужно сдать расчеты СЗВ-СТАЖ и 4-ФСС за прошедший год (в общем порядке), а потом за период с начала года и до подачи заявления о ликвидации Р16001.
Примечание : на последних отчетах в ПФР, ФСС и ИФНС не забудьте поставить отметку на титульных листах – «Прекращение деятельности».
В течение 15 рабочих дней, со дня сдачи последней отчетности в ПФР оплачивается сумма взносов (доплат), если было их начисление.
Кроме этого, с апреля 2016 года был введен новый ежемесячный отчет в ПФР для работодателей по форме СЗВ-М . Указанный отчет нужно предоставлять не позднее 15-го числа следующего месяца.
По компании, находящейся в процессе ликвидации, в случае отсутствия сотрудников, сдается нулевой СЗВ-М, подписанный ликвидатором.
Не стоит забывать и об отчетах по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ . Прекращение деятельности компании не снимает обязанностей налогового агента. Аналогично отчетности в ПФР и ФСС, 2-НДФЛ и 6-НДФЛ предоставляются за период с начала года и до прекращения деятельности, а если закончился отчетный год, то еще и за прошедший период.
6. Подготовка к возможной выездной проверке из ИФНС
После получения уведомления о ликвидации ООО налоговые органы имеют право (но не обязаны) провести выездную проверку. Причем сделать они это могут независимо от того, когда и по какой причине проводилась предыдущая проверка.
На практике, данную процедуру налоговая инспекция проводит не всегда, а «нулевые» компании, как правило, не проверяет вовсе. Однако, в любом случае, подготовиться к визиту из ИФНС и навести порядок в денежных расчетах и отчетных документах лучше заранее.
Если решение о выездной проверке уже вынесено, то переходить к следующему этапу ликвидации можно только после окончании проверки и урегулирования всех вопросов, возникших во время её проведения.
7. Составление и подача в ИФНС промежуточного ликвидационного баланса
Особых правил по его оформлению не установлено, однако, судебная практика рекомендует составлять баланс по тем же принципам, что и бухгалтерскую отчетность (поэтому самостоятельно решать данную проблему не имея похожего опыта, не рекомендуется).
Промежуточный баланс должен содержать:
- сведения об имуществе организации;
- информацию о требованиях, предъявленных кредиторами;
- результаты рассмотрения требований кредиторов.
После того, как документ будет составлен его необходимо утвердить на собрании учредителей (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение).
- уведомление по форме Р15001 заверенное у нотариуса (в этот раз в разделе 2 ставится галочка в пункте 2.3);
Помимо этого во многих ИФНС дополнительно могут потребовать:
- протокол (решение) об утверждении промежуточного ликвидационного баланса ;
- документы, подтверждающие публикацию в «Вестнике» .
В течение 5 рабочих дней после принятия документов налоговая инспекция должна внести соответствующие данные в ЕГРЮЛ и отдать вам копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.
Подача налоговой декларации
Вместе с промежуточным ликвидационным балансом, вы можете сдать налоговую декларацию, но при условии, что после составления баланса организация больше не планирует проводить налогооблагаемых операций. Если такие операции возможны – декларацию подавайте с ликвидационным балансом.
Для ликвидируемых ООО последний отчетный год – период с 1 января до даты внесения записи о ликвидации в ЕГРЮЛ. Вся отчетность по компании должна быть сдана в срок не позднее даты внесения записи о ликвидации организации.
Налоговые декларации подаются в соответствии с выбранной системой налогообложения, подробнее читайте на этой странице.
8. Расчеты по имеющимся у организации долгам
После того, как промежуточный баланс будет утвержден, ликвидационной комиссии необходимо начать рассчитываться по имеющимся у организации задолженностям.
Согласно ст. 64 ГК РФ долги должны выплачиваться в следующем порядке:
- Гражданам, перед которыми ООО несет ответственность за причинение морального вреда или вреда жизни и здоровью.
- Работникам по трудовому договору (зарплата и выходные пособия) и по выплате авторских вознаграждений.
- Расчеты по обязательным платежам в бюджет и внебюджетные фонды (налоги, страховые взносы, штрафы и т.д.).
- Оставшиеся долги перед другими кредиторами.
Если денежных средств не хватает для погашения всех задолженностей ООО, тогда организации необходимо выставить на публичные торги своё имущество. Если и в этом случае полученная от продажи выручка не покроет все долги компании, тогда ликвидационной комиссии придется обратиться в арбитражный суд с заявлением о банкротстве юридического лица.
