Оформление материальной помощи. Программа материальной поддержки малоимущих
Здравствуйте! В этой статье мы расскажем про то, что такое материальная помощь работникам предприятия.
Сегодня вы узнаете:
- Что является материальной помощью работникам;
- Какие существуют виды материальной помощи;
- В каких случаях положена выплата материальной помощи бывшим сотрудникам.
Что представляет из себя материальная помощь работникам
Материальная помощь работникам – это предоставление помощи коллегам, которые столкнулись со сложными обстоятельствами, либо в их жизни происходят моменты, требующие дополнительных затрат.
Например, свадьба, похороны, рождение ребенка или причинение вреда здоровью на рабочем месте. Стоит отметить, что законодательство не обязывает работодателя осуществлять материальную поддержку работников. Зачастую он это делает на добровольной основе, включая в социальный пакет.
Работодатель самостоятельно вырабатывает форму выплат, их порядок, устанавливает временные рамки и уточняет на какой вид помощи может рассчитывать служащий. Данный порядок обязательно прописывается в коллективном либо в индивидуальном и подкрепляется приказом руководителя.
Документ о предоставлении материальной помощи работнику должен содержать точные формулировки и не допускать «размытости» понятий. Поскольку налоговые органы при проверке могут заподозрить и привлечь работодателя за попытку снизить налоговую базу.
Вне зависимости от размеров предприятия, от наличия больших и малых офисов, предоставление материальной помощи осуществляется в строгом соответствии с приказом руководства, и должно проходить одинаково для каждого служащего.
Выплаты назначаются после поступления от работника заявления, в котором он просит руководство в финансовой поддержке и указывает причины побудившие его обратиться за ней. Например, если работник женился, то к заявлению прикладывает копию свидетельства о заключении брака.
Стоит помнить, что выплаты работодателем носят единовременный характер. Они не могут назначаться постоянно и покрывать расходы работника. Вместе с тем они не являются мотивацией для сотрудника, как например, премирование, и не зависят от стажа его работы либо заслуг перед предприятием.
После поступления заявления от сотрудника, руководитель знакомится с его содержанием и принимает решение о назначении выплаты материальной помощи работникулибо отказывает в ней.
Если получен положительный ответ, то следующий шаг – это издание приказа. В документе содержится подробная информация о том, какую сумму, в какой срок и на каких основаниях необходимо направить сотруднику. В приказе также должна иметься ссылка на внутренний документ предприятия, подтверждающая, что организация действует согласно установленным правилам, а также источник выплаты. Например, за счет полученной прибыли.
Виды материальной помощи сотрудникам
Как отмечалось ранее, оказание материальной помощи работнику – это личное дело работодателя. Он издает локальный документ, на который опирается в решении вопросов о помощи сотрудникам. В Законодательстве нет точного определения и порядка, регламентирующего выплаты.
Но несмотря на это существует классификация видов материальной помощи:
- По периодичности предоставленных сумм : периодические либо единовременные. Например, если на производстве работник получил травму, которая повлекла его нетрудоспособность на определенный период времени, то руководством может быть принято решение о назначении ему выплат с определенной периодичностью до наступления факта выздоровления.
- В зависимости от формы выплаты. Пожалуй, то в какой форме будет оказана помощь работнику – это один из главных вопросов. Материальная помощь не всегда носит денежный характер. В ее качестве выступают и нематериальные блага. Например, продукты питания, выделение транспортного средства или любые другие вещи, которые необходимы в каждой конкретной ситуации.
- В зависимости от назначения: целевая или нецелевая.Материальная помощь, поступающая на конкретные цели, называется – целевой . Она выплачивается работнику согласно действующему локальному акту, и представляется в качестве разовой выплаты. Обычно они приурочены к значимым событиям в жизни работника. Например, смерть близкого родственника или рождение ребенка. Кроме того, работодатели часто прибегают именно к целевым выплатам. Продиктовано это тем, что такие суммы подвергаются льготному налогообложению, и с них не удерживаются обязательные сборы в различные социальные фонды. Что касается нецелевой материальной помощи, то при ее назначении, в документах не указывают конкретной цели использования. Например, затруднительное материальное положение работника. Стоит также отметить, что суммы выплаченные в данной ситуации будут невелики. Связано это с тем, что нецелевые выплаты подвергаются налогообложению по стандартной ставке. Кроме того, получение такой помощи должно быть продиктовано крайне сложной ситуацией работника.
