Оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения. Как расчитываются выплаты по проф заболеванию Можно сотруднику предоставить оплачиваемый отпуск на реабилитацию
(далее - Закон № 125-ФЗ); п. 31 Положения, утв. Постановлением Правительства от 15.05.2006 № 286 (далее - Положение) . Тогда вы обязаны предоставить и оплатить ему отпуск для лечения, включая время проезда к месту лечения и обратн о.
Как это сделать, какими налогами и взносами облагается сумма отпускных за время такого отпуска?
Предоставляем отпуск и рассчитываем отпускные
На период лечения по путевке работодатель должен предоставить работнику ежегодный оплачиваемый отпуск. А если ежегодного отпуска работника недостаточно для этого, то работодатель обязан предоставить работнику дополнительный отпуск, который оплачивается уже за счет ФССабз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ .
Продолжительность такого отпуска определяем так.
Может ли работодатель предоставить работнику дополнительный отпуск для лечения полностью за счет ФСС, если работник к моменту получения путевки уже полностью использовал свой очередной ежегодный отпуск (например, травма была получена после отпуска)? И примет ли Фонд к возмещению расходы на оплату такого отпуска?
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Начальник правового отдела Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации
“ Указанный дополнительный отпуск является одним из видов обеспечения по страхованию и подлежит оплате за счет средств обязательного социального страхования. Если пострадавший работник на момент получения путевки ФСС уже использовал свой ежегодный отпуск за текущий рабочий год, то работодатель обязан предоставить ему оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно за счет средств ФСС ; подп. «г» п. 2 Положения ” .
Расчет отпускных за период дополнительного отпуска для лечения за счет средств ФСС производится по тем же правилам, что и для ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого работнику для лечения, то есть исходя из заработка за 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска и среднемесячного числа календарных дней 29,3подп. 10 п. 2 ст. 17 Закона № 125-ФЗ ; п. 32 Положения ; подп. 2 п. 9 Правил, утв. Постановлением Правительства от 02.03.2000 № 184 (далее - Правила); ст. 139 ТК РФ ; Положение, утв. Постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 .
Поскольку такой дополнительный отпуск предоставляется одновременно с ежегодным отпуском работника, то средний дневной заработок рассчитывается один раз - на дату начала отпуска.
Возмещаем из ФСС расходы на оплату отпуска
Дни ежегодного отпуска, предоставленного пострадавшему работнику для лечения, оплачиваются за счет средств работодателя. А вот расходы на оплату дней дополнительного отпуска для лечения в связи с производственной травмой вы можете засчитать в счет уплаты страховых взносов «на травматизм», если суммы начисленных взносов достаточн оп. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ ; п. 10 Правил .
Тогда сумму отпускных за дни дополнительного отпуска нужно отразить в строке 15 таблицы 7 и в строке 7 таблицы 8 раздела II расчета по форме 4-ФССприложение 1 к Приказу ФСС от 26.02.2015 № 59 .
Если же суммы начисленных взносов недостаточно для зачета, то вы можете обратиться в Фонд за возмещением суммы отпускных, выплаченных работнику за время дополнительного отпуск аподп. 3 п. 1 ст. 8 , п. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ ; подп. 2 п. 9 , п. 10 Правил . Для этого нужно представить в свое отделение ФСС:
- заявление на возмещение расходов в произвольной форме;
- промежуточный или обычный расчет по форме 4-ФСС за период, в котором был предоставлен отпуск.
В обоих случаях, чтобы у ФСС не было претензий при возмещении таких расходо вп. 10 Правил , попросите работника представить следующие документы:
- заявление о предоставлении отпуска в произвольной форме;
- копию решения ФСС о выделении путевки;
- копию путевки в санаторно-курортное учреждение с указанием дат начала и окончания лечения;
- проездные документы, из которых можно увидеть, сколько времени работник затратил на дорогу к месту лечения и обратно.