Если ещё перед началом ликвидации вы точно знаете, что денежных средств и имущества ООО не хватит для погашения всех имеющихся долгов, то лучше сразу обратиться к специалистам по банкротству (так как в проведении этой процедуры есть много нюансов самостоятельно ей заниматься лучше не стоит).
9. Подготовка ликвидационного баланса и распределение активов ООО
Как только все задолженности перед контрагентами, сотрудниками и государством будут погашены, ликвидационной комиссии необходимо составить окончательный ликвидационный баланс , содержащий сведения о тех активах фирмы, которые остались и должны быть распределены между участниками.
Примечание : если активы в окончательном балансе окажутся больше, чем в промежуточном, то налоговая инспекция может запросить разъяснения и даже отказать в ликвидации. Делается это с целью выявления недобросовестных ликвидаторов, которые временно выводят свои активы из ООО, чтобы не выплачивать долги кредиторам.
Окончательный ликвидационный баланс необходимо утвердить на общем собрании участников (единственным учредителем) и оформить соответствующий протокол (решение) об утверждении.
Только после этого активы, оставшиеся после расчетов с кредиторами, можно распределить между учредителями (участниками) в соответствии с их долями в уставном капитале организации.
10. Подача в налоговую инспекцию окончательного пакета документов
После прохождения всех вышеперечисленных этапов необходимо подать в ИФНС окончательный пакет документов:
- заявление по форме Р16001 (нотариально заверенное);
- протокол (решение) об утверждении окончательного ликвидационного баланса ;
- квитанция об оплате госпошлины в размере 800 рублей.
- справки из фондов, подтверждающие отсутствие задолженностей (их сдавать не обязательно, так как налоговая должна самостоятельно запрашивать эти данные в ПФР и ФСС).
В течение 5 рабочих дней после сдачи документов налоговая инспекция ликвидирует ООО, внесет соответствующие данные в ЕГРЮЛ и выдаст вам на руки копию листа, подтверждающего внесение записи в государственный реестр.
После этого останется только: закрыть расчетный счет в банке, уничтожить печать в специализированной организации и сдать оставшиеся документы ликвидированного общества в архив.
Установлен Гражданским Кодексом России. Это можно сделать в добровольном порядке, либо по судебному решению. Но процесс ликвидации немного изменился за последние несколько лет. Изменения в законодательство вносятся и в 2016 году.
Правила ликвидации ООО на 2016 год: краткое описание изменений
Главный документ, на основе которого проводится ликвидация – Фз№129. В марте 2015 года ещё ввели ФЗ-67. Главные изменения в данном случае коснулись частей по госрегистрации, и самих ООО.
Часть из этих изменений применяется уже с января в 2016 году:
- Теперь не только участники или учредители общества могут выступать заявителями. Но и непосредственный руководитель – то есть, тот, кто действует от лица компании, но на кого не надо оформлять специальную доверенность.
- Руководитель (а не учредители) выступает заявителем, когда назначают ликвидаторов.
- Сообщение по самой ликвидации теперь разрешается публиковать в СМИ уже после подачи соответствующего заявления.
Изменились правила по уведомлению о промежуточном балансе. Это делается не ранее:
- Предъявления требований кредиторами.
- Вступления в силу судебного решения.
- Проведения выездной проверки и вступления в силу акта, принятого по её результатам.
Из каких этапов состоит процесс?
Список их будет достаточно коротким. Необходимо:
- Принять решение о том, что ликвидация нужна.
- Опубликовать в СМИ соответствующую информацию.
- Отправить уведомления кредиторам.
- Сообщить в налоговую инспекцию.
- Заняться оформлением ликвидационного баланса.
- Закончить с ликвидацией предприятия.
Принятие решение о ликвидации
Ничего сложного в этом нет. Просто решение фиксируется в документальной форме. Заполняются документы в зависимости от того, сколько учредителей было в той или иной организации. В данном случае требуется протокол общего собрания .
Публикация сведений
Это обязательная часть процедуры. Обычно для размещения информации пользуются «Вестником государственной регистрации» или просто Вестником . В редакцию посылают сообщение, где указывают наименование организации. Пишут о сроках, на протяжении которых каждый из кредиторов может предъявить свои требования. Максимально допустимое время – два месяца с момента, как прошла публикация.