Случаи предоставления материальной помощи бывшим сотрудникам
Предприятие рассматривает возможность выплаты материальной помощи бывшему работнику,если такое условие прописано в коллективном договоре. Никакие другие законодательные акты не могут обязать работодателя содержать работника после увольнения.
В Трудовом Кодексе содержится ст. 8, в которой говорится, что работодатель сам издает внутренний документ, в котором прописываются все нюансы по выдаче материальной помощи. Нарушать регламент такого документа у работодателя нет права.
Работодатель поддерживает бывших работников в случаях:
- Если работник, имеет внушительный стаж работы на данном предприятии и ушел на заслуженную пенсию. Работодатель может принять участие в судьбе такого работника. Например, помочь в случае смерти одного из членов семьи.
- Если бывший работник оказался в крайне затруднительном положении, вследствие стихийных бедствий либо при террористическом нападении.
- Если бывший сотрудник не может приобрести необходимые лекарства, или позволить санаторно-курортное лечение.
Данный список не является исчерпывающим. Он может быть дополнен любыми другими ситуациями по желанию работодателя.
Для того чтобы воспользоваться материальной помощью, бывший сотрудник должен обратиться к руководству с соответствующим заявлением. Допускается произвольная его форма. Как и положено, к заявлению прикладываются документы, подтверждающие сложность ситуации, в которой оказался бывший сотрудник.
Деньги, выделяемые для того работника, могут быть истребованы из нераспределенной прибыли, или оформлены как прочие расходы. Если выплаты не являются текущими, то собирает общее собрание, на котором принимается решение о возможности выделения части денежных средств на оказание материальной помощи.
Если же сумму выплат могут покрыть текущие расходы, то руководитель имеет право самостоятельно принять решение о возможности оказания помощи. После принятия соответствующего решения, руководитель подписывает приказ.
Что касается точных сроков от момента рассмотрения заявления до получения денежной поддержки, то определить количество дней невозможно. Если коллективный трудовой договор либо иной локальный документ не содержит конкретных дат, то они могут быть любыми.
Не стоит забывать, что оказание материальной помощи носит добровольный характер.
При оказании помощи бывшему сотруднику для работодателя остается актуальным вопрос налогообложения. Хотя законодательство не контролирует процесс предоставления денежной поддержки, однако оно проверяет правильность уплаты налогов.
В Налоговом Кодексе РФ говорится, что от обложения освобождаются суммы, выплаченные работникам, в размере менее 4000 рублей в год. От уплаты в страховые фонды, освобождаются компенсации, выплаченные бывшему работнику, который оказался в сложной ситуации по причине террористического акта либо стихийного бедствия (Ст. 422 НК РФ).
Во всех остальных случаях нет никаких льготных условий, даже если сотрудник бывший. Наблюдаются некоторые послабления только в отношении лиц, которые вышли на пенсию по причине инвалидности.
В таблице приводится уточнение по видам помощи:
Вид материальной помощи | Уточнение |
Помощь при стихийных бедствиях, пожар, наводнение и т. д. | Не облагается налогом в случае смерти работника. Размер выплат не ограничен |
Смерть членов семьи работника, в том числе и бывшего | Налогом не облагается, размер любой |
Террористический акт на территории РФ | Налогом не облагается, если в результате террористических действий наступила смерть работника, размер выплат любой |
Рождение либо усыновление ребенка | Налогом не облагается. Размер составляет 50 000 рублей на каждого ребенка. Обратиться следует в первый год после рождения либо усыновления |
Выход на пенсию по возрасту либо инвалидности | Необлагаемая сумма составляет менее 4000 рублей в год |
Материальная помощь в связи со смертью работника
Законодательство обязывает работодателя оказать материальную помощь семье сотрудника, который умер.
Единственный нюанс – умерший должен был быть официально трудоустроен в организации.