Уплачиваем налоги и взносы
На суммы оплаты дополнительного отпуска за счет средств ФСС не начисляются страховые взносы, в том числе «на травматиз м» ; подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 .
С таким подходом согласны и в фондах.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г. Москве и Московской области
“ Сумма оплаты пострадавшему работнику дополнительного отпуска сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ, на период его лечения и проезда к месту лечения и обратно за счет средств ФСС не облагается взносами на обязательное пенсионное и медицинское страховани еп. 1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ ” .
А вот НДФЛ с суммы оплаты за счет средств ФСС дополнительного отпуска для лечения пострадавшего удерживать нужно.
ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ
Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса
“ НДФЛ не облагаются, в частности, все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных, в числе прочего, с исполнением трудовых обязанностей, а также возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровь яп. 3 ст. 217 НК РФ . В связи с этим необходимо отметить, что оплата пострадавшему работнику за счет средств ФСС дополнительного отпуска (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период его лечения и проезда к месту лечения и обратно является составной частью такого вида обеспечения пострадавших, как оплата дополнительных расходов, связанных с медицинской, социальной и профессиональной реабилитацией застрахованного при наличии прямых последствий страхового случа яст. 8 Закона № 125-ФЗ .
При этом гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ не содержит определения компенсационных выплат, связанных с выполнением трудовых обязанностей. Следовательно, этот термин используется в смысле, который придает ему трудовое законодательств оп. 1 ст. 11 НК РФ . В трудовом законодательстве под компенсациями понимаются денежные выплаты, установленные в целях возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных предусмотренных федеральным законом обязанносте йст. 164 ТК РФ . При этом определяющее значение для целей налогообложения имеет характер соответствующей выплаты, позволяющий отнести ее к числу компенсаций, предусмотренных ст. 164 ТК РФ. Оплата пострадавшему работнику за счет средств ФСС дополнительного отпуска не может рассматриваться в качестве компенсационной выплаты, которая по своей сути должна предполагать не выплату вознаграждения, а компенсацию расходов, возникающих вследствие причинения ущерба, либо иных расходов (затрат) работника. Соответственно, к такой оплате не может применяться п. 3 ст. 217 НК РФ и она подлежит налогообложению НДФЛ” .
В отличие от расходов на оплату ежегодного отпуска, расходы на оплату дополнительного отпуска для лечения пострадавшего работника не учитываются для целей налогообложения прибыли. Ведь эти расходы компенсирует ФССп. 1 ст. 252 , п. 7 ст. 255 НК РФ .
Работник получил производственную травму. По графику отпусков ему положен ежегодный основной оплачиваемый отпуск в сентябре. В апреле органы соц. страха предоставляют работнику оплачиваемую путевку на санаторно-курортное лечение. В соответствии со ст. 17 ч. 2 п. 10 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ "Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний" работодатель обязан «предоставлять застрахованному, нуждающемуся в санаторно-курортном лечении по причинам, связанным с наступлением страхового случая, оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством Российской Федерации) на весь период санаторно-курортного лечения и проезда к месту санаторно-курортного лечения и обратно».
Какой отпуск работодатель должен предоставить в апреле: ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней плюс оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) либо оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения, а в сентябре еще и ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней?
Ответ
Отвечает Наталья Кузнецова, эксперт
В законодательстве не содержится условия об одновременном предоставлении этих отпусков.
Работник имеет право на лечение по санаторно-курортной путевке в любое время, а работодатель обязан отпустить его на лечение, если поправить здоровье необходимо после несчастного случая или профессионального заболевания.
В апреле предоставьте сотруднику оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения на основании заявления с указанием основания и сроков отпуска, а в сентябре ежегодный оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней.
Обоснование
1.Ситуация Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России
Как предоставить сотруднику, получившему производственную травму, отпуск на санаторно-курортное лечение - в рамках основного или дополнительного отпуска
В рамках дополнительного отпуска.
