Что такое вексель простыми словами. Виды и расчеты, оплата и сроки погашения векселей
Всякий вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индоссамента. Индоссамент может быть совершен в пользу плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого Всякий вексель, даже выданный без прямой оговорки о приказе, может быть передан посредством индоссамента. Индоссамент может быть совершен в пользу плательщика, независимо от того, акцептовал ли он вексель или нет, либо в пользу векселедателя, либо в пользу всякого другого обязанного по векселю лица. Эти лица могут в свою очередь индоссировать вексель.
Если векселедатель поместил в векселе слова "по приказу" или какое-либо равнозначные выражение, то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии.
Цессией называется уступка кредитором права требования денег и ценностей другому лицу. Может производиться и без согласия должника. При уступке требований обязательства должника остаются такими же, как и перед прежним кредитором. Лицо, уступающее право требования, называют цедентом, а лицо, получающее это право - цессионером.
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Всякое отграничивающее его условие считается ненаписанным. Частичный индоссамент недействителен. Индоссамент на предъявителя имеет силу бланкового индоссамента.
Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может:
- 1. Заполнить бланк своим именем или именем третьего лица;
- 2. Передать вексель другому лицу, не заполняя бланка.
Индоссант, поскольку не оговорено обратное, отвечает за акцепт и за платеж Он может воспретить новый индоссамент, в таком случае он не несет ответственности перед теми лицами, в пользу которых вексель был после этого индоссирован. Лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым. Когда за бланковым индоссаментом следует другой индоссамент, то лицо, подписавшее последний, считается приобретшим вексель по бланковому индоссаменту.
Если индоссамент содержит оговорку "валюта к получению", "на инкассо", "как доверенному " или всякую иную оговорку, имеющую в виду простое поручение векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя. Обязанные лица могут в таком случае заявлять против векселедержателя только такие возражения, которые могли бы быть противопоставлены индоссанту.
Если индоссамент содержит оговорку "валюта в обеспечение”, “валюта в залог” или иную оговорку, имеющую в виду залог, векселедержатель может осуществлять все права, вытекающие из векселя, но поставленный им индоссамент имеет силу лишь в качестве препоручительного индоссамента.
Индоссамент, совершенный после срока платежа, имеет те же последствия, что и предшествующий индоссамент. Однако индоссамент, совершенный после протеста в неплатеже, или после истечения срока, установленного для совершения протеста, имеет последствия лишь обыкновенной цессии.
Поскольку обратное не будет доказано, недатированный индоссамент считается совершенным, до истечения срока, установленного для совершения протеста.
Дисконтирование векселей.
Операция проводится банками и иными учреждениями по покупке векселей у вексследержателей до наступления срока платежа. Операция обоюдно выгодна. Банк, покупая вексель, удерживает в свою пользу часть вексельной суммы, которая называется дисконтом (процентом). Векселедержатель за определенный процент получает денежные в оборот и, естественно, выгоду от этого оборота.
Предприятие может проводить операции по учету векселей, т. е. по продаже их банку, и, наоборот, по дисконтированию векселей, т. е. по покупке их у других физических и юридических лиц. Операция дисконтирования векселей требует изучения платежеспособности векселедателей и векселедержателей, индоссантов. Это изучение осуществляется на основе финансовой отчетности юридических лиц, подтвержденных независимы ми, авторитетными аудиторами.
Как неоднократно указывалось в литературе, вексельная сделка является сделкой абстрактной. Практически это означает, что в самом векселе мы не увидим указание на основание его выдачи, то есть причину по которой данный, конкретный держатель векселя получил право требовать уплаты вексельного долга. Это отнюдь не означает, что такое основание отсутсвует вовсе. На этот факт в свое время указала Л.А. Новоселова (см. Анализ и комментарии постановлений Пленума и обзоров Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации", вып.2, 2007) – «вексель может быть передан в подтверждение обязанности возвратить сумму займа, в качестве средства оформления коммерческого кредита, в качестве дара и т.д». Абстрактность векселя теснейшим образом связана с другим его свойством – публичной достоверностью. Названное свойство присуще большинству ценных бумаг и заключается оно в том, что участники правоотношения по ценной бумаге (в рассматриваемом случае это: векселедатель, векселедержатель, индоссанты и др.) могут целиком довериться формальным реквизитам бумаги, не принимая во внимание других обстоятельств ("Гражданское право: Учебник", том 1; под ред. Е.А. Суханова; 2008). Только дефект формы (отсутствие обязательных реквизитов) бумаги влечет ее ничтожность и как следствие недействительность выраженного в ней права (п.2 ст.144 Гражданского кодекса РФ, далее ГК РФ). В таком случае векселедержатель, предъявляя требование об исполнении вексельного обязательства, которое основано на документе, не отвечающем требованиям к форме и наличию реквизитов, не сможет получить законного удовлетворения, в том числе и в судебном порядке, что, однако, не лишает его права предъявить самостоятельный иск, основанный на общих нормах гражданского законодательства об обязательствах (см.п.3 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 33, Пленума ВАС РФ N 14 от 04.12.2000 "О некоторых вопросах практики рассмотрения споров, связанных с обращением векселей", далее Постановление 33/14). Таким образом, добросовестный держатель векселя, получая в свое распоряжение бумагу, прежде всего должен обратить внимание на наличие предусмотренных законом (для векселя это прежде всего Положение о переводном и простом векселе (введ.в действие Постановлением ЦИК и СНК СССР от 07.08.1937 N 104/1341, далее Положение)) обязательных реквизитов векселя (ст.1, ст.75 Положения). Также держатель векселя (лицо тем или иным образом указанное в векселе), в соответствии с законом (п.1 ст.142 ГК РФ), для осуществления своего права должен представить (предъявить), принадлежащую ему бумагу обязанному (обязанным) по ней лицам. Итак, право требовать исполнения вексельного обязательства принадлежит первому векселедержателю, имя (наименование) которого указывается в векселе в качестве обязательного реквизита (п.7 Постановления 33/14). Однако названный первый векселедержатель может принадлежащее ему право другому лицу. Вексель является ордерной (приказной) ценной бумагой и права по такой бумаге могут быть переданы посредством индоссамента (так называемой передаточной надписи, совершенной на самом векселе или добавочном листе; см.п.11 Положения, п.3 ст.146, п.3 ст.389 ГК РФ). Лицо, учиняющее индоссамент (передающее право) называется индоссантом, лицо, которое право приобретает, именуется индоссатом. Заметим, что индоссамент переносит все права, вытекающие из векселя (ст.14 Положения). Определяющим моментом в вопросе передачи по векселю прав считаем объем ответственности передающего права лица, т.е.индоссанта. Индоссант в отличие от цедента (того, кто передает права общегражданским порядком – по сделке уступки права требования (цессии) – см.ст.382,390 ГК РФ) несет ответственность не только за существование права, но и за его осуществление (ст.15 Положения, п.3 ст.146 ГК РФ). Таким образом, индоссант становится обязанным по векселю с момента передачи индоссированного им векселя индоссату - последующему держателю (см.