Публикация в Вестнике организуется уже после отправки соответствующего решения в письменной форме налоговым органам.
Пакет документов для журнала будет состоять из:
- Двух экземпляров сопроводительного письма.
- Документа, подтверждающего перечисление денег за совершение публикации.
- Решения о начале ликвидационной процедуры, назначении соответствующей комиссии.
- Двух экземпляров самой заявки на проведение ликвидации .
Сообщаем кредиторам
Перед принятием решения руководство должно провести полную инвентаризацию имеющихся активов на предприятии. Только после этого направляются уведомления в адрес кредиторов, работающих с ООО. Для каждого из предпринимаемых действий требуется привести доказательства. Их отправляют по почте, с описью всех имеющихся вложений. Можно использовать и другие способы.
Главное – поставить галочку на пункте «уведомления о вручении».
Проведение проверки по налогам
Выездные налоговые проверки можно проводить до того, как будет составлен промежуточный ликвидационный баланс. Об этом правиле упоминается в статье 89 НК РФ. Эта процедура становится обязательной для тех, кто работает в строительной сфере. Особенно, если работа ведётся с серьёзными активами. И валютой. Налоговый орган обычно сам собирает всю информацию по таким организациям. Оснований хватает для того, чтобы время от времени назначать выездные проверки.
Но они не назначаются, если баланс незначительный, либо вообще остался нулевым к моменту ликвидации.
Если проверки нет, руководство само занимается сверкой расчётов с бюджетом. Отдельно надо убедиться в том, что в полном объёме были предоставлены налоговые декларации по предыдущим периодам. Организацию не могут так быстро ликвидировать, если у неё есть долги перед органами власти.
Если проверка назначается, нужно дождаться, пока её проведут. И только после этого переходить к следующему этапу.
Желательно сверить информацию с внебюджетными фондами. И заняться погашением долгов при их наличии.
Об особенностях составления промежуточного баланса
К этому этапу переходят, когда пройдёт двухмесячный срок , за который кредиторы могли предъявить требования по возвращению всех долгов. Главное требование – утверждение баланса каждым из участников общества.
Если было начато, но не закончено какое-либо судебное разбирательство в отношении ООО, то подавать баланс налоговым органам нельзя. Это же правило касается ситуаций, когда уже началось проведение выездной налоговой проверки.
Не существует каких-либо специальных форм для оформления промежуточного, либо окончательного баланса на предприятиях в этом случае. Для документального оформления используют ту же форму, по которой составляют баланс обычно. Только в неё добавляют все реквизиты, необходимые для завершения процесса.
При подаче баланса налоговым органам роль заявителя может играть ликвидатор, либо председатель комиссии, отвечающей за эту процедуру.
Для подачи в налоговые органы понадобится пакет документов с уведомлением по форме 15001. Для него требуется нотариальное заверение. Это практически всё, что нужно. Налоговым органам не требуется сам баланс, либо решение о его утверждении. Само решение отдаётся нотариусу для того, чтобы он подтвердил правомерность сведений в форме 15001. Сам баланс остаётся на руках у руководителя.
Сколько по времени занимает процедура?
Определённое время занимает каждый из этапов этого процесса. Предлагаем ознакомиться со следующими особенностями:
- Приём документов, проведение консультаций, ознакомление с этапами процесса, подписание договора отнимают не больше одного дня , если при ликвидации ООО воспользоваться помощью специализированной компании.
- До 10 дней отводится на то, чтобы принять решение о начале ликвидации. И на то, чтобы передать уведомление в МИФНС. После принятия решения документы надо подать не позднее, чем через три дня . Иначе налагается штраф до 5 тысяч рублей .
- Два месяца уходит на объявление в СМИ.
- Два месяца есть у ликвидаторов на то, чтобы уведомить кредиторов об организованной процедуре. Главное – позаботиться о копиях писем, они используются в качестве доказательства. Должна присутствовать полная опись документов, которые были сделаны.
- От 1 дня до двух месяцев проводится налоговая проверка. Сам процесс организуется по-разному, в зависимости от обстоятельств. Соответствующий акт выдаётся собственнику бизнеса по результатам.
- 10 дней даётся на подачу и окончательное оформление промежуточного баланса.
- Такой же срок нужен для того, чтобы утвердить ликвидационный баланс, отправить информацию о нём в налоговые органы. И подать в МИФНС заявление о том, что деятельность компании приостанавливается.