Это прямо установлено в законодательстве. Если сотрудник получил производственную травму, то работодатель на основании заявления сотрудника предоставляет ему дополнительный отпуск на весь период лечения в санаторно-курортном учреждении (включая время проезда к месту лечения и обратно) (ст. 116 ТК РФ, п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
При этом оплатить путевку можно и за счет взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Но только если будут выполнены следующие условия:
- путевку в санаторно-курортное учреждение выдали в ФСС России;
- решение о необходимости санаторно-курортного лечения принято медико-социальной экспертизой.
Если оба условия выполнены, взносы от несчастных случаев и профзаболеваний можно уменьшить на отпускные. Это следует из пункта 5 Положения, утвержденного постановлением Правительства РФ от 15 мая 2006 г. № 286, и подпункта 2 пункта 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 г. № 184.
2.Ситуация Сергея Разгулина, действительного государственного советника РФ 3-го класса
Нужно ли удержать НДФЛ и начислить страховые взносы с отпускных, если отпуск предоставлен сотруднику в связи с производственной травмой
НДФЛ не удерживайте, страховые взносы не начисляйте.
Если сотрудник получил производственную травму, то учреждение на основании заявления сотрудника предоставляет ему дополнительный отпуск на весь период лечения в санатории (п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
При повреждении здоровья сотрудника вследствие несчастного случая на производстве либо профессионального заболевания ему полагаются следующие выплаты:
- утраченный заработок (больничное пособие);
- возмещение дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию.
Это установлено статьей 184 Трудового кодекса РФ и статьей 8 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
К расходам на медицинскую реабилитацию относится оплата дополнительного отпуска на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно. Оплатить эти расходы можно за счет взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8, п. 7 ст. 15 Закона от 24 июля 1998 № 125-ФЗ, подп. 2 п. 9 Правил, утвержденных постановлением Правительства РФ от 2 марта 2000 № 184).
НДФЛ
С компенсации за вред здоровью НДФЛ не платите (п. 3 ст. 217 НК РФ). Оплата дополнительного отпуска для санаторно-курортного лечения - это компенсационная выплата для целей НДФЛ. Следовательно, с отпускных к такому отпуску НДФЛ не удерживайте. Такие выводы есть в письме Минфина России от 15 августа 2016 г. № 03-04-09/47707.
Страховые взносы
Законодательно установленные компенсационные выплаты, связанные, в частности, с возмещением вреда здоровью, не облагаются:
- взносами на обязательное пенсионное, социальное, медицинское страхование (п. 1 ст. 422 НК РФ);
- взносами на обязательное страхование от несчастных случаев и профзаболеваний (п. 1 ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).
На сумму оплаты дополнительного отпуска из-за производственной травмы страховые взносы не начисляйте. Аналогичные разъяснения в письме ФСС России от 14 марта 2016 № 02-09-05/06-06-4615 и письме Минтруда России от 27 октября 2015 № 17-3/В-524.
Вопрос аудитору
Работнику в связи с профзаболеванием органом ФСС России была выделена путевка на санаторно-курортное лечение сроком на 21 день. На данный период выпадает один нерабочий праздничный день. Нужно ли оплачивать такой день или его необходимо исключить из расчета?
Сотрудник, получивший повреждение здоровья из-за несчастного случая на производстве или профессионального заболевания, имеет право на страховое обеспечение (п. 1 ст. 16 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ, далее – Закон № 125-ФЗ). В частности, работодатель обязан оплатить такому лицу отпуск (сверх ежегодного оплачиваемого) на весь период его санаторно-курортного лечения и проезда к месту лечения и обратно (пп. 3 п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ). Оплата такого дополнительного отпуска осуществляется исходя из среднего заработка (п. 32 Положения , утв. постановлением Правительства РФ от 15.05.2006 № 286). Впоследствии понесенные расходы работодатель засчитывает в счет уплаты взносов "на травматизм" (п. 7 ст. 15 Закона № 125-ФЗ).
- Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ("на травматизм")
Закона № 125-ФЗ). Она не облагается: Кто оплачивает проезд в санаторий Оплату проезда финансирует ФСС РФ (п. 44 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию). Есть два варианта оплаты проезда (п. 48 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию): - вначале билеты покупает работник, затем представляет их в отделение ФСС РФ и получает денежную компенсацию; - билеты покупает ФСС РФ и выдает работнику. Данный вид отпускных нельзя учесть в расходах при исчислении налога на прибыль, так как это затраты не компании (абз. 2 п. 1 ст. 252 НК РФ), а ФСС РФ (абз. 6 подп. 3 п. 1 ст. 8 Закона № 125-ФЗ). Как получить возмещение отпускных из ФСС РФ Отпускные за время проезда и санаторного лечения уменьшают сумму взносов на случай травматизма (п. 4 Положения о дополнительных расходах на реабилитацию).
Возмещение санаторно-курортного лечения за счет фсс
Если на период отпуска выпадает нерабочий праздничный день (Определение ВАС РФ от 11.12.2013 № ВАС-17034/13 по делу № А27-19609/2012): Какие документы нужны для предоставления отпуска Работник должен представить работодателю: Со всех документов, кроме заявления, следует сделать копии и заверить их подписью главного бухгалтера и печатью компании.
Эти копии понадобятся для возмещения расходов и при проверке ФСС РФ (п.
3
Перечня, утвержденного приказом Минздравсоцразвития России от 04.12.2009 № 951н).
Программа реабилитации Программа реабилитации - это медицинский документ.
Его полное название - «Программа реабилитации пострадавшего в результате несчастного случая на производстве или профессионального заболевания».
Форма программы реабилитации утверждена постановлением Минтруда России от 18.07.2001 № 56 (приложение № 2).
В программе реабилитации есть таблица.
Травма на работе: отправляем в «сверхотпуск» за счет фсс
Правил, попросите работника представить следующие документы:
- заявление о предоставлении отпуска в произвольной форме;
- копию решения ФСС о выделении путевки;
- копию путевки в санаторно-курортное учреждение с указанием дат начала и окончания лечения;
- проездные документы, из которых можно увидеть, сколько времени работник затратил на дорогу к месту лечения и обратно.
Уплачиваем налоги и взносы На суммы оплаты дополнительного отпуска за счет средств ФСС не начисляются страховые взносы, в том числе «на травматизм»п.
1 ч. 1 ст. 9
Внимание
Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ; подп. 1 п. 1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ; Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985.
С таким подходом согласны и в фондах. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ ДАШИНА Тамара Николаевна Заместитель управляющего Отделением Пенсионного фонда РФ по г.
Как учитывается оплата работодателем санаторно-курортного лечения
Инфо
Эти расходы можно списать, только если:
- в нормативных актах прописана возможность выдавать премии в виде путевок;
- сумма натуральной «премии» не более пятой части оклада работника;
- сотрудником написано заявление на получение части выплат в натуральной форме.
ВАЖНО! Сэкономив таким образом на налоге на прибыль, предприятие вынуждено будет все равно перечислить со стоимости путевки социальные взносы.
Как оформляется дополнительный отпуск?
Формально они являются бланками строгой отчетности. Их можно внести в состав общехозяйственных расходов предварительно либо сразу в затраты на обслуживание производств и хозяйств по факту оплаты.
Пример проводки:
- дебет 29 (25), кредит 60 – отражение оплаты поставщикам изготовления бланков санаторно-курортных путевок;
- дебет 16, кредит 60 – выделение НДС, уплаченного поставщику бланков;
- дебет 006 – оприходование полученных бланков путевок;
- дебет 29, кредит 19 – отнесение НДС на расходы.
Как отразить частичную компенсацию путевки Если фирма оплачивает сотруднику путевку не полностью, а лишь частично, остальная доля стоимости вносится им в кассу или удерживается из заработной платы.
