Заявление в налоговую о проведении сверки расчетов. Как правильно свериться и оформить Акт совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам со стороны налогоплательщика
Налоговая инспекция – это государственный орган, который обязан учитывать и контролировать своевременную уплату налогов и других сопутствующих платежей и взносов. Каждый законопослушный гражданин должен уплачивать все предусмотренные законом налоги и сборы. Соответственно, и сверяться по этим платежам желательно регулярно. Достаточно делать раз в году.
Но в случае, когда вам понадобится справка об том, что у вас нет долгов перед бюджетом иногда приходиться изрядно поволноваться. Так как сделав запрос в налоговую вы можете вдруг узнать, что . И тогда, до выяснения всех причин возникновения этого долга, никакую справку вам не выдадут.
Так как же правильно свериться с налоговиками? Давайте разберемся вместе.
Что такое акт сверки расчетов по налогам и сборам
Документ, несущий в себе информацию о наличии долгов между налогоплательщиком и бюджетом, является . В документе существует раздел № 1 и раздел № 2.
- Если у вас не выявлено долгов и бюджет не должен вам, достаточно будет одного раздела в документе.
- В случае с любой стороны налогоплательщику нужно отметить где обнаружены неправильные сведения. И отправить обратно в налоговую, указав их в графе «Отметка о расхождении». В этом случае налоговая инспекция обязана заполнить второй раздел, поместив туда подробные сведения о платежах.
Акт сверки по налогам и сборам позволит налогоплательщику быть точно уверенным в том, что у него не осталось финансовых обязательств перед бюджетом если он закрывает свою деятельность, либо переходит под юрисдикцию другой инспекции.
В случае проведения инвентаризационных ежегодных мероприятий акт сверки с налоговой может подтвердить правильность ваших расчетов.
- Если вы регулярно будете сверяться с фискальными органами, это поможет вам вовремя избежать переплат или недоимок.
- В то же время нужно знать, что акт сверки по налогам и сборам не может быть основным документом при судебных разбирательствах. Он не считается первичным документом в бухгалтерском учете. При необходимости свою правоту в суде нужно будет доказывать, основываясь на счетах, договорах, квитанциях и т.д.
- Если в решении суда указано, что задолженность по налогам и сборам отнесена в пользу предпринимателя Иванова, это значит, что предприниматель Иванов обязан уплатить задолженность в пользу бюджета.
Проведение сверки по налогам с налоговой инспекцией описано в этом видео:
Форма документа
В отличие от обычного акта сверки между , вид этого акта сверки утверждена законодательством.
Первый раздел документа включает в себя общие сведения, во втором идет развернутый отчет о движении платежей. В случае, когда акт сверки делается только по налогу на прибыль, то два раздела акта выполняются в двух экземплярах. Это связано с тем, что данный налог должен быть зачислен в федеральный и региональный бюджет. Значит и сверка будет выполнена для каждого отдельно.
Акт сверки по налогам и сборам (образец)
16.12.2016 года Приказом ФНС России № ММВ-7-17/685 был принят к применению новый вид акта совместной сверки с налоговыми органами. Уже с 27 января 2017 года фискальные органы обязаны выдавать акты по новому образцу. Это связано с тем, что начиная с 2017 года в обязанности налоговых служб входит еще и контроль над страховыми взносами.
Как составить письмо в ФНС
Налоговики проводят самостоятельно сверку с налогоплательщиком только в тех случаях, когда:
- Юридическое лицо имеет очень большие финансовые обороты и уплачивает крупные суммы налоговых и страховых взносов;
- Налогоплательщик переводится под контроль другой ИФНС;
- Юридическое лицо приняло .
В случае, когда инициатива проведения сверки исходит от налогоплательщика, следует начать общение со службами при помощи официального письма.
В правом верхнем углу фирменного бланка вашей компании нужно указать
- Кому адресовано письмо. Например, Начальнику ИФНС России №___ по г._____;
- От кого. Например, от ООО_______ ИНН________ КПП______, ;
- «Письмо о проведении сверочных расчетных мероприятий по налогам, сборам, страховым взносам, пени, штрафам, процентам.» После этого должен следовать сам текст письма, пример которого приведен ниже:
- «Руководствуясь ст. 21 п.1 подп. 5.1 и ст.32 п.1. подп.11 НК РФ прошу произвести сверочные действия по любым налоговым платежам и сборам за промежуток времени с 01.07.2016 по 31.12.2016 г.