Общий срок ликвидации – от 3 до 5 месяцев. Если используется помощь специализированной компании, предоставляющей соответствующие услуги. находится в пределах 15-20 тысяч рублей.
Уведомление фондов
Согласно новому законодательству, не требуется сообщать о закрытии организации пенсионным страховым фондам, другим подобным учреждениям. Им информацию о произошедшем передают сотрудники налоговой инспекции.
Но лучше заранее уточнить необходимость подобного шага, ведь на практике ситуации складываются по-разному.
Работа с сотрудниками
Всех сотрудников уведомляют не позднее, чем за 2 месяца до того, как будет ликвидирована организация, как произойдёт само увольнение. Это делается специальным письменным уведомлением. На котором ставится отметка о том, что инициатором процесса стал именно работодатель. И что происходит это именно по причине ликвидации.
Заявления в письменной форме отправляются в службы занятости. По каждому сотруднику даются сведения о:
- Условиях оплаты труда.
- Квалификационных требованиях.
- Специальности.
- Профессии.
- Должности.
Если увольнение массовое, центр занятости надо предупредить минимум за три месяца до начала процедуры. Таким сотрудникам обязательно выплачиваются выходные пособия, равные среднему месячному заработку . Сохраняется за ними право на получение зарплаты, пока они ищут новые места работы.
Отчёты в ПФР направляются после завершения процедуры увольнения и расчёта с каждым из работников. При этом фирма не перестаёт исполнять обязанности налогового агента, даже если прекращает свою деятельность. Из-за этого требуется предоставлять отчётность по формам 2- и 6НДФЛ.
Особенности ликвидации ООО и ИП
Как прекратить деятельность фирмы, оформленной как ООО и в чем разница с ИП? Есть ли у эти процессов что-то общее? Ответы на эти и другие вопросы будут полезны всем, кто интересуется вопросами ликвидации общества с ограниченной ответственностью. Консультирует старший консультант юридического бюро, опытный юрист Владимир Лыгин.
Различные жизненные обстоятельства иногда вынуждают собственников бизнеса его закрывать. Причины для этого могут быть самыми разнообразными. Главное, чтобы этот процесс происходил с учетом всех требований законодательства, что гарантирует исключение проблем в будущем. Поэтому даже на старте собственного дела, выбирая , стоит изучить, как закрыть ООО при необходимости. Отметим, что в 2016 году этот процесс несколько изменился.
Варианты закрытия ООО
Правоприменительная практика по вопросу прекращения деятельности юридических лиц позволяет выделить следующие варианты закрытия ООО:
- добровольное, по решению участников;
- принудительное – в судебном порядке на основании требований налоговых органов;
- банкротство;
- альтернативное – путем совершения цепочки регистрационных действий.
Конкретный вариант прекращения деятельности зависит от сложившейся ситуации и имеет свои характерные черты как по самой процедуре проведения, так и по последствиям.
Принудительная ликвидация
Налоговые органы при наличии оснований, предусмотренных законодательством, могут обратиться в суд с иском об исключении организации из Единого государственного реестра юридических лиц. Основаниями для исключения могут быть: отсутствие факта экономической деятельности на протяжении длительного времени, грубое нарушение налогового законодательства или иных законодательных норм и т.д.
По решению суда регистрация юридического лица прекращается. На практике налоговые органы нередко инициируют процедуру принудительного закрытия ООО, особенно в отношении фирм, которые используются в черных и серых схемах ухода от налогов. Причем, если ранее такая ликвидация осуществлялась без каких-либо серьезных последствий для учредителей и руководителей, то в последнее время наметилась тенденция по привлечению учредителей и руководителей таких юридических лиц к субсидиарной ответственности. Чаще всего налоговики прибегают к этому в тех случаях, когда сумма задолженности по налогам превышает несколько миллионов рублей, учредителем были получены .
Банкротство
Закрытие ООО можно осуществить и путем проведения процедуры банкротства. Как правило, такой вариант применяется при наличии у юридического лица значительных долгов. Ликвидация в процессе банкротства занимает длительное время и в большинстве случаев является весьма затратной для ликвидируемого юридического лица.