Какие дополнительные отпуска работников подлежат оплате за счет средств фсс рф?
- Когда для расчета пособий используется 731 день, № 15
- Когда выплачивать ежемесячное пособие по уходу за ребенком, № 13
- Как рассчитать доплату по больничному до оклада, № 11
- Соцстраховские пособия: кому, когда, сколько, № 11
- Азбука соцстраховских пособий, № 10
- Как получить свои деньги от ФСС, № 10
- Отправляем работника за пособиями в ФСС, № 8
- Пособие на основании справки ПФР: можно ли ей доверять, № 6
- Возместит ли ФСС пособие по больничному, если у медучреждения нет лицензии, № 6
- Все ли вы знаете о расчете больничных?, № 2
- Оформляем справку об исключаемых периодах для «детских» пособий, № 2
- Корректировка соцстраховских пособий - 2013, № 2
- Детские пособия - 2013, № 1
- Пособия по временной нетрудоспособности, № 1 2012 г.
Тогда сумму отпускных за дни дополнительного отпуска нужно отразить в строке 15 таблицы 7 и в строке 7 таблицы 8 раздела II расчета по форме 4-ФССприложение 1 к Приказу ФСС от 26.02.2015 № 59.
Если же суммы начисленных взносов недостаточно для зачета, то вы можете обратиться в Фонд за возмещением суммы отпускных, выплаченных работнику за время дополнительного отпускаподп.
3 п. 1 ст. 8, п. 7 ст. 15
Закона № 125-ФЗ; подп. 2 п. 9, п. 10 Правил. Для этого нужно представить в свое отделение ФСС:
- заявление на возмещение расходов в произвольной форме;
- промежуточный или обычный расчет по форме 4-ФСС за период, в котором был предоставлен отпуск.
В обоих случаях, чтобы у ФСС не было претензий при возмещении таких расходовп.
Оплата отпуска на курортно санаторное лечение за счет фсс
Если пострадавший работник на момент получения путевки ФСС уже использовал свой ежегодный отпуск за текущий рабочий год, то работодатель обязан предоставить ему оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ) на весь период лечения и проезда к месту лечения и обратно за счет средств ФССподп.
10 п. 2 ст. 17 Закона № 125-ФЗ; подп. «г» п. 2 Положения”. Расчет отпускных за период дополнительного отпуска для лечения за счет средств ФСС производится по тем же правилам, что и для ежегодного оплачиваемого отпуска, предоставляемого работнику для лечения, то есть исходя из заработка за 12 календарных месяцев перед месяцем начала отпуска и среднемесячного числа календарных дней 29,3подп. 10 п. 2 ст. 17 Закона № 125-ФЗ; п. 32 Положения; подп. 2 п. 9 Правил, утв.
Закона № 125-ФЗ. Продолжительность такого отпуска определяем так. Может ли работодатель предоставить работнику дополнительный отпуск для лечения полностью за счет ФСС, если работник к моменту получения путевки уже полностью использовал свой очередной ежегодный отпуск (например, травма была получена после отпуска)? И примет ли Фонд к возмещению расходы на оплату такого отпуска? ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ КИСЕЛЕВА Наталья Сергеевна Начальник правового отдела Московского регионального отделения Фонда социального страхования Российской Федерации “Указанный дополнительный отпуск является одним из видов обеспечения по страхованию и подлежит оплате за счет средств обязательного социального страхования.
Москве и Московской области “Сумма оплаты пострадавшему работнику дополнительного отпуска сверх ежегодного оплачиваемого отпуска, установленного законодательством РФ, на период его лечения и проезда к месту лечения и обратно за счет средств ФСС не облагается взносами на обязательное пенсионное и медицинское страхованиеп.
1 ч. 1 ст. 9 Закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ”. А вот НДФЛ с суммы оплаты за счет средств ФСС дополнительного отпуска для лечения пострадавшего удерживать нужно. ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ СТЕЛЬМАХ Николай Николаевич Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса “НДФЛ не облагаются, в частности, все виды установленных законодательством РФ компенсационных выплат, связанных, в числе прочего, с исполнением трудовых обязанностей, а также возмещением вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровьяп. 3 ст. 217 НК РФ.