Постановление ФАС МО от 14.04.2006, 07.04.2006 N КГ-А40/2647-06-1,2). Более того, все индоссанты являются солидарно обязанными перед векселедержателем (ст.47 Положения). Практически это означает, что вексельный кредитор имеет право предъявить требование об оплате векселя к любому из индоссантов наравне с векселедателем (акцептантом в переводном векселе), не соблюдая при этом последовательность, в которой они обязались. В то же время Положением индоссанту предоставлена возможность освободить себя от ответственности (ст.15 Положения) путем включения в вексель определенных оговорок (например «без оборота на меня» и т.п.). В указанном случае индоссант будет отвечать лишь за действительность переданного по векселю требования. Такая оговорка фактически освобождает индоссанта от ответственности за неисполнение обязательств по векселю (п.16 Постановления 33/14). Все остальные индоссанты, не включившие подобные оговорки, несут ответственность в порядке описанном нами выше. Также индоссант может воспретить новый индоссамент, посредством помещения в вексель оговорок такого рода как платите только такому-то лицу", "платите такому-то, но не его приказу", "такому-то без права индоссирования", "передача только в общегражданском порядке" и иных равнозначных выражений. Такие оговорки освобождают индоссанта от ответственности по векселю перед всеми последующими векселедержателями, кроме, однако, того лица, которому он непосредственно передал вексель (п.16 Постановления 33/14). Однако следует отличать вышеописанные способы ограничения вексельной ответственности индоссанта от возможности векселедателя «превратить» вексель из ордерной в именную ценную бумагу с соответствующим изменением объема ответственности по бумаге. Так, если векселедатель поместил в переводном векселе слова "не приказу" или какое-либо иное равнозначащее выражение, (например - "платите такому-то, но не его приказу", "без права индоссирования"- см.п.8 Постановления 33/14) то документ может быть передан лишь с соблюдением формы и с последствиями обыкновенной цессии. Это означает, что передача прав по такой бумаге, влечет для передающего лица наступление ответственности лишь за недействительность передаваемого требования, но отнюдь не за его неисполнение (см.ст.390 ГК РФ). В этом случае, если кто-либо учинит на векселе индоссамент, данная передаточная надпись не будет нести каких-либо правовых последствий (п.7 Информационного Письма Президиума ВАС РФ от 25.07.1997 N 18) предусмотренных вексельным законодательством (солидарную ответственность вексельных индоссантов, например), а для лиц передающих права по такой бумаге возможно лишь наступление общегражданской ответственности (см.ст.382, 390 ГК РФ). Таким образом, вексельное право, постулируя вексель как строго формальный документ, позволяет с помощью включения в вексель определенных фраз и выражений устанавливать определенные правовые режимы взаимодействия (освобождение или ограничение ответственности) участников вексельных правоотношений. Также как и предложение (обещание) об уплате индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным (ст.12 Положения). При этом подпись индоссанта должна быть собственноручной (см.п.6 Постановления 33/14) Указанное обстоятельство имеет существенное значение для определения (идентификации) конкретного лица к которому вексельный кредитор может предъявить свои требования. В соответствии с Положением индоссамент может не содержать указания лица, в пользу которого он сделан, или он может состоять из одной подписи индоссанта. В этом последнем случае индоссамент носит название бланкового. Положение определяет, что для того, чтобы бланковый индоссамент имел силу, он должен быть написан на обороте переводного векселя или на добавочном листе (ст.13 Положения). Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может: - заполнить бланк или своим именем, или именем какого-либо другого лица; - индоссировать, в свою очередь, вексель посредством бланка или на имя какого-либо другого лица; - передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента. (ст.14 Положения) В последнем случае для передачи прав по векселю достаточно просто вручить вексель индоссату. Поэтому как указывается в п.9 Постановления N 33/14 если последний индоссамент является бланковым, то в качестве законного векселедержателя рассматривается лицо, у которого вексель фактически находится, и данное лицо вправе осуществлять все права по векселю, в том числе и требовать платежа (см. Постановление 6-го арбитражного апелляционного суда от 14.10.2011 N 06АП-3785/2011). Вместе с тем, необходимо отметить, что, в случае, если какое-либо лицо, приобретшее вексель по бланковому индоссаменту передало бумагу иному лицу просто вручив тому вексель (п.3 ст.13 Положения) – не обозначив, таким образом, себя никаким способом, указанное лицо не несет ответственности по переданной бумаге по причине отсутствия легитимации права указанного лица на данный вексель (см.Постановление ФАС СЗО от 07.07.1999 по делу N А05-346/99-16/17) В завершении скажем несколько слов о правах векселедержателя (вексельного кредитора). Итак, лицо, у которого находится вексель, рассматривается как законный векселедержатель, если оно основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов, даже если последний индоссамент является бланковым. При этом зачеркнутые индоссаменты считаются ненаписанными (п.16 Положения). Вексельному кредитору, таким образом, необходимо проверять именно последовательный ряд индоссаментов и обращать внимание, на то, чтобы каждый предыдущий индоссат являлся последующим индоссантом. Месторасположение передаточных надписей на векселе или на добавочном листе и даты их совершения (если они имеются) для целей определения непрерывности индоссаментов во внимание не принимаются При этом если последний индоссамент является бланковым, то в качестве законного векселедержателя рассматривается лицо, у которого вексель фактически находится; данное лицо вправе осуществлять все права по векселю, в том числе и право требовать платежа (п.9 Постановления 33/14). Итак, при рассмотрении вопросов, касающихся передачи прав по векселю, мы обратили внимание лишь на основные (на наш взгляд) моменты заявленной темы. Учитывая обширность темы и сложность поставленных вопросов, полагаем возможным вернуться к рассмотрению перечисленных вопросов позднее. Сергей Ратушный, эксперт Первого Дома Консалтинга "Что делать Консалт".
Осуществляя любого рода вложения, помимо ответа на вопрос, во что инвестировать, немаловажно еще понимать, как это правильно делать. В противном случае инвестиция, например, в «интересный» вексель может обернуться долгими судебными тяжбами.
Текст: Асия Шуличенко
Для справки: Индоссамент (от лат. in – на и dorsum – спина) – передаточная надпись на оборотной стороне векселя, чека, коносамента и др., удостоверяющая переход прав по этому документу к другому лицу.
Передаточная надпись
При передаче векселя, будь то купля-продажа, мена или дарение, возникает новый держатель – кредитор, который отныне имеет право требовать платеж по данному векселю.
Назначение нового кредитора осуществляется путем передачи прав в упрощенном по сравнению с гражданско-правовым порядке – посредством индоссамента. Индоссамент представляет собой передаточную надпись на обороте и является единственно правильным способом передачи векселя. Без его совершения прав и обязанностей по векселю возникнуть не может.
По своей юридической природе индоссамент является сделкой, в силу которой индоссант передает векселеприобретателю права по векселю, а последний принимает все права, вытекающие из векселя. Вексельные сделки являются абстрактными – к ним применимо положение о том, что основание выдачи векселя остается в тени и не интересует судью до тех пор, пока должником не будет доказано, что мнимый веритель получил вексель недобросовестным путем.