Не важно к какой форме собственности относится предприятие, на котором трудился умерший, будь то , или , на плечи работодателя ложится бремя по выплате пособия на погребение, также подлежит выплате последняя заработная плата сотрудника и материальная помощь его семье. Эти суммы выплачиваются гражданину РФ, имеющему официальный трудовой договор.
Как отмечено в законодательстве, смерть сотрудника – это веское основание прекращения трудовых отношений. Причем, в данном случае не зависящее от воли сторон. Поводом для расторжения договора служит предъявление свидетельства о смерти работника, установленного образца, либо документа о признании его в качестве умершего. Днем прекращения трудовых отношений станет день смерти сотрудника.
Согласно действующему законодательству, последняя заработная плата умершего сотрудника в обязательном порядке выплачивается родственникам. Бухгалтерский отдел проводит необходимые вычеты, и делает расчет на день смерти работника. Оформляются такие выплаты на тех родственников, которые проживали вместе с умершим. Это жена, дети или родители.
Что касается возможных компенсаций и премий, то они также уплачиваются с окладом. Если бывший сотрудник имел неиспользованные дни отпуска, то бухгалтер делает перерасчет и компенсирует. В случае если умерший сотрудник брал отпускные дни авансом, то перерасчет за неотработанные дни не делается.
За выплатой соответствующих сумм, родственникам умершего необходимо обратиться к работодателю с соответствующим заявлением и предоставить документы, подтверждающие факт смерти. Не лишними станут бумаги, подтверждающие факт родства с бывшим сотрудником, и доказывающие, что покойный проживал вместе с ними.
Заявитель приносит пакет документов и предъявляет документ, удостоверяющий его личность. Заявление на получение выплат не имеет установленного образца, допускается его написание в произвольной форме. В срок не более недели работодатель изучает пакет документов, и обязан предоставить необходимую сумму заявителю.
У родственников умершего сотрудника имеется установленный законом срок для получения выплат от работодателя. Он составляет четыре месяца со дня смерти умершего. Если по истечении такого срока обращения не было, то причитающиеся денежные средства умершего работника переводятся в общую налоговую базу. И получить эти деньги, родственники смогут уже после обращения к нотариусу, которому поступает дело о наследстве умершего работника.
Близкие родственники, проживавшие вместе с умершим членом семьи, могут рассчитывать на материальную помощь не только от работодателя покойного, но и получить ее на своей работе. Однако, такие выплаты не являются обязательными, и их наличие, так же как и размер целиком зависит от желаний и возможностей работодателя. Не стоит забывать, что на каждом предприятии действуют свои правила по осуществлению компенсаций своим работникам.
Что касается пособия на погребение покойного сотрудника, то родственнику, осуществляющему организационную работу связанную с похоронами, положена выплата. Она имеет фиксированный размер и составляет в среднем от 6000 рублей. Стоит также отметить, что в каждом регионе установлен свой размер выплаты на погребение.
Правом оформить деньги наделяются не только родственники, ими могут быть и дальние родственники или сотрудники социальной помощи, в случае если человек был одиноким. Местом обращения станут различные органы.
Например, если умерший работал, то обратиться нужно к работодателю, если пенсионер – в Пенсионный фонд и т. д. Стоит отметить, что в случае предоставления денег на погребение, получателю необходимо принести требующийся пакет документов, заполнить заявление, которое имеет установленный законом образец, и представить номер счета, на который будут перечислены деньги.
Что касается уплаты налогов с таких выплат, то суммы получаемые родственниками по месту работы умершего налогом не облагаются. Потому как между работодателем и ими нет никаких договорных отношений. Однако, в законодательстве есть отметка о том, что любая финансовая помощь, оказанная родственникам умершего, не должна облагаться налогом.
Один из наиболее известных видов гарантий социального порядка - выделение предприятием работнику так называемой материальной помощи. Весьма часто она является составной частью предлагаемого нанимателем «социального пакета». Но на практике ее получение почти всегда сопровождается множеством запутанных вопросов по процедуре самой выплаты и сопутствующему налогообложению.
Давайте определимся с терминами
Вопросы поощрения, премирования работников, а также разнообразной материальной помощи встречаются повсеместно и порой совсем не просты. Разобраться с ними поможет Трудовой кодекс.