К такому варианту собственники бизнеса часто прибегают с целью избежать долговых обязательств. Однако в рамках проведения банкротства применяются меры к закрытию всех долгов, в том числе и перед бюджетом и даже объявление юридического лица банкротом не всегда означает, что все долги списаны. Закон позволяет в этой ситуации также привлечь руководство и собственников к субсидиарной ответственности. Кроме того, если будет доказан факт преднамеренного банкротства, не исключено привлечение и к уголовной ответственности.
Закрытие ООО через банкротство оправдано только в том случае, если задолженность сложилась в результате непредвиденных обстоятельств и собственники бизнеса готовы рассмотреть все возможные варианты решения сложившейся ситуации.
Совет: если нехватка средств для удовлетворения всех обязательств носит очевидный характер, то лучше инициировать процедуру банкротства, а не начинать процесс ликвидации юридического лица. Как показывает практика, в таком случае процесс закрытия ООО займет меньше времени и позволит в определенной степени сократить затраты на это.
Альтернативная ликвидация
Среди собственников бизнеса определенную популярность приобрела так называемая альтернативная ликвидация. Данная процедура предусматривает поэтапную смену руководителя юридического лица, а затем его учредителей, либо проводится реорганизация юридического лица путем присоединения. Таким образом, через две-три недели у компании появляется новый собственник и руководитель. Фактически в рамках данной процедуры закрытие ООО не происходит, так как организация по-прежнему числится в ЕГРЮЛ.
Длительное время таким способом недобросовестные собственники бизнеса избавлялись от проблемных предприятий, с налоговой и кредиторской задолженностью, использованных в нелегальных схемах ухода от налогов и т.д. Прибегали к такому варианту и добросовестные коммерсанты, которые не желали тратить время на длительную процедуру закрытия ООО.
Но в связи с усилением в 2016 году контроля за регистрационными действиями в отношении юр.лиц, подобные действия крайне рискованны. Все чаще налоговые органы обращаются в полицию о проверке действий по смене собственников юридического лица. В этой связи рассматривать данный вариант для прекращения деятельности предприятия нецелесообразно, возможные последствия полностью перечеркивают все возможные выгоды подобной ликвидации.
Добровольная ликвидация ООО
Законодательство предусматривает возможность прекратить деятельность предприятия по решению его собственников. Причем сделать это можно по любой причине, которую не обязательно указывать в решении о ликвидации ООО.
В 2016 году эта процедура несколько упростилась, например, подать заявления в ФНС о начале процедуры ликвидации юридического лица и назначении ликвидатора теперь может его руководитель.
Добровольное закрытие ООО - процедура длительная и достаточно хлопотная, но это того стоит, так как такой вариант прекращения деятельности самый надежный и исключает какие-либо проблемы для учредителей и руководителей в дальнейшем. Анализ регистрационных действий налоговиков показывает, что в 2016 году все больше юридических лиц прекращает свою деятельность путем добровольной ликвидации.
Пошаговая инструкция по закрытию ООО
Если решение о закрытии общества с ограниченной ответственностью твердо принято, то необходимо начинать подготовку к процедуре ликвидации. Сразу необходимо учесть, что потребуется определенный запас времени и некоторый финансовый резерв, размер которого зависит от сложившейся ситуации.
Первый этап – собрание учредителей
Решение о ликвидации ООО должно быть закреплено соответствующим решением общего собрания участников. Следует помнить, что в 2016 году все подобные решения заверяются нотариально. Вместе с решением о закрытии предприятия стоит принять и решение о назначении ликвидатора или о создании ликвидационной комиссии. Данное решение может быть оформлено отдельным документом, а можно в решение о ликвидации включить отдельным пунктом.
Второй этап – уведомление ФНС
В течение трех дней с момента принятия решения о ликвидации необходимо уведомить об этом налоговую инспекцию. Для уведомления используется специальная форма Р15001, которую также необходимо заверить у нотариуса. К уведомлению прикладывается и протокол общего собрания.
ФНС в течение пяти дней внесет в ЕГРЮЛ запись о начале процедуры ликвидации юридического лица, одновременно с этим может быть вынесено постановление о проведении выездной налоговой проверке. В этом случае компания должна предоставить всю финансовую документацию за последние три года.
Третий этап – уведомление кредиторов
О предстоящей ликвидации организации необходимо уведомить всех её кредиторов. Уведомление осуществляется по двум направлениям:
- публикация объявления в «Вестнике государственной регистрации»;
- дополнительное уведомление – направление заказных писем, публикация в СМИ в регионе регистрации и ведения деятельности юридического лица – конкретный вариант выбирает ликвидатор ООО, но у него должны сохраниться доказательства такого уведомления.