Если от имени юридического лица вексельная сделка совершена лицом, не уполномоченным на это в силу своего служебного положения, либо не имеющим доверенности на ее совершение, либо с превышением полномочий при совершении данной сделки, то она не может быть признана недействительной. Каждый, кто подписал переводной вексель в качестве представителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, или превысив свои полномочия, сам обязан по векселю, если только индоссант не одобрит сделку.
При этом непрерывность ряда индоссаментов не зависит от наличия полномочий у индоссантов. Если подпись была поставлена лицам, которое не имело надлежащих полномочий, это не является основанием для признания цепочки индоссаментов прерванной. Держатель векселя будет считаться законным.
Законным держателем векселя является лицо, которое основывает свое право на непрерывном ряде индоссаментов. В этом случае обязать отдать вексель возможно только если он приобретен недобросовестным путем или с совершением грубой неосторожности. Приобретатель считается недобросовестным, если он до или в момент приобретения знал о том, что вексель выбыл из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли. Грубая неосторожность имеет место в том случае, когда приобретатель должен был знать о факте выбытия векселя из владения собственника либо лица, уполномоченного распоряжаться векселем, помимо их воли, однако, не знал.
Проставляя подпись на векселе, индоссант из держателя и кредитора по вексельному обязательству превращается в одного из солидарных должников.
Существует два вида передаточной надписи - именная и бланковая. Именная передаточная надпись содержит наименование нового приобретателя векселя. Бланковая надпись наименования приобретателя не содержит и состоит из одной лишь подписи индоссанта. Если последний индоссамент является бланковым, то законным векселедержателем является лицо, который фактически владеет векселем. Данное лицо вправе осуществлять все права по векселю, в том числе и требовать платежа. Учитывая это, следует проверять, является ли векселедержатель последним приобретателем прав по векселю по непрерывному ряду индоссаментов.
Ряд вексельных индоссаментов должен быть последовательным - каждый предыдущий индоссат является последующим индоссантом. Передать вексель может только законный держатель, получивший вексель по непрерывному ряду индоссаментов. Месторасположение передаточных надписей на векселе или на добавочном листе и даты их совершения (если они имеются) для определения непрерывности индоссаментов во внимание не принимаются.
Если индоссамент бланковый, то векселедержатель может заполнить бланк или своим именем, или именем третьего лица; индоссировать, в свою очередь, вексель посредством бланка или на имя третьего лица; передать вексель третьему лицу, не заполняя бланка и не совершая индоссамента.
Индоссамент может быть совершен в пользу:
- плательщика, независимо от того, акцептовал он вексель или нет ;
Векселедателя ;
- любого другого обязанного по векселю лица .
Эти лица могут в свою очередь индоссировать вексель в пользу третьего лица.
Из общих требований к порядку перехода прав по векселю существует ряд исключений. В этих случаях отсутствие на векселе отметки в форме индоссамента о переходе прав не является основанием для отказа в удовлетворении требования векселедержателя по векселю при условии, что им будут представлены доказательства того, что вексель перешел к нему на законных основаниях. К таким исключениям относятся:
Переход прав по векселю в составе наследственной массы;
Переход прав по векселю в составе имущества предприятия при его продаже;
Переход прав к другому юридическому лицу при реорганизации юридического лица – векселедержателя;
Принудительная продажа векселя с публичных торгов;
Некоторые случаи передачи векселя в залог.
Требования к индоссаменту
Индоссамент должен быть простым и ничем не обусловленным. Безусловность означает, что передача векселя и прав не может быть поставлена в зависимость от наступления какого-либо события. Если в вексель тем не менее включили некое условие, оно считается ненаписанным, но при этом не влечет негативных последствий для самого векселя – он не признается недействительным и сделка по передаче векселя также силы не теряет. Вексель будет считаться переданным безусловно.
Частичный индоссамент недействителен. Индоссант передает весь объем прав, который удостоверяется векселем. Исключением из указанного правила является препоручительный индоссамент (инкассовый). Такой индоссамент не влечет возникновения права собственности у индоссата и служит средством передачи векселя с целью получения держателем вексельной суммы для индоссанта. Такой индоссамент должен содержать оговорку, имеющую в виду простое поручение. Она может быть выражена словами «на инкассо», «как доверенному», «валюта к получению», «по полномочию», «за мой счет», «для инкассирования», «как уполномоченному».
Держатель векселя на основании препоручительного индоссамента вправе предъявить требование о платеже, получить платеж, совершить протест в случае неплатежа, обратиться в суд с требованием о взыскании по векселю, но только при наличии доверенности, предоставляющей ему право на осуществление процессуальных действий от имени индоссанта. Таким образом, держатель векселя по такому индоссаменту имеет все права, какие имел бы держатель по именному или бланковому индоссаменту, но собственником полученной вексельной суммы не становится, а обязан передать ее своему индоссанту.
Держатель векселя по препоручительному индоссаменту может передавать его другим лицам, но только в целях выполнения поручения индоссанта. Передоверие по препоручительному индоссаменту может совершаться без уведомления об этом индоссанта и без нотариального удостоверения.
В отличие от общегражданского договора поручения вексельное поручение прекращается только тогда, когда оно будет уничтожено на самом бланке.
Сроки совершения индоссамента
Индоссамент может быть совершен как до, так и после наступления срока платежа. Индоссамент, совершенный после совершения нотариального протеста в неплатеже или после истечения срока, установленного для совершения протеста, имеет последствия обыкновенной цессии (гражданско-правового договора передачи прав другим лицам, в данном случае передача прав на вексель). В таком случае индоссант не отвечает перед приобретателем векселя за исполнение обязательства по векселю, но отвечает за действительность переданного требования. То есть если право требовать уплаты вексельной суммы будет признано недействительным (например, ввиду подложности векселя), то индоссант должен будет возместить убытки.
Недатированный индоссамент считается совершенным до истечения срока, установленного для совершения протеста, если иное не будет доказано.
Вексельные оговорки
Закон предусматривает право индоссанта воспретить новый индоссамент. Так он исключает свою ответственность за платеж перед последующими векселедержателями, кроме лица, которому он непосредственно передал вексель.
Такое воспрещение индоссамента может быть сделано через включение в вексель оговорок «платите только такому-то лицу», «платите такому-то, но не его приказу», «такому-то без права индоссирования», «передача только в общегражданском порядке». Таким образом, вексель может быть не ордерной, а обыкновенной именной ценной бумагой (или ректа-векселем), которая удостоверяет права, принадлежащие только названному в ней лицу. Ректа-бумаги не обладают признаком публичной достоверности, согласно которому должник по ценной бумаге может выдвигать против ее держателя только такие возражения, которые следуют из самой ценной бумаги (например, о ее недействительности из-за дефекта формы). Держателю ректа-векселя могут быть предъявлены любые возражения против оплаты, в том числе основанные не на данном векселе, а на других сделках (например, договоре купли-продажи или займа).
Проставление оговорки освобождает индоссанта от ответственности за платеж по векселю, при неакцепте или неплатеже к данному индоссанту не могут быть предъявлены требования, он отвечает лишь за действительность переданного по векселю требования.
Залоговый индоссамент
При использовании векселя в качестве предмета залога для обеспечения исполнения основного обязательства в договоре о залоге стороны устанавливают, что залогодатель совершает на векселе индоссамент с соответствующей оговоркой - «валюта в обеспечение», «как залогодержателю», «валюта в залог».