- Раньше сверка не была проведена.
- Готовый акт сверки просьба передать главному бухгалтеру компании_________ лично. Отправка почтой не требуется.
- Лицо, назначенное ответственным за сверку, — главный бухгалтер Иванова Галина Петровна, по доверенности от 15.07.2016 г. №____.»
Письмо в налоговую (образец)
Лучше всего отправить письмо в налоговую, курьером. Тогда вы получите сразу документальное подтверждение о его получении налоговой службой. После этого у налоговиков будет 5 дней для изготовления акта сверки. Как только документ будет готов налоговые службы обязаны известить заявителя.
- Если налогоплательщик согласен с результатами сверки , он подписывает документы и отправляет один экземпляр обратно, налоговому инспектору.
- Если же обнаружились расхождения , то акт сверки тоже нужно вернуть инспектору, только указать в нем свои данные. Этот документ будет уже считаться актом с разногласиями.
Списание налогов по такому акту
В результате сверки с налоговой инспекцией в 2012 году была установлена задолженность по налогам. Но после проведения следующей сверки, уже в начале 2017 года, было установлено, что задолженности нет.
В данном случае нужно списать задолженность с баланса предприятия. Для этого нужно выполнить проводку: Кредит91.1 – Дебет того счета, на котором числилась задолженность. Основанием для списания задолженности является акт сверки по налогам и сборам.
Как заказать Справку об отсутствии задолженности по налогам в ИФНС, расскажет это видео:
Сервис «Сверка с ФНС» позволяет отправлять запросы на предоставление информационных услуг в ИФНС. Ответ на отправленный запрос поступит в Контур.Экстерн.
Возможен запрос следующих видов услуг:
- Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам (Форма N39-1);
- Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом;
- Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности;
- Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
Обратите внимание! Заполненный запрос ИОН можно сохранить в качестве шаблона. Подробнее о работе с шаблонами — в следующей инструкции .
Для отправки запроса на сверку с налоговой необходимо:
1. В пункте «ФНС» выбрать раздел «Запросить сверку».
2. Выбрать вид запроса.
В зависимости от выбранного вида услуги необходимо заполнить следующие данные:
- Запрос по справке о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам - заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг.
- Запрос по выписке операций по расчетам с бюджетом - с помощью справочника указать условие формирования выписки — группировать или не группировать по видам платежа, а также указать отчетный год в формате гггг.
Запрос по перечню налоговых деклараций (расчетов) и бухгалтерской отчетности - указать начальную и конечную дату запроса информации с помощью календаря.
Формат ввода — дд.мм.гггг. В строке «условие выбора отчётности» выбрать из справочника, какие декларации необходимо учитывать — первичные, корректирующие или все.
Период, за который запрашивается услуга, должен находиться в пределах одного календарного года. Например, если налогоплательщик хочет получить выписку за период с 20.10.2010 по 02.02.2011, то необходимо будет сформировать два запроса: за период с 20.10.2010 по 31.12.2010 гг. и с 01.01.2011 по 02.02.2011 гг.
- - заполнить строку «На дату» с помощью календаря. Формат ввода — дд.мм.гггг. Такой вид запроса отправляется только в целом по организации.
- Запрос по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам - указать год в формате гггг и с помощью календаря дату в формате дд.мм.гггг.
В запросе по выписке операций по расчетам с бюджетом и в запросе по акту сверки расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам есть возможность указать конкретные КБК и ОКТМО/ОКАТО налогов, по которым необходима сверка. КБК и ОКТМО/ОКАТО можно выбрать из справочника иначе, будет произведена сверка по всем налоговым обязательствам налогоплательщика.
3.В открывшейся форме следует:
3.1. Выбрать вид запроса и код ИФНС и проверить, что сведения о КПП организации заполнены корректно.
Доступны для выбора следующие виды запроса:
- Запрос по конкретному КПП в конкретную ИФНС;
- Запрос по всем КПП в конкретную ИФНС;
- Запрос в целом по организации.