Оплата дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованного лица производится ФСС России за счет средств, предусмотренных на осуществление обязательного социального страхования от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. При этом оплата отпуска застрахованного лица (сверх ежегодного оплачиваемого отпуска) производится страхователем (работодателем) и засчитывается в счет уплаты страховщику страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (п. 4 Положения об оплате дополнительных расходов на медицинскую, социальную и профессиональную реабилитацию застрахованных лиц, получивших повреждение здоровья вследствие несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, далее – Положение).
Ндфл на дополнительный отпуск санаторно курортное лечение в 2018
Право на добавочный отпускной период имеют:
- работники вредных и опасных производств – им положено до 7 суток отдыха;
- трудящиеся в районах Крайнего Севера и приравненных к ним территориям – до 24 и 16 суток;
- трудящиеся с ненормированным рабочим днем – до 3 суток;
- инвалиды – до 6 суток;
- подвергшиеся воздействию радиации на Чернобыльской АЭС – до 14 суток.
Порядок оформления дополнительного отпуска пенсионерам Руководитель предприятия знает, что дополнительный отпуск ветеранам труда и другим категориям пенсионеров предоставляется в любое время, поэтому процедура получения дней отдыха не вызывает сложностей.Такой отдых дается сверх основного на весь период лечения, включая дорогу туда и обратно, но оплачивает эту поездку ФСС, а не администрация предприятия.
- Пособия за счет ФСС в 2018 году таблица
- НДФЛ с дополнительного отпуска, предоставленного сотруднику инвалиду
- НДФЛ с отпускных в 2018 году
- Допотпуск на лечение НДФЛ не облагается
- Допотпуск на лечение НДФЛ не облагается
- Бухгалтерское приложение
- Чернобыльский отпуск: НДФЛ и страховые взносы
- Оплата чернобыльского отпуска
- Что требуется от работодателя для оплаты чернобыльского отпуска
- Чернобыльский отпуск: как быть с налогами и взносами
Пособия за счет ФСС в 2018 году таблица В случае признания работника инвалидом пособие выплачивается не более четырех месяцев подряд.
Ндфл с дополнительного отпуска на скл за счет фсс в 2018 г
Во время заслуженного отдыха человек не исполняет свои рабочие обязанности, но сохраняет свой средний заработок и занимаемую должность в организации. Денежное содержание работодатель обязан выдать сотруднику заранее.
Проще говоря, отпускные - это зарплата сотрудника за время, в течение которого он мог бы трудиться, но фактически будет отдыхать. Расчет выплат выполняют на основе среднего заработка за период отпуска.
Какими облагаются взносами? Облагаются ли отпускные налогами? Поскольку отпускные - это часть заработка, работодатель должен включать их в базу для расчета и при начислении страховых взносов. При уклонении от этой обязанности он попадет под штрафные санкции.
НДФЛ Облагается ли отпуск ндфл? С денежного содержания сотрудника, находящегося на отдыхе, удерживается ндфл с отпускных, который составляет 13% от всей суммы.
Какими налогами облагаются отпускные, помимо ндфл и страховых взносов?
С отпускных не удерживаются страховые взносы на случай ЧП на производстве. В этом нет необходимости, поскольку в период отдыха работник не будет находиться на рабочем месте.
Какие суммы не облагаются НДФЛ? При некоторых видах дополнительного отпуска суммы выплат не облагаются подоходным налогом. К ним относятся:
- дополнительный отпуск чернобыльцам (выплаты начисляются из бюджета и считаются компенсацией за полученный вред);
- отпуск на период санаторно-курортного лечения профессиональных заболеваний и производственных травм, включая дорогу до учреждения (работодатель не только компенсирует средний заработок, но и оплачивает проезд).