В случае исполнения обязательства, обеспеченного залогом векселя, предшествующему векселедержателю возвращается переданный в залог вексель, и векселедержатель зачеркивает залоговый индоссамент, восстанавливая в полном объеме свои права по векселю.
При таком оформлении залога векселя необходимо различать вексельные последствия совершения залогового индоссамента и отношения между залогодателем и залогодержателем, лежащие в основе передачи векселя.
По общему правилу залоговый индоссамент не переносит право собственности на вексель, залогодатель не отчуждает вексель и в связи с этим не становится лицом, обязанным по векселю.
Если обязательство, обеспеченное залогом векселя, исполнено не было, то по смыслу ст. 19 Положения о переводном и простом векселе 1937 г. залогодержатель вправе реализовать свои права посредством прямого истребования исполнения по векселю. Должник по векселю, которому предъявлено требование векселедержателем, владеющим векселем на основании залогового индоссамента, не вправе требовать представления договора о залоге или иных документов для подтверждения прав векселедержателя на получение вексельной суммы.
В хозяйственном обороте распространены сделки, предусматривающие передачу по договору о залоге векселей без оговорки о залоге. С точки зрения вексельного права приобретатель таких векселей в отношениях с третьими лицами является законным векселедержателем, права которого не связаны с основанием приобретения векселя. Передача векселя на основании договора о залоге без совершения залогового индоссамента не противоречит нормам гражданского и вексельного законодательства, так как основание, в силу которого на векселе совершается тот или иной индоссамент, не имеет для вексельного оборота никакого юридического значения.
Вместе с тем законный держатель векселя не всегда является его собственником. Характер его права на вексель зависит от природы той сделки, которая лежит в основании передачи векселя. Именно она определяет отношения между приобретателем векселя и лицом, его передающим.
При рассмотрении споров суд исходит из того, что в случаях, когда между сторонами заключен договор о залоге векселя, а вексель передан залогодержателю по обычному индоссаменту, отношения между залогодержателем и залогодателем регулируются общими правилам ГК РФ о залоге. В отношениях с третьими лицами залогодержатель выступает в качестве законного векселедержателя (ст. 16, 17 Положения о переводном и простом векселе).
В отношениях между залогодателем и залогодержателем права по векселю ограничены условиями договора о залоге, оформляя который, стороны определяют, что передача векселя не переносит право собственности на нового держателя. Ему лишь предоставляется право в случае неисполнения обеспеченного залогом обязательства воспользоваться заложенным векселем.
Таким образом, правовая природа сделки между индоссантом и векселедержателем, на основании которой была совершена передача векселя, должна приниматься во внимание в случаях, когда обсуждаются отношения между указанными лицами как залогодателем и залогодержателем по договору о залоге.
В договоре залога, как правило, предусматривается, что залогодержатель при неисполнении обеспечиваемого обязательства может самостоятельно предъявить ценные бумаги к исполнению, а полученные суммы направить на погашение просроченной задолженности по обеспеченному залогом обязательству.
Пленумы Верховного Суда РФ и Высшего Арбитражного Суда РФ в Постановлении N 33/14 признали правомерность реализации прав по заложенному векселю с залоговой оговоркой в порядке, отличном от продажи с публичных торгов, если такой порядок предусмотрен договором о залоге или вытекает из него. Отсутствуют препятствия для распространения этого подхода на отношения, возникающие при закладе векселя с передачей его залогодержателю по обычному индоссаменту. Суды рассматривают данную сделку действительной, не усматривая в ней противоречий с положениями гражданского законодательства о залоге.
О.В. Кулагина, эксперт по налогообложению
«Жизнь» векселя: выписываем, учитываем, гасим
Учет собственного векселя на общем режиме налогообложения
Вместо любого договора, предусматривающего отсрочку платежа (коммерческий креди тст. 823 ГК РФ ), сторонам проще оформить такие отношения с помощью собственного векселя покупателя. Простота выпуска и обращения - вот его главные преимущества. Контрагент согласен? Тогда выписывайте вексель, а мы расскажем, как его учесть на каждом этапе его «жизни».
Какие бывают векселя
Вексель должен содержать обязательные реквизит ыпп. 1 , 75 Положения о переводном и простом векселе, утв. Постановлением ЦИК СССР и СНК СССР от 07.08.37 № 104/1341 (далее - Положение) :
Простой вексель - это ценная бумага, удостоверяющая ничем не обусловленное обязательство выплатить векселедержателю в установленный срок сумму, указанную в вексел ест. 815 ГК РФ .
- само слово «вексель» в тексте;
- точную сумму, подлежащую выплате;
- срок и место платежа;
- наименование векселедателя;
- наименование первого векселедержателя;
- место составления векселя;
- подпись руководителя организации-векселедателя.
Срок платежа по векселю может быть тако йпп. 33 , 77 Положения :
- <или> по предъявлении;
- <или> по предъявлении, но не ранее такого-то числа (например, по предъявлении, но не ранее 10 апреля 2013 г.);
- <или> на определенный день (например, 10 апреля 2013 г.);
- <или> во столько-то времени от составления (например, через 90 дней с даты составления векселя);
- <или> во столько-то времени от предъявления (например, через 90 дней со дня предъявления).
Указание иных сроков платежа делает вексель недействительным. Это значит, что вексель станет обычной долговой распиской и долг по нему можно будет взыскать только в порядке искового производства. В то время как по векселю для взыскания долга достаточно опротестовать вексель у нотариуса и получить судебный приказ в суде общей юрисдикции (несмотря на то, что векселедатель и векселедержатель - организации)ст. 5 Закона от 11.03.97 № 48-ФЗ ; ст. 122 ГПК РФ ; Определение Московского горсуда от 08.09.2011 № 33-28731 . А это гораздо проще и быстрее.
Выдачей собственного векселя в оплату товаров (работ, услуг) стороны фактически оформляют заемные отношения. А за пользование деньгами надо платить. Плата за пользование деньгами, полученными под вексель, то есть за отсрочку оплаты товаров (работ, услуг), в счет которых покупатель выдает собственный вексель, устанавливается в виде процента или дисконта.
С экономической точки зрения процентная ставка и дисконт - это одно и то же. Различаются они тем, что проценты платятся сверх вексельной суммы, то есть не включаются в номинал векселя, а дисконт - это те же проценты, но уже заложенные в номинал векселя.
Проценты на вексельную сумму могут начисляться только по векселям, дата погашения которых заранее неизвестна. Это векселя со сроками платежа «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее» или «во столько-то времени от предъявления »пп. 5 , 77 Положения .
По тем векселям, срок погашения которых определен точно, то есть «на определенный день» или «во столько-то времени от составления», плата за пользование деньгами рассчитывается заранее и включается в номинал векселя. Но при выдаче такого векселя векселедатель получит денег меньше или товаров на сумму меньшую, чем номинал векселя. Эта разница и называется дисконтом. Дисконтные векселя с такими сроками погашения мы будем называть «правильными».