В объявлении о ликвидации необходимо указать срок и порядок приема претензий кредиторов. Отметим, что срок должен быть не менее двух месяцев с даты публикации уведомления.
Четвертый этап – уведомление работников
Если в организации есть работники, то их необходимо уведомить об увольнении в связи с ликвидацией ООО. Срок такого уведомления также составляет не менее, чем два месяца. В случае увольнения более 15 человек, то оно признается массовым, поэтому в такой ситуации потребуется уведомить Центр занятости и Государственную инспекцию труда.
Вместе с увольнением работодатель должен провести окончательный расчет с работниками и сдать отчетность по ним во внебюджетные фонды.
Пятый этап – промежуточный баланс
По истечению срока принятия претензий от кредиторов ликвидатор или ликвидационная комиссия должны подготовить ликвидационный баланс. В данном документе отражаются все существующие активы компании, а также его кредитные обязательства, в том числе и полученные в течение двух месяцев со дня публикации уведомления о ликвидации. Баланс утверждается общим собранием участников с обязательным оформлением протокола.
Промежуточный баланс представляется в налоговую инспекцию с приложением формы Р15001 и доказательств уведомления кредиторов.
Шестой этап – расчет с кредиторами
На основании промежуточного баланса юридическое лицо должно произвести расчет со всеми кредиторами в порядке очередности:
- возмещение по вреду здоровью, компенсация морального вреда;
- расчеты с работниками;
- расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами;
- погашение задолженности перед остальными кредиторами.
Если закрываемое ООО не располагает необходимыми для удовлетворения всех требований финансовыми средствами, то проводится процедура реализации имущества компании. Стоит обратить внимание, что при очевидной нехватке средств на все расчеты ликвидационная комиссия должна инициировать процедуру банкротства.
Седьмой этап – ликвидационный баланс
Если расчеты со всеми кредиторами завершены, то общее собрание участников должно принять ликвидационный баланс. В него включаются все оставшиеся активы юр.лица, которые в дальнейшем подлежат распределению между участниками пропорционально их долям. Распределение активов оформляется отдельным протоколом на общем собрании.
Восьмой этап – регистрация ликвидации ООО
Когда ликвидационный баланс утвержден и активы распределены, необходимо представить пакет документов для внесения записи в ЕГРЮЛ о прекращении деятельности юридического лица. В налоговую службу подаются следующие документы:
- нотариально заверенная форма Р16001;
- ликвидационный баланс с протоколом его утверждения;
- документ об оплате государственной пошлины в размере – 800 рублей.
В течение пяти рабочих дней налоговые органы внесут соответствующую запись в ЕГРЮЛ и ООО будет закрыто. До подачи документов на регистрацию закрытия предприятия необходимо сдать все налоговые отчеты по применяемой системе налогообложения, в противном случае в ликвидации может быть отказано.
Особенности закрытия недействующего ООО
Длительность и затратность процедуры ликвидации юридического лица зависит от множества факторов: масштабов деятельности, количества работников и контрагентов, объемов имущества и обязательств. Практика показывает, что проще всего закрыть ООО, которое не осуществляло свою деятельность, по данным налоговиков на 2016 год в ЕГРЮЛ около тридцати процентов именно таких компаний.
В этом случае документов для закрытия предприятия будет немногим больше, чем . Как правило, для таких компаний не требуется проводить расчеты с работниками и кредиторами, имущества у них нет, поэтому подготовка промежуточного и ликвидационного баланса занимают минимальное время. Закрытие подобного ООО занимает не более полугода и в большей степени зависит от расторопности ликвидатора, так как, выждав двухмесячный срок приема претензий от кредиторов, можно приступать к формированию пакета документов для регистрации ликвидации, и чем быстрее он будет оформлен, тем быстрее компания будет официально закрыта.
Стоит учитывать, что даже если компания с самого момента открытия не вела свою деятельность, то избежать процедуры уведомления кредиторов и утверждения баланса не удастся, но особых сложностей этот процесс не вызывает.