К понятию "вознаграждение за труд" (ст. 129 ТК) относится не только зарплата, но и компенсационные, стимулирующие выплаты, премии и прочие виды поощрений. Система расчетов регламентируется трудовым договором, согласно законодательству, и практикуемым работодателем видом оплаты труда.
Размеры установленных окладов (тарифных ставок), компенсаций и стимулирующих надбавок, порядок премирования содержатся в коллективном договоре и прочих локальных документах.
Помимо этого, работодатель имеет возможность поощрить добросовестных работников путем выдачи внеплановой премии, объявления благодарности, награждения грамотой или подарком.
Что такое премии и стимулирующие выплаты
К ним относятся некоторые доплаты, надбавки и прочие виды материального поощрения. Они, в отличие от компенсационных, не производятся за труд в особых условиях (например, с вредными веществами) и не ограничены законодательно в размерах.
Если в трудовом договоре говорится о начислении премий с определенной периодичностью, и нет других условий их выдачи, следовательно, они рассматриваются как часть трудового заработка и подлежат обязательной выплате.
Допустим, при приеме на работу договором предусмотрен пункт о выдаче материальной помощи к отпуску с указанием суммы. Тогда без дополнительных документов работодатель обязан эту выплату произвести. Если размер ее не указан, потребуется ссылка на локальный акт (положение о премировании), с которым сотрудника знакомят под роспись.
Для премий разового характера достаточно приказа руководителя с указанием основания и размера выплаты.
Помощь трудящемуся: в чем ее нюансы?
Понятие "материальная помощь сотруднику" стоит несколько особняком в системе начислений.
Давайте разберемся, что это такое. Уже из определения видно, что единовременная материальная помощь - разновидность трудовых гарантий, которая носит социальный характер. Ее нельзя выплатить за добросовестный труд или профессиональное мастерство. Ее целевое назначение - поддержать работника в сложившейся неблагоприятной финансовой ситуации.
Основания, по которым назначается единовременная материальная помощь, - это, как правило, непредвиденные обстоятельства, предполагающие серьезные денежные затраты. Это может быть нанесение физического или материального ущерба, события, требующие значительных расходов (свадьба, рождение детей, похороны).
Следовательно, материальная помощь никак не зависит от результатов производства или самого работника. Она имеет строго индивидуальный характер и выплачивается только по личному заявлению сотрудника с приложением подтверждающих особые обстоятельства документов. Также она не может быть регулярной и служить компенсацией за понесенные затраты.
Оказание материальной помощи имеет целью разрешение возникших проблем сотрудников. Ссылки на возможность ее получения чаще всего включаются в нормативные локальные акты предприятия.
Но наличие такой возможности не подразумевает автоматической обязанности работодателя выдавать помощь всем и на постоянной основе, превращая её в разновидность премии.
"Материалка" к отпуску
Это наиболее частый ее вариант. Но чтобы не расценивать ее как премирование и не связывать с результатами труда, должны выполняться такие условия:
- Причина выплаты названной суммы - возникновение событий или обстоятельств (возможно, чрезвычайного характера), не связанных с регулярными результатами труда сотрудника.
- Выплата материальной помощи происходит по заявлению адресата с обязательным приложением свидетельств и иных подтверждающих документов.
- Величина ее с заработной платой никак не связана.
- Периодичности оказания такого рода помощи не существует.
Порой данные условия трудно логически "привязать" к ежегодному отпуску. Работодателям приходится идти на всевозможные уловки.
Если все пункты соблюдены, такая выплата может расцениваться как материальная помощь и не облагаться НДФЛ (при условии, что сумма не превышает 4000 руб. за календарный год).
Что не относится к данному понятию
В нормативных актах может оговариваться возможность выплаты помощи сотруднику в случае форс-мажорной ситуации. Если же выплата обозначена в качестве регулярной, независимо от обстоятельств, отнести именно к материальной помощи ее не получится. Это уже элемент оплаты труда, подлежащий налогообложению. Как известно, выплаты социального характера, обозначенные в коллективном договоре, от налогов не освобождаются.
