За какой период нужно сдавать 6 ндфл
С момента внедрения формы 6-НДФЛ прошло немало времени, ФНС и Минфин выпустили немало разъясняющих писем, однако бухгалтеры продолжают совершать ошибки при заполнении этого отчета.
Сегодня остановимся на ошибках общего характера. Мало заполнить все строчки разделов расчета правильно, нужно еще сдать все вовремя и в нужную ИФНС. Налоговые агенты совершают ошибки, сообщает ФНС в письме № ГД-4-11/22216@ от 01.11.2017.
Смена адреса
При смене места нахождения организации (обособленного подразделения) бухгалтер ошибочно сдает расчет в налоговый орган по прежнему месту учета . Это неправильно.После постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения) налоговый агент представляет в налоговый орган по новому месту нахождения расчеты по форме 6-НДФЛ, а именно:
— расчет по форме 6-НДФЛ за период постановки на учет в налоговом органе по прежнему месту нахождения, указывая ОКТМО по прежнему месту нахождения организации (обособленного подразделения);
— расчет по форме 6-НДФЛ за период после постановки на учет в налоговом органе по новому месту нахождения, указывая ОКТМО по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения).
При этом в расчете по форме 6-НДФЛ указывается КПП организации (обособленного подразделения), присвоенный налоговым органом по новому месту нахождения организации (обособленного подразделения). Разъяснения по этому поводу содержатся в письме ФНС России от 27.12.2016 N БС-4-11/25114@.
Способ сдачи
Ошибкой является представление расчета по форме 6-НДФЛ на бумажном носителе при численности работников 25 и более человек , а также представление налоговыми агентами со среднесписочной численностью более 25 человек 6-НДФЛ за обособленные подразделения на бумажном носителе (при численности обособленного подразделения менее 25 человек ).Согласно п.2 ст.230 НК в этих случаях налоговые агенты должны сдавать расчет в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Обособленные подразделения
Иногда организации, имеющие обособленные подразделения, и осуществляющие деятельность в пределах одного муниципального образования, представляют один расчет по форме 6-НДФЛ . Это неправильно.Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется налоговым агентом отдельно по каждому обособленному подразделению, состоящему на учете, включая те случаи, когда обособленные подразделения находятся в одном муниципальном образовании.
В случае заполнения формы расчета организацией, имеющей обособленные подразделения, по строке «КПП» указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения.
КПП и ОКТМО в расчете и платежках
Бухгалтеры совершают ошибки при заполнении КПП и ОКТМО. Например, происходит расхождение кодов ОКТМО в расчетах и при уплате НДФЛ , влекущие появление необоснованной переплаты и недоимки.Как исправить такую ошибку? Если при заполнении расчета по форме 6-НДФЛ налоговым агентом допущена ошибка в части указания КПП или ОКТМО, то при обнаружении данного факта налоговый агент представляет в налоговый орган по месту учета два расчета по форме 6-НДФЛ:
— уточненный расчет к ранее представленному с указанием соответствующих КПП или ОКТМО и нулевыми показателями всех разделов расчета;
— первичный расчет с указанием правильного КПП или ОКТМО.
Разъяснения по этому поводу даны в письме ФНС России .
Опоздание со сдачей
И наконец, еще одна распространенная оплошность — несвоевременное представление расчета по форме 6-НДФЛ .Напомним, согласно п.2 ст.230 НК расчет по форме 6-НДФЛ за первый квартал, полугодие, девять месяцев представляется в налоговый орган не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Второй год подряд компании отчитываются по форме 6-НДФЛ, но ошибок меньше не становится, отмечают чиновники. В письме от 01.11.2017 №ГД-4-11/22216@ налоговики еще раз напомнили и разобрали наиболее частые недочеты, которые совершают налоговые агенты при формировании сведений.
Сложности расчета 6-НДФЛ мы разобрали в статье: « ».
Если изменился адрес
Некоторые компании при смене места расположения головного офиса или обособленного подразделения (ОП) подают расчет в налоговую инспекцию по старому месту учета. Так делать не нужно. Как только организация встала на налоговый учет по новому адресу расположения, сдавать расчеты по форме 6-НДФЛ нужно именно туда. В частности:
- в форме 6-НДФЛ за тот период, в который компания состояла на учете по прошлому месту нахождения, следует указывать ОКТМО прежнего места расположения компании или ОП;
- в форме 6-НДФЛ за периоды после постановки на учет по новому адресу указывается ОКТМО нового места расположения компании, ОП.
А вот реквизит КПП организации (ОП) в расчете нужно указывать тот, который налоговый орган присвоил юрлицу по новому месту его нахождения. Аналогичные разъяснения даны налоговиками в письме от 27.12.2016 №БС-4-11/25114@.
Как правильно сдавать расчет?
Многие бухгалтеры путаются со способом подачи формы 6-НДФЛ в налоговую инспекцию. Контролеры напоминают, что в электронном формате по ТКС подавать расчеты по форме 6-НДФЛ должны компании, численность сотрудников в которых составляет 25 и более человек. Кроме того, электронно отчитываются налоговые агенты со среднесписочной численностью сотрудников более 25 человек за свои обособленные подразделения, даже если численность работников в самих ОП менее 25 человек (п.2 ст.230 НК РФ).
Проблем со способом подачи сведений не будет, если воспользоваться возможностями облачной бухгалтерии Бухсофт, с помощью которой можно грамотно заполнить и оперативно передать в Налоговую по ТКС.
Если есть обособленные подразделения
В комментируемом письме налоговики отмечают, что компании с обособленными подразделениями, если и головной офис, и ОП осуществляют деятельность в пределах одного муниципального образования, нередко подают единый расчет по форме 6-НДФЛ. Это грубая ошибка.