Последствия ликвидации ООО
Сохраните статью в 2 клика:
С момента внесения в ЕГРЮЛ записи о прекращении деятельности ООО с его учредителей и руководителя снимается вся ответственность по возникшим в ходе его деятельности обязательствам. После ликвидации юр.лица никто не сможет уже предъявить какие-либо претензии, даже если они документально подтверждены. Это важно помнить, так как все другие варианты прекращения деятельности не дают гарантию абсолютной защиты от возможных требований и претензий со стороны контрагентов или государственных структур. Данное преимущество ООО заставляет лишний раз задуматься о выборе организационно-правовой формы для будущего бизнеса, так как и потом прекратить им быть гораздо проще, чем открыть ООО, а затем его ликвидировать. Но с закрытием ООО прекращаются все обязательства по нему, а неоплаченные , например, останутся с ним и после прекращения статуса ИП. Поэтому выбор варианта, как и год, и два ранее, должен всегда сопровождаться просчетом всех вариантов развития, в том числе с учетом возможности закрытия бизнеса. Прекратить деятельность предприятия можно в любой ситуации, главное знать, как это правильно сделать.
Вконтакте
Принудительный способ может быть инициирован, если со стороны арбитражных органов были обнаружены существенные нарушения законодательства, например, осуществление рабочей деятельности без наличия соответствующей лицензии.
Пошаговая инструкция ликвидации юридического лица может дать исчерпывающую информацию по данному вопросу.
Основные подходы
Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:
ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .
Это быстро и БЕСПЛАТНО !
Вместе с данными мерами ликвидационная комиссия проводит и сопроводительную оценку имущества компании. Данная операция предусмотрена п.3 специального документа по инвентаризации основных средств, остальных активов, товарно-материальных ценностей, финансовых средств и документации, утвержденной .
Важно отметить, что инвентаризация проводится за определенное число времени до составления баланса ликвидируемой фирмы
Налоги и подчинённые
Налоговые органы вмешиваются с проверкой в процесс ликвидации компании еще до составления промежуточного баланса, однако, данные проверки проводятся не во всех случаях. Например, так называемые не подвержены данному контролю. В любом случае компания должна заведомо позаботиться о приготовлении требуемого налоговыми органами пакета бумаг.
Если дата проверки уже была назначена, то дальнейшую процедуру ликвидации проводить нельзя, то окончания работы налоговых органов на местах.
Что касается работников закрываемой компании, то они должны быть в соответствии с положениями ТК РФ и с учетом выплат всех возможных .
Руководитель фирмы обязан уведомить центр занятости, который находится по месту базирования организации, о предстоящих массовых увольнениях. Данную операцию необходимо осуществить за 3 месяца до начала увольнений и последующей ликвидации.
Публичные нюансы
Уведомление уполномоченных органов является важным этапом в процессе ликвидации. После решения о закрытии в течение 3 дней необходимо предоставить уведомления в регистрирующую структуру по месту расположения фирмы. Также необходимо осуществить оплату в соответствии с действующим законодательством.
Оплату может выполнить только то лицо, которое осуществляло регистрацию предприятия и совершало аналогичную процедуру в процессе государственной регистрации. В налоговые службы должны быть предоставлены документы, подтверждающие публикацию в СМИ сведений о ликвидации.
Каждая из подписей в специальных унифицированных формах должны быть подтверждены в официальном нотариальном порядке. Ликвидация компании считается завершенной только после внесения связанных с процессом сведений в ЕРГЮЛ.
Финальные этапы
Перед тем, как официально закрыть юридическое лицо ликвидационная комиссия обязана представить следующий набор документов:
- заявление по специальной форме, которое содержит всю необходимую информацию об исполнении основных этапов ликвидации в соответствии с регламентом и о проведении всех расчетных процедур;
- документ с информацией о ликвидационном балансе;
- справка об уплате государственной пошлины;
- нотариально заверенное подтверждение о предоставлении всей информации в ПФ.
Важная информация: размер государственной пошлины, которую требуется уплатить в процессе ликвидации юридического лица составляет 800 рублей . Данная сумма регулируется НК. Размер пошлины не относится к процессу банкротства.
В заключение необходимо отметить, что после официального окончания деятельности юридического лица порядок этапов следующий: важно осуществить закрытие расчетного счета, который был открыт ранее. Из-за того, что каждая официальная организация должна иметь собственную печать – она также должна быть ликвидирована.
Вся документация, которая подлежит обязательному хранению в соответствии с нормами действующего законодательства должна быть помещена в специальный архив на установленный Законом срок.