Если, по мнению руководителя, причина, обозначенная в заявлении сотрудника, является обстоятельством непредвиденного характера, он издает приказ с указанием суммы помощи и срока ее выплаты. На цели и периодичность освобождаемой от налогов помощи законодательно ограничений не установлено, этот вопрос - на усмотрение работодателя.
А что говорит закон?
Согласно законодательству, под понятие материальной помощи попадает любая передача как денег, так и лекарств, продуктов, одежды или обуви, транспорта и прочих материальных ресурсов нуждающимся лицам. Это трактовка Национального стандарта РФ (ГОСТ Р 52495-2005) в части социального обслуживания.
Касается это прежде всего лиц, пострадавших от терактов или стихийных бедствий. Но четкой трактовки оказания ее рядовым трудящимся в законодательстве нет. В общем случае под это определение попадает нанесение ущерба здоровью (не по вине предприятия), финансовых неприятностей в особо крупном размере и, как было упомянуто выше, знаменательное событие, например, появление ребенка.
Напоминаем, что закон даже в этих случаях не обязывает работодателя оказывать помощь работнику, т. е. это абсолютно добровольное дело.
Будьте конкретны
В положении о материальной помощи организации все обстоятельства ее выплаты должны быть прописаны максимально точно, неопределенные формулировки типа "в целях социальной защиты" недопустимы. Иначе налоговая служба заподозрит руководство в попытках занизить размер налоговой базы.
На крупном предприятии порядок выплаты ее в филиалах должен строго соответствовать тому же, что и в центральном офисе. Вольности в трактовке главного приказа недопустимы.
Приказ о выплате помощи издается в случае, когда руководитель, ознакомившись с заявлением сотрудника и проверив документы, выражает согласие. О чем еще следует знать?
В приказе по предприятию должна фигурировать точная сумма и срок выплаты, а также ФИО адресата помощи, основание и ссылка на нормативный документ, регламентирующий систему материальной помощи в организации.
Также обязательно указание источников (например, за счет прибыли - текущей или прошлых лет).
Бухгалтерский учет помощи
Она может быть перечислена по безналичному расчету на указанный работником счет, может быть выдана "наличкой" из кассы предприятия. В этом случае допустимо ее начисление совместно с зарплатой и внесение в ведомость, или же имеет место отдельная выдача по кассовому ордеру.
В системе бухучета материальная помощь сотруднику проходит по кредиту счета 73, именуемого как «расчеты с персоналом по прочим операциям». Другое дело - когда речь идет о посторонних людях.
Материальная помощь родственникам работника или бывшему сотруднику (на похороны или дорогостоящее лечение) учитывается по счету 76 («расчеты с разными дебиторами и кредиторами»).
Дебет зависит от источника выплаты:
- дебет счета 84 – если выплата за счет сумм прибыли прошлых лет;
- дебет счета 91 – когда выплачивается из текущей прибыли.
Взносы в обязательные социальные фонды
Согласно письмам и указаниям Минздравсоцразвития России, только та помощь подразумевает начисление страховых взносов, которая осуществляется в рамках трудовых отношений организации и ее сотрудника. Освобождается же от взносов та, которая оказывается:
- бывшему сотруднику (после даты увольнения);
- сотруднику по случаю смерти родственника;
- материальная помощь в связи со стихийными бедствиями и прочими чрезвычайными обстоятельствами.
Также не полежат начислению взносы на суммы, выплаченные матери и отцу (причем раздельно, если оба работают на предприятии) на рождение ребенка, оказанная до наступления годовалого возраста малыша. Размер при этом не должен превышать 50 000 рублей.
Как было сказано выше, не облагается налогом и взносами помощь, не превосходящая 4000 руб. на одного человека за календарный год.
Как начисляется НДФЛ
Относительно взносов в ПФР. Они также не будут начисляться на основании ст. 10 ФЗ N 167-ФЗ от 15.12.01 г. Данная статья устанавливает базу обложения пенсионными взносами идентично налоговой базе по ЕСН. Такой порядок принят исходя из принципа пенсионного страхования - пенсия формируется за счет выплат трудового характера.
...и другие взносы?
При начислении взносов от профзаболеваний и несчастных случаев следует руководствоваться прежде всего законом № 125-ФЗ от 24.