НАПОМИНАЕМ РУКОВОДИТЕЛЮ
Срок платежа по процентному векселю может быть только «по предъявлении», «по предъявлении, но не ранее» либо «во столько-то времени от предъявления». В противном случае условие о процентах считается ненаписанным, а векселедатель не обязан уплачивать процент ыпп. 5 , 77 Положения .
Теоретически дисконтными могут быть векселя и с неизвестной заранее датой погашения. Но хоть это не запрещено вексельным законодательством, выдавать такие векселя нецелесообразно, поскольку заранее невозможно определить, за какой период векселедателю придется заплатить дисконт. Может, за один день, ведь вексель могут предъявить и на следующий день, а может, и за год. Кроме того, учет дисконта таких векселей тоже вызывает определенные сложности.
Встречаются и дисконтные векселя со сроком «по предъявлении, но не ранее». В этом случае векселедателю стоит заложить такой дисконт, как если бы вексель был предъявлен в день, установленный как «не ранее». Если вексель будет предъявлен к платежу позднее - это уже только в плюс векселедателю. Например, 31 января 2013 г. выписан вексель номиналом 757 000 руб. и сроком погашения «по предъявлении, но не ранее 1 мая 2013 г.» и передан с дисконтом 27 000 руб. Это значит, что векселедатель заплатит 27 000 руб. дисконта как минимум за 90 дней (с 1 февраля по 1 мая).
Дисконтные векселя со сроком платежа «по предъявлении», «во столько дней от предъявления» или «по предъявлении, но не ранее» мы будем называть «неправильными».
Как оформить и передать вексель
Для передачи собственного векселя достаточно указать в тексте векселя векселедержателя, то есть того, кому собственно передается вексель. Но вексель вы отдадите, а чем подтвердите его передачу и расходы по нему? Поэтому будет нелишним составить еще акт приема-передачи векселя. Этот акт, кроме сведений, по которым можно опознать вексель, должен содержать еще и обязательные для первичных документов реквизит ыст. 9 Закона от 06.12.2011 № 402-ФЗ . Кроме того, не забудьте указать и основание выдачи векселя - дату и номер договора, в счет оплаты по которому выдан вексель. Акт приема-передачи векселя может выглядеть так:
АКТ ПРИЕМКИ-ПЕРЕДАЧИ ВЕКСЕЛЕЙ
г. Москва
В соответствии с договором № 20 от 10.03.2013 ООО «Золотой ключик», именуемое в дальнейшем «Векселедатель», в лице генерального директора Карабасова К.К., действующего на основании Устава, с одной стороны, передает, а ООО «Буратино», именуемое в дальнейшем «Векселедержатель», в лице генерального директора Носова Н.Н., действующего на основании Устава, с другой стороны, принимает вексель:
Стороны пришли к соглашению, что задолженность ООО «Золотой ключик» по накладной № 125 от 15.03.2013 за дубовые доски в сумме 3 300 000 руб., в том числе НДС 503 389,83 руб., заменена на задолженность по векселю и составляет 3 335 000 руб. (вексель передан с дисконтом 35 000 руб.).
Итого по акту: 1 (Один) вексель общей номинальной стоимостью 3 335 000 (Три миллиона триста тридцать пять тысяч) руб.
От имени Векселедателя | От имени Векселедержателя | |
К.К. Карабасов |
Н.Н. Носов |
|
М. П. | М. П. | |
Как учесть выдачу векселя
Налог на прибыль
Для целей налогообложения прибыли выдача собственного векселя никаких последствий не влечет, независимо от того, когда это произошло: до отгрузки товара или после. Ведь выдача собственного векселя всегда удостоверяет заемные отношения, как бы вы ее ни оформил и.
Сама операция по выдаче собственного векселя не признается объектом обложения НДСподп. 1 п. 3 ст. 39 , подп. 15 п. 3 ст. 149 НК РФ .
Бухучет
Учитывая, что выдача собственного векселя с экономической точки зрения означает привлечение заемных средств, после выдачи векселя задолженность по оплате товаров (работ, услуг) закрывается заемным обязательством. В бухучете задолженность за товары (работы, услуги) надо перевести на отдельный субсчет «Векселя выданные» к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».
В бухгалтерском балансе нужно будет отразить не кредиторскую задолженность за товары, а заемные средства:
- <если> дата платежа по векселю не наступит в течение 12 месяцев после отчетной даты, то по строке 1410 в разделе «Долгосрочные обязательства»;
- <если> дата платежа наступит в течение 12 месяцев после отчетной даты, то по строке 1510 в разделе «Краткосрочные обязательства».
Векселя со сроком погашения «по предъявлении» всегда нужно показывать как краткосрочные обязательства.
В следующей статье мы рассмотрим, как рассчитать вексельные проценты или дисконт. А также их налоговый и бухгалтерский учет.
Вексельное право
Вексель — это ценная бумага, выпуск и обращение которой осуществляется в соответствии с особым законодательством, называемым вексельным правом. Данная ценная бумага удостоверяет долг одного лица (должника) другому лицу (кредитору), выраженный в денежной форме, права на который могут передаваться любому другому лицу путем приказа владельца векселя без согласия того, кто выписал его.
Вексель — исходная историческая основа всех ценных бумаг. Вексель — это первая и самая ранняя в товарном мире форма ценной бумаги, из которой произошли по сути все другие виды ценных бумаг. Сам вексель ведет свое происхождение из простой долговой расписки. В современном товарном мире вексель активно используется, но занимает достаточно скромное место по сравнению с такими массовыми видами ценных бумаг, как акции и облигации.
Отличие векселя от акции состоит в том, что последняя есть долевая ценная бумага, а вексель — долговая. Их единство исходит из того, что в основе любой ценной бумаги лежит ссудный капитал, а не товарная или производительная его формы.
Отличие векселя от облигации основывается на различиях, проистекающих из их конкретных форм существования как ценных бумаг:
- облигация — по своей сути эмиссионная бумага, а вексель имеет более индивидуальный характер (хотя на рынке можно встретить и выпуски векселей крупными партиями);
- эмиссия облигаций подлежит обязательной регистрации со стороны государства, а векселей — нет;
- вексель может использоваться как платежно-расчетное средство, а расчеты с помощью облигаций не разрешаются;
- облигация продается по договору купли-продажи, а вексель передается по приказу его владельца и т. д.
В отличие от и вексель может существовать только в документарной (бумажной) форме.
Простой и переводной вексель
Вексель существует в двух формах: простой вексель и переводной.
Простой вексель (соло-вексель) — это ничем не обусловленное (безусловное) обязательство должника уплатить денежный долг кредитору в размере и на условиях, обозначенных в векселе и только в нем. Простой вексель выписывает сам плательщик, и по существу является его долговой распиской.
Переводной вексель (тратта) — это безусловный приказ лица, выдавшего вексель (векселедателя), своему должнику (плательщику) уплатить указанную в векселе денежную сумму в соответствии с условиями данного векселя третьему лицу (векселедержателю).Переводной вексель — это письменный документ, содержащий безусловный приказ векселедателя плательщику об уплате указанной в векселе денежной суммы третьему лицу или его приказу.