Согласно правилам заполнения форм 6-НДФЛ налоговый агент обязан отчитываться в Налоговую инспекцию по месту учета отдельно по каждому своему обособленному подразделению и по головному подразделению, в том числе и в случаях, когда ОП расположены территориально в одном муниципальном образовании.
При этом строка «КПП» в форме заполняется по месту учета компании по месту расположения ее ОП.
Как правильно заполнить строки КПП и ОКТМО?
С реквизитами КПП и ОКТМО в 6-НДФЛ бухгалтеры вообще допускают немало ошибок. Например, налоговики отмечают, что имеют место расхождения кодов ОКТМО в форме 6-НДФЛ и указываемых при уплате налога на доходы физлиц. Такая ошибка приводит либо к необоснованным переплатам по НДФЛ, либо к недоимкам по налогу.
Как решить проблему?
Если в ходе заполнения формы 6-НДФЛ налоговый агент допустил ошибку при указании кодов КПП или ОКТМО и сам ее обнаружил, то без промедлений нужно представить в налоговую инспекцию два расчета 6-НДФЛ.
- Подается уточненка к ранее поданному ошибочному расчету с указанием правильных реквизитов КПП или ОКТМО, остальные разделы формы заполняются нулевыми значениями.
- Подается первичный расчет со всеми заполненными показателями и правильными кодами КПП или ОКТМО.
Такие разъяснения приведены в письме ФНС РФ от 12.08.2016 №ГД-4-11/14772@.
Еще раз о сроках сдачи формы 6-НДФЛ
Как ни странно, но чиновники отмечают, что налоговые агенты нередко опаздывают с подачей расчета по форме 6-НДФЛ.
Согласно положениям п.2 ст.230 НК РФ отчетные периоды по форме 6-НДФЛ - первый квартал, полгода, девять месяцев и год.
За первые три отчетных периода форму налоговикам нужно представить не позднее последнего дня месяца, наступающего за отчетным периодом. За год - до 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Это интересно:
У вас остались вопросы по заполнению формы 6-НДФЛ в программах Бухсофт? Обратитесь за к нашим специалистам!
Разберемся подробно, как не наделать ошибок в сложной форме 6-НДФЛ, куда сдавать отчет, и куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям, чтобы не получить штраф.
Куда сдавать 6-НДФЛ
Сдать отчет нужно в свою налоговую инспекцию по месту учета. А как быть, если у компании есть «обособки»? Куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям в таком случае?
Ответ простой – подавать форму следует по месту нахождения обособленного подразделения. Форма подается в отношении доходов, полученных сотрудниками этих подразделений.
Кому нужно отчитаться по форме 6-НДФЛ
Обязанность сдавать данный отчет легла на все компании, признаваемые налоговыми агентами по НДФЛ, вне зависимости от оснований, по которым они признаны таковыми (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Больше вопросов возникает у бухгалтера при составлении самого отчета, по поводу заполнения отдельных строк, формата, в котором надо отчитаться по 6-НДФЛ, куда сдавать его, если компания осуществляет деятельность в разных регионах.
Выясним, в каком виде надо сдать 6-НДФЛ
Отчет можно подать двумя способами, но есть ограничения для тех компаний, численность работников в которых за предыдущий период превысила 25 человек. Такие фирмы могут сдать 6-НДФЛ только по электронным каналам.
Сроки сдачи отчета 6-НДФЛ
В отличие от других отчетов, подаваемых компанией за работников (например, в Фонды), сроки сдачи 6-НДФЛ едины как для тех, кто отчитывается по «электронке», так и для тех, кто сдает форму «на бумаге».
На составление отчета у компании есть месяц после окончания отчетного периода, последний день этого месяца является крайним сроком для представления сведений. Так, за полугодие нужно отчитаться до 1 августа 2016 года (30 июля выпадает на выходной).
Годовой отчет подается до 1 апреля следующего года, далее читайте, как заполнить и куда сдавать 6-НДФЛ по обособленным подразделениям , чтобы исполнить эту обязанность.
Вам точно пригодятся эти советы:
Как составить 6-НДФЛ
Сначала надо заполнить титульный лист, он содержит уже знакомые реквизиты: ИНН и КПП, отчетный период и год, код ОКТМО и сведения о подписанте. В разделе 1 надо указать обобщенную информацию о суммах полученного дохода и начисленном налоге, вычетах и пр. Для наглядности ниже мы поместили рисунок.
Также вы можете на нашем сайте бесплатно скачать формы 6-НДФЛ, действующей в 2016 году. Перед заполнением Раздела 2 мы советуем вам справиться в своей налоговой о том, какие операции (за какой период) следует отражать в этом разделе, поскольку разъяснения ФНС России только добавили путаницы.
Какой штраф за опоздание с отчетом 6-НДФЛ
Законодатель предусмотрел довольно высокий штраф для тех компаний, которые по каким-либо причинам не отчитались в утвержденный срок. Сумма штрафа установлена в размере 1000 руб. (п. 1.2 ст. 126 НК РФ).
Так, если компания забыла отчитаться по своим трем «обособкам», ее накажут на 3 тысячи. Причем штраф считается за каждый месяц просрочки, а еще могут приостановить движение по всем счетам (п. 3.2 ст. 76 НК РФ), что полностью парализует работу компании.
Срочно из редакции!
Только сегодня! Оформите годовую подписку и получите в подарок 3 000 рублей на новогодний шоппинг в интернет-магазине Wildberries! Телефон 8 800 550-15-57
Ваша персональная подборка