- Отпуск ветеранам боевых действий.
- Отпуск многодетным родителям.
Выплаты, которые получают люди в таких случаях, являются обеспечением по соцстрахованию.
Соответственно, никакие взносы с них не удерживаются.
Оплачиваемый отпуск для санаторно-курортного лечения
Свидетельство о регистрации СМИ: Эл № ФС77-30543обобЧернобыльский отпуск: НДФЛ и страховые взносы Актуально на: 1 июня 2018 г. Прежде чем говорить об удержании НДФЛ с сумм оплаты дополнительного работникам-чернобыльцам, а также о начислении страховых взносов на эти суммы, необходимо остановиться непосредственно на процедуре оплаты чернобыльского отпуска.
Работающим пенсионерам По большей части работающие пенсионеры не наделены какими-либо льготами и должны работать так же, как и другие работники. Работодатель по своей инициативе может предоставить работающим пенсионерам на своем предприятии дополнительные оплачиваемые дни к основному отдыху.
Но это должно быть прописано в коллективном договоре или в ином нормативном локальном акте. Ветеранам боевых действий Полагается 15 суток, но только для действующих военнослужащих.
Для уволенных в запас - только за свой счет. Можно ли соединить основной и дополнительный отпуска Существующие нормы права не запрещают объединение периодов основного и дополнительных отпусков, точно так же как и их разделение на части. В ней заполняется не только графа «А», но и графы «Б» и «В».
В приказе указывается вид доп.отдыха и количество дней, а также общая длительность ежегодного отпуска, включая основной отпуск.
России;
- списки профессий, работ, специальностей, дающих право на досрочную пенсию по старости.
Положен ли дополнительный отпуск работающим пенсионерам в 2018 году В соответствии с действующим законодательством, у гражданина, продолжающего работать по трудовой книжке после выхода на пенсию, возникают новые возможности. Дополнительный отпуск Ее выплачивают при одной из ситуаций:
- достижение работником предельного возраста 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин в 2018 г.(для государственных гражданских служащих - 56 и 61 год);
- наличие инвалидности;
- право на соцвыплаты по гособеспечению.
Основной оплачиваемый ежегодный отпуск Это самый распространенный вид времени отдыха, на которое имеет право все сотрудники, в том числе работающие по совместительству, дистанционно и на неполный рабочий день (статьи 287, 312, 93 Трудового кодекса РФ).
Ндфл на дополнительный отпуск санаторно курортное лечение в 2018 году
Оплата чернобыльского отпуска Что требуется от работодателя для оплаты чернобыльского отпуска Указанную справку работник, имеющий право на дополнительный чернобыльский отпуск, должен представить в органы соцзащиты вместе с соответствующим заявлением и другими подтверждающими документами. Чернобыльский отпуск: как быть с налогами и взносами С учетом того, что работодатель непосредственного участия в оплате чернобыльского отпуска не принимает, то и думать об НДФЛ и страховых взносах ему нет смысла. Но отметим, что в любом случае суммы оплаты чернобыльского отпуска не облагаются ни НДФЛ, ни страховыми взносами, т.к. являются выплатами компенсационного характера (Письмо Минфина от 23 июля 2010 г.
Для получения такого отпуска необходимо выполнение следующих условий:
- право на отпускной период появляется у сотрудника через полгода после поступления на работу (при необходимости пойти на отдых раньше необходимо согласование с руководителем);
- время отдыха должно быть определено в специальном отпускном графике, который составляется в конце предыдущего года (чтобы пойти отдыхать вне графика, необходимо обратиться к руководителю с заявлением);
- непредоставление этого вида отдыха более двух лет подряд является нарушением закона.
Согласно статье 115 Трудового кодекса РФ, стандартная продолжительность основного отпуска составляет 28 дней. Согласно федеральному законодательству (№ 181-ФЗ от 24.11.1995), отдельным категориям граждан полагается удлиненный отпускной период.