Основа простого векселя. Простой вексель появляется обычно в результате товарной сделки, когда покупатель товара не имеет в момент поставки необходимых денежных средств и вместо денег выписывает данный вексель, по которому он обязуется заплатить продавцу требуемую им сумму денег через какой-то промежуток времени в будущем. По прошествии этого времени векселедержатель предъявляет вексель покупателю (т. е. должнику по данному векселю), который платит указанную сумму денег и в обмен получает вексель («гасит» его). Простой вексель обычно выписывает должник на имя своего кредитора и передает его последнему.
Основа переводного векселя. Переводной вексель связан с «переводом» долга с одного лица на другое. Обычно тот, кто выписывает переводной вексель (векселедатель), является одновременно кредитором одного лица и должником другого лица. В переводном векселе векселедатель требует, чтобы тот, кто ему должен, заплатил бы не ему самому непосредственно, а напрямую его кредитору.
Переводной вексель имеет итальянское название «тратта» (что в переводе и означает «передача»), а векселедатель называется трассантом, должник по векселю — трассатом, векселедержатель (получатель по векселю) — ремитентом.
Обязательные реквизиты векселя
Вексель — строго формальный документы, поэтому как любая ценная бумага имеет обязательные реквизиты.
Простой вексель имеет следующие реквизиты:
- вексельная метка, то есть обозначение документа словом — «простой вексель »;
- ничем не обусловленное обязательство уплатить определенную сумму денег;
- срок платежа;
- место платежа;
- наименование и адрес получателя платежа, которому или по приказу которого он должен быть совершен;
- место и дату составления (день, месяц и год составления);
- подпись векселедателя — предоставляется им собственноручно рукописным путем.
Переводной вексель имеет следующие реквизиты:
- наименование или вексельная метка — «переводной вексель »;
- безусловное требование уплатить по векселю определенную сумму денег;
- указание денежной суммы цифрамы и прописью (исправления не допускаются);
- срок платежа;
- место платежа;
- наименование и адрес получателя платежа;
- место и дату составления;
- наименование и местонахождение плательщика;
- подпись векселедателя.
Вексельная сумма
Часто указывается и цифрами, и прописью. В случае их расхождения, вексель считается выписанным на сумму, написанную прописью. Если в векселе имеется несколько сумм, то вексель считается выписанным на меньшую из них. Не допускается разбивка суммы платежа векселя по срокам и по частям. Вексель есть абстрактное обязательство уплатить определенную сумму денег безотносительно к причине его выдачи. Если, например, вексель выдан раньше, чем получен товар (актив), то риск несет векселедатель, ибо он есть должник по векселю, хотя еще и не получил соответствующий товар.
Вексель может быть выписан с учетом процентов по предоставленной должнику «ссуде». Данный процент может быть либо сразу включен в вексельную сумму, либо может быть указан отдельно. Процентная ставка по вексельной сумме может быть указана только, если срок платежа по векселю установлен по предъявлении или во столько-то времени от предъявления. В остальных случаях процентная ставка считается ненаписанной. Это означает, что если она и написана, то плательщик по векселю не обязан уплатить данный процент по нему.
Наименование и адрес плательщика
Если плательщик — юридическое лицо, то указывается его юридический адрес и его полное наименование. Если плательщик — физическое лицо, то указываются фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные. В простом векселе плательщиком является векселедатель. В переводном векселе векселедатель и плательщик — разные лица. По этой причине в переводном векселе и появляется дополнительный, по сравнению с простым векселем, реквизит.
Безусловное обязательство уплатить по векселю и требование уплатить по векселю . Поскольку простой вексель выписывает должник, постольку в векселе он обязуется уплатить по нему.
Переводной вексель выписывает кредитор на своего должника, но не для того, чтобы последний уплатил ему самому, а чтобы должник уплатил другому лицу — кредитору векселедателя («векселевыписывателя»). Поэтому в переводном векселе содержится не обязательство, а требование уплатить. Это оформляется обычно такой записью: «Платите... (наименование ремитента) или его приказу». Переводной вексель может быть составлен в пользу и самого векселедателя. В этом случае в нем пишется: «Уплатить в мою пользу или моему приказу», либо другая равнозначная по смыслу.
Срок платежа
Вексельным законодательством установлены следующие сроки платежа по векселю:- «по предъявлении» — платеж производится по предъявлении векселя. Он должен быть предъявлен к платежу в течение одного года со дня его составления, но векселедатель может оговорить сроки предъявления к оплате, например, «... по предъявлении, но не ранее 1 марта ¼ года». В случае просрочки вексель теряет свою вексельную силу;
- «во столько-то времени от предъявления» — оплата осуществляется через определенный период времени после даты предъявления векселя. Последнее фиксируется отметкой на лицевой стороне векселя, что фактически является согласием на оплату или днем опротестования векселя в акцепте;
- «во столько-то времени от составления» — оплата совершается через определенное число дней от составления векселя;
- «на определенный день» — оплата происходит в день, установленный в векселе.
Если срок платежа в векселе не указан, то это означает, что он подлежит оплате по предъявлении в течение года с момента выставления векселя. Вексель, в котором одновременно не указаны даты составления и срок платежа, является недействительным.
Место платежа - обычно им является местонахождение плательщика, если иное не оговорено в векселе. Если в векселе место платежа не указано, то им также будет считаться местонахождение плательщика. При одновременном отсутствии в векселе места платежа и местонахождения плательщика вексель считается недействительным. Вексель будет недействительным, если в нем указано несколько мест платежа.
Указание места и даты составления векселя
Местонахождение векселедателя и место составления векселя могут не совпадать. Если место его составления не указано, то вексель признается выписанным в месте, обозначенном рядом с наименованием векселедателя. В случае отсутствия в векселе и места составления, и местонахождения векселедателя, он будет недействительным. Место составления указывается конкретно (например, город такой-то). Несуществующее место составления векселя делает его недействительным.
Дата составления векселя обязательна, поскольку она необходима для исчисления срока платежа по векселю и периода вексельного обязательства. Нереальная дата составления векселя означает его недействительность.
Подпись векселедателя проставляется после полного наименования и местонахождения векселедателя в правом нижнем углу векселя и только рукописным путем. Без подписи вексель считается недействительным. Если вексель выписывается юридическим лицом, то необходимо наличие печати предприятия и двух подписей: директора и главного бухгалтера. Поддельные подписи, подписи несуществующих лиц и лиц, не обладающих правом подписи в организации векселедателя, делают вексель недействительным.
Положение о простом и переводном векселе предусматривает, что платеж по акцептованному плательщиком векселю может быть дополнительно гарантирован посредством выдачи поручительства (аваля), которое дается третьим лицом (обычно банком) как за первоначального плательщика, так и за каждого другого обязанного по векселю лица.
Аваль векселя — это гарантия платежа по векселю со стороны банка или другого лица, называемого авалистом, не имеющего прямого отношения к векселю. На языке вексельного права аваль есть вексельное поручительство.
Аваль оформляется специальной надписью авалиста, которая делается на лицевой стороне векселя или на добавочном листе к векселю (аллонже). В авале указывают, за кого выдана банком гарантия, место и дата выдачи, проставляются подпись двух первых должностных лиц банка и его печать. Авалированные банком векселя приходуются по его внебалансовому счету «Гарантии, поручительства, выданные банком».