Запрос на получение информации в целом по организации — это единый запрос по всей организации, включая филиалы, подразделения, объекты, стоящие на учете в разных налоговых инспекциях. При отправке такого запроса поле «Код инспекции ФНС России, в которой формируется ответ» заполняется нулями, а в реквизите «Код инспекции ФНС России, в которую подается запрос» следует указать код налоговой по месту учета головной организации (код МРИ). В таком запросе «КПП налогоплательщика» не заполняется.
3.2. Указать сведения о лице, подписавшем документ, и формат представления ответа.
В строке «Формат ответа» выбрать из справочника один из форматов — PDF, RTF, XML, XLS.
Ответ на запрос ИОН в целом по организации (по акту сверки, выписке, перечню, справке о состоянии расчетов) и по справке об исполнении обязанностей формируется только в формате XML.
В строке «Отправитель» выбрать пункт Руководитель организации или Представитель организации:
- Руководитель организации — налогоплательщик (запрос будет подписан сертификатом законного представителя налогоплательщика),
- Представитель организации — представитель налогоплательщика (запрос будет подписан уполномоченным представителем налогоплательщика).
Если запрос подписывается налогоплательщика, то вместе с ним в налоговую инспекцию обязательно передается и информационное сообщение о представительстве (приказ ФНС от 13 июня 2013 г. N ММВ-7-6/196@ ).
4. Если форма запроса заполнена, следует нажать кнопку «Перейти к отправке». Откроется окно с результатами проверки, если ошибок и предупреждение нет, то следует повторно нажать кнопку «Перейти к отправке».
Порядок документооборота с налоговыми инспекциями по запросам сверок описан в следующей инструкции .
Чтобы просмотреть отправленные ранее запросы и ответы на них, следует перейти в пункт «ФНС» и выбрать «Все сверки» . Откроется список всех отправленных запросов.
Для того чтобы просмотреть ответ из инспекции, достаточно выбрать нужный запрос в списке и в открывшемся окне кликнуть по ссылке с названием поступившего документа.
Примеры ответов на различные виды запросов
Справка о состоянии расчетов по налогам, сборам, пеням и штрафам
Такая справка позволяет удостовериться в том, что налог действительно перечислен в бюджет, причем зачислен на верный КБК, а также проверить наличие пеней и штрафов. Данные в справке приведены по конкретным видам налога (сбора, взноса).
Выписка операций по расчету с бюджетом
Этот документ запрашивается в том случае, если бухгалтер обнаруживает недоимку. Содержащийся в нем перечень учтенных налоговым органом операций поможет найти ошибку, если она была допущена в ходе перечисления налога.
Перечень налоговой и бухгалтерской отчетности, предоставленной в отчетном году
Этот документ формируется из базы инспекции и содержит регистрационные номера отчетов. Если отчет есть в перечне, значит, он принят, и можно не просить инспектора выслать подтверждение о принятии отчета. Кроме того, документ можно использовать как итог квартальной отчетности.
Акт сверки расчета налогоплательщика по налогам, сборам, пеням и штрафам
Акт сверки может быть полезен для представления в головную организацию внутренней отчетности за квартал, полугодие или год. Он позволяет увидеть сальдо на начало сверяемого периода, общую сумму начислений и оплат по налогу за сверяемый период и сальдо на конец сверяемого периода.
Справка об исполнении налогоплательщиком обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов
Справка содержит информацию по всей организации о наличие или отсутствии задолженности по налогам, сборам, пеням, штрафам. То есть в справке содержится информация только о факте исполнения или неисполнения обязанности по уплате с указанием кодов инспекций, где существует задолженность.
Для контроля над погашением налогов главный бухгалтер любой фирмы должен проводить сверки с фискальными органами. Но, прежде чем предприятие получит возможность для сверки отчислений по налогам, надлежит составить и отправить заявление на сверку расчетов с налоговой.
При хорошем главбухе такая сверка проводится каждый год. Ее стараются провести перед ежегодной бухгалтерской инвентаризацией. Также акт сверки нужен для участия компании в тендерах. Если у организации есть задолженности перед бюджетом, ее не допустят даже к регистрации как участника в конкурсе на тендер. Те же правила действуют на организации, претендующие на субсидирование или получение кредитов и лицензий. Руководитель предприятия подает в налоговую инспекцию заявление, при написании которого образец не нужен, так как закон разрешает его написание в свободной форме.