Авалист и лицо, за которое он поручился, несут солидарную ответственность за платеж по векселю. В случае оплаты векселя авалистом к нему переходят все права, вытекающие из векселя.
Авалирование векселей повышает их надежность, способствует развитию вексельного обращения.
Необходимость аваля возникает, если кредитор не доверяет должнику, а потому требует предоставления дополнительных гарантий исполнения векселя в лице какой-то организации, которой он доверяет гораздо больше.
Аваль совершается на лицевой стороне векселя, где для этого предусмотрено специальное место (или на специальном листе, который называется аллонжем).
Аваль может совершаться как на простом, так и на переводном векселе. Он может быть полным или частичным.
Все передаточные надписи на векселе, его акцепт или аваль оформляются в пределах установленного срока платежа. Срок платежа по векселю — обязательный реквизит, и его отсутствие делает вексель недействительным.
Акцепт переводного векселя
Это согласие плательщика по переводному векселю на оплату по нему. Плательщик по переводному векселю является должником по отношению к векселедателю. Но поскольку вексель выписывает не сам должник, а его кредитор, постольку этот самый должник должен дать согласие на оплату данного векселя, прежде чем векселедатель передаст вексель векселеполучателю, т. е. своему должнику. В противном случае последний не примет переводной вексель. На практике возможны ситуации, в которых сам векселеполучатель предъявляет переводной вексель для акцепта плательщику, если вопросы долга оговорены заранее (например, по телефону), а получить акцепт удобнее самому векселеполучателю (ремитенту), например, если он и плательщик находятся в одном городе, а векселедатель — в другом.
Место для акцепта предусмотрено на лицевой стороне переводного векселя слева от аваля.
Акцепт, как и аваль может быть частичным.
Вексельное обращение
Это передача простого или переводного векселя от одного его держателя другому. Вексель как классическая ценная бумага может свободно передаваться от одного лица к другому. Это связано с тем, что вексель есть право на получение определенной суммы денег без каких-либо условий со стороны плательщика по нему. Такое право, естественно, может передаваться на тех или иных рыночных условиях.
Индоссамент
Действующее вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя другому лицу с помощью передаточной надписи (индоссамента).
Индоссамент — это передаточная надпись на векселе, означающая безусловный приказ его прежнего владельца (держателя) о передаче всех прав по нему новому владельцу (держателю). Передача векселя по индоссаменту означает передачу вместе с векселем другому лицу и права на получение им платежа по данному векселю.
Векселедержатель на оборотной стороне векселя либо на добавочном листе (аллонже) пишет слова: «платите приказу» или «Уплатите в пользу» с указанием того, к кому переходит платеж.
- Индоссат — лицо, в пользу которого передается вексель.
- Индоссант — лицо, передающее вексель по индоссаменту.
Поскольку обязательство, имеющееся в векселе, является ничем не обусловленным, то и индоссамент может быть только таким же.
Не допускается частичный индоссамент, т. е. передача части суммы векселя. Индоссант собственноручно подписывает передаточную надпись, которая скрепляется его печатью. Он отвечает за акцепт и платеж по переводному векселю и платеж по простому векселю. Однако он может снять с себя ответственность за акцепт и платеж, если делает оговорку «без оборота на меня». В этом случае он исключается из цепочки обязанных по векселю лиц, что обычно ведет к падению ликвидности векселя.
Векселедержатель может исключить возможность дальнейшей передачи векселя, если включит в текст векселя слова «не приказу». В этом случае вексель может быть передан только посредством договора купли-продажи.
Виды индоссамента
Могут быть следующие виды индоссаментов:- именной , который содержит наименование индоссата, подпись и печать индоссанта и четко фиксирует, кому переходит право собственности на вексель;
- бланковый - в нем не содержится наименование индоссата и такой вексель является предъявительским. Индоссат имеет возможность самостоятельно вписать наименование нового векселедержателя или передать вексель, не делая больше никаких записей. Бланковый индоссамент превращается в именной в случае вписания в текст индоссамента наименования векселедержателя, что делается при наступлении срока платежа;
- инкассовый - это передаточная надпись в пользу определенного банка, уполномочивающая последний получить платеж по векселю. Такой индоссамент имеет вид: «на инкассо» и дает банку право предъявить вексель к акцепту или платежу;
- залоговый делается в том случае, когда векселедержатель передает кредитору вексель в залог выданного кредита. Обычно такой вексель сопровождается оговоркой: «валюта в залог» либо другой равнозначной фразой. Залоговый индоссамент не дает права собственности на вексель индоссанту.
Отличия индоссамента от цессии
Цессия — это передаточная надпись на именной ценной бумаге о переходе прав собственности на нее.
Основные различия между этими двумя формами передаточной надписи следующие:- цессия — это двусторонний договор, а индоссамент — это односторонний приказ векселедержателя;
- в цессии продавец ценной бумаги отвечает только за действительность имущественных прав, а не за их осуществимость, а при индоссаменте векселедержатель отвечает и за то и за другое;
- цессия — это всегда именная передача, а индоссамент может быть предъявительским;
- цессия может быть оформлена как надписью на самой ценной бумаге, так и договором купли-продажи, а индоссамент оформляется только надписью на векселе (или на добавочном листе к нему — аллонже).
Учет векселя
Учет векселя — это покупка векселя банком до наступления срока платежа по нему. Векселедержатель передает (продает) вексель банку по индоссаменту до наступления срока платежа и получает за это вексельную сумму за вычетом (за досрочное получение) определенного процента от этой суммы, называемого учетным процентом или дисконтом. Размер учетного процента устанавливается самим банком в зависимости от платежеспособности векселедержателя, представившего вексель к учету, и рассчитывается по формуле
Д = N× t× r / 100%× T ,
- Д — дисконт;
- N — номинал векселя;
- t — время, оставшееся до погашения векселя (в днях);
- r — учетная процентная ставка банка;
- T — годовой период (365 дней).
Необходимость учета векселя возникает в случае, если его держатель нуждается в деньгах и не может использовать вместо них имеющийся у него вексель в качестве оплаты путем индоссамента, а срок платежа по векселю еще не наступил. Досрочное предъявление векселя к оплате не дает ему никаких шансов, если у должника нет денег. Единственное место на рынке, где есть деньги, — это банк, который торгует не товарами, а деньгами. Следовательно, получая по индоссаменту вексель, банк может взамен передать только деньги. Поскольку вексель — это по сути кредит, постольку учет векселя есть для банка выдача денежной ссуды под свой процент. Но эту ссуду банк дает не векселедержателю, а плательщику по векселю, который должен ему вернуть ссуду плюс процент на нее. В сумме это и есть номинал векселя. Банк может заплатить за вексель его держателю лишь сумму, равную ссуде, т.е. номинал векселя за минусом процентного дисконта.
Переучет векселяЭто операция, связанная с продажей банком имеющегося у него векселя центральному банку, в случае, когда у него самого возникает потребность в дополнительных денежных средствах.
Платеж по векселю
Процедура платежа по векселю строго стандартизирована и включает:- вексель предъявляется к оплате в месте нахождения плательщика, если в векселе не указано иное место;
- плательщик должен осуществить платеж немедленно по предъявлении векселя, если предъявление последнего своевременно. Отсрочка платежа по векселю допускается только в случае возникновения обстоятельств непреодолимой силы;
- при исчислении срока погашения векселя не учитывается день, в который он выписан. В случае, когда день погашения приходится на нерабочий день, вексель должен быть погашен в ближайший рабочий день;
- предъявление векселя к оплате до срока его погашения не обязывает должника платить по нему, равно как и не может быть удовлетворено требование должника к векселедержателю принять платеж до срока погашения векселя;
- должник может оплатить в день погашения векселя только часть суммы, а векселедержатель не имеет права не принять платеж. В данном случае на лицевой стороне векселя делается отметка о погашении части вексельной суммы. Векселедержатель имеет право опротестовать неоплаченную сумму и предъявить иск к любому из всех обязанных по векселю лиц в размере неоплаченной суммы.
Использование векселей при расчетах
Вексель — это платежное обязательство, в котором покупатель, или третья сторона, обязуется заплатить его владельцу (предъявителю) определенную сумму по истечении установленного срока, указанного в векселе.
Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары или услуги с отсрочкой платежа (коммерческий кредит) на основе специального документа-векселя.
При использовании векселей решаются следующие основные задачи:
- создаются предпосылки для своевременного и безусловного получения денег за проданные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Оформление товарной сделки векселем не требует предварительной оплаты заказа, повышает степень доверия поставщика и покупателя, ускоряет оборачиваемость товарно-денежной массы;
- вексель благоприятствует коммерческому кредиту, позволяет осуществить сделку без денег и установить срок платежа, который удобен поставщику и покупателю (плательщику);
- как разновидность кредитных денег вексель может быть использован при расчетах с юридическими и физическими лицами, при зачете взаимных требований предприятий;
- как ценная бумага вексель может быть продан и куплен, предоставлен в обеспечение кредита; с его помощью можно получать ссуду под дисконт, совершать иные финансовые операции.
Черты векселя:
- абстрактен. Это фактическое обособление векселя от той первоначальной сделки, в результате которой он возник. Вексель существует как самостоятельная ценная бумага, совершенно не связанная с выполнением каких-либо конкретных обязательств по договору (не указан конкретный вид сделки);
- бесспорен. Обязанные по векселям не могут выдвигать каких-либо возражений против своей обязанности платить. Существуют специфические юридические процедуры, облегчающие требование в получении долга;
- можно передать как платежное средство;
- всегда имеет денежное обязательство;
- стороны, указанные на векселе, несут солидарную ответственность.
Вексель может использоваться для погашения собственного долга, его можно хранить до указанного срока и предъявить к оплате; продать вексель до срока платежа.
Виды векселей:
- Казначейские векселя — выпускаются для покрытия дефицита государственного бюджета.
- Дружеские векселя — возникают, когда одно предприятие, являющееся кредитоспособным, «по дружбе» выписывает вексель другому, испытывающему финансовые затруднения, с целью получения последним денежной суммы в банке путем учета залога данного векселя. Если партнер в свою очередь выписывает дружеский вексель с целью гарантии оплаты, то такой вексель называют встречным.
- Бронзовые векселя (не обеспеченные ценностями) — это векселя, не имеющие реального обеспечения, выписанные на вымышленное лицо. Доход по такому векселю мошенники получают, учитывая его в банке. Бронзовые векселя могут выписываться и на реальные фирмы. При этом две фирмы обмениваются векселями и учитывают их в разных банках. Перед сроком погашения первых векселей они вновь выписывают векселя друг на друга и с помощью их учета пытаются погасить старую ссуду. В России бронзовые векселя запрещены законом.
- Коммерческие векселя — на основе сделок купли-продажи в кредит.
- Финансовые векселя имеют в своей основе ссуду, выдаваемую предприятием за счет имеющихся свободных средств другому предприятию. Согласно указу Президента РФ № 1662 к финансовым отнесены также векселя, оформляющие просроченную кредиторскую задолженность предприятий.
Простой вексель выписывается заемщиком кредитору. Им оформляется задолженность заемщика перед кредитором. Это обязательство заемщика уплатить денежную сумму, указанную на векселе в указанном месте, в указанное время.
Если один из обязательных признаков отсутствует, вексель не действителен.
Векселедатель — это лицо, выпускающее вексель (при простом векселе — это заемщик).
Векселеполучатель — это лицо, которому направлен вексель (при простом векселе — это кредитор).
Векселедержатель — лицо, в распоряжении которого находится вексель, и которое получает по векселю деньги или при наступлении срока погашения векселя, или при учете векселя (продажи) раньше срока погашения (при простом векселе — кредитор).
На простом векселе не указывается, кто является получателем денег. Это ценная бумага на предъявителя.
Переводной вексель выписывает кредитор (трассант). Он содержит приказ заемщику об уплате в указанный срок обозначенной суммы третьему лицу (ремитенту).
В роли ремитента выступает банк.
При передаче векселя на обороте ставится передаточная надпись — индоссамент.
Учет векселя — это выдача денег кредитору.
Рис. 1. Схема вексельного обращения:- идет поставка товара;
- акцепт — это согласие на оплату в банке покупателя;
- передача акцептованного векселя;
- платежное поручение банку продавца на оплату векселя;
- учет векселя продавца;
- предъявление векселя к оплате в установленный срок;
- получение платежа по векселю.
Преимущества использования векселей:
- снижается потребность в наличных деньгах;
- отсрочка платежа;
- гарантия платежа;
- при срыве цепочки расчетов средства могут быть получены.
Проблемы вексельного обращения:
- необходимо хорошее знание участниками правил вексельного обращения;
- законодательно не отрегулирована процедура быстрого взыскания средств по векселю;
- для реального использования пригодны векселя крупных эмитентов.
Протест векселя — это официально удостоверенный нотариусом факт отказа от оплаты векселя, порождающий солидарную ответственность всех физических и юридических лиц, связанных с обращением данного векселя.
Действующее законодательство предусматривает предъявление векселя в нотариальную контору для совершения протеста в неплатеже на следующий день после истечения даты платежа по векселю не позднее 12 часов дня. Банк, который не выполняет поручение клиента по инкассированию векселей, несет ответственность за своевременное их опротестование.
Вексель, не оплаченный в установленный срок, предъявляется нотариальной конторе с описью, которая содержит следующие данные: подробное наименование и адрес векселедателя, чей вексель подлежит протесту; срок платежа по векселю; сумма платежа; подробное наименование всех индоссантов векселя и их адреса; причина протеста; название банка, от имени которого совершается протест.
Нотариальная контора в день принятия векселя к протесту предъявляет его плательщику с требованием о платеже. Если плательщик в установленный срок сделает платеж по векселю, то этот вексель возвращается плательщику с надписью о получении платежа.
Если на требование нотариальной конторы произвести платеж по векселю плательщик отвечает отказом, нотариусом составляется акт о протесте векселя в неплатеже. Одновременно он заносит в специальный реестр, который ведется в конторе, все данные по опротестованному векселю, а на лицевой стороне самого векселя ставит отметку о протесте (слово «опротестовано», дату, подпись, печать).