Нужен ли бланк
Для подачи такого заявления не предусмотрен унифицированный бланк. Можно составить заявление и в произвольной форме. Главное, чтобы в нем были все необходимые сведения о фирме и четко выраженная просьба о сверке. Если произвольная форма не подходит, то можно скачать бланк заявления на сверку расчетов с налоговой (образец 2017 года). Сверка проводится специалистами из налоговой службы. Их действия по сверке регламентируются Регламентом работы с налогоплательщиками, согласно приказу № САЭ-3-01/444 .
Причины для проведения
Сверка может проводиться как по инициативе налогоплательщика, так и по решению налоговиков.
Проведение сверки обязательно в нескольких случаях:
- Переход предприятия в другую ИФНС (со снятием с учета).
- При ликвидации предпринимательской деятельности.
- Для градообразующих предприятий (раз в квартал).
- По просьбе плательщика налогов.
Как написать
Если предприниматель желает провести сверку, ему нужно написать письмо в ИФНС. Письмо-заявление пишется в двух экземплярах. В заявлении необходимо указать полные реквизиты и название фирмы-плательщика, внятно изложить просьбу о сверке налогов, штрафов, пени и сборов.
Заявление на проведение сверки с ИФНС содержит:
- Период, за который будет проводиться сверка.
- Ф.И.О. уполномоченного представителя от предприятия (с указанием № доверенности).
- Контактный телефон представителя.
- В какой форме (курьером или почтой) предприятие желает получить сверку от налоговой.
- Дата и подпись руководителя фирмы.
Как отправить
Лучше всего отправить письмо-запрос в налоговую службу с курьером.
Один экземпляр письма он передает сотруднику налоговой (письмо обязательно регистрируется в журнале «Входящие»), а на втором экземпляре налоговик ставит дату получения и подпись. Этот экземпляр письма хранится у налогоплательщика и от даты его регистрации можно высчитать, когда начнется сверка расчетов с ИФНС.
Образец заявления можно посмотреть и в Инспекции федеральной налоговойслужбы. Но, конечно, удобнее просто заполнить готовый бланк, ведь при этом ничего не упустится из виду, и заявление будет составлено абсолютно верно.
В течение пяти дней с даты регистрации письма в ИФНС в адрес предприятия будет отправлена краткая сверка.
Обязательного бланка заявления о сверке расчетов с бюджетом сейчас нет, поэтому компании вправе составить его в произвольной форме. За основу удобнее взять бланк, приведенный в уже не действующем регламенте сверки (приказ ФНС России от 11.01.07 г. № САЭ-3-25-2@). И хотя этот документ официально просуществовал всего месяц, предложенная в нем форма заявления вполне подходит для применения в сегодняшней практике.
В заявлении важно назвать налоги (и привести коды), по которым необходимо произвести сверку. Если этого не сделать, то сверка будет проведена по всем видам налогов.
Можно привести суммы начисленных и уплаченных налогов за период сверки (лучше оформить приложением к заявлению). Это, по словам самих инспекторов, позволяет ускорить процедуру. Тут надо учитывать, что в карточках расчетов с бюджетом, которые ведут в налоговой инспекции, платежи отражаются по сроку уплаты в бюджет. Поэтому, к примеру, в сверяемый период 2009 года попадут начисления по декларациям за 2008 год.
Если компания сдает отчетность через интернет и в режиме on-line проверяет состояние своих расчетов с бюджетом, то все начисления и платежки можно в заявлении не приводить. При наличии расхождений в заявлении на сверку стоит назвать только их причины (предположения компании на этот счет).
Если акт сверки нужен на руки, стоит особо оговрить это желание в заявлении. Иначе документы могут отправить по почте.
Сроки направления
В этом вопросе все на усмотрение самой компании. Бывает, что в налоговых есть очереди на сверку. Поэтому, если акт по результатам сверки необходимо получить к определенной дате, например до составления годовой бухгалтерской отчетности, конечно, заявление лучше подать заблаговременно.
Чтобы пройти сверку расчетов за определенный период, его продолжительность необходимо уточнить в заявлении. Иначе сверку проведут на дату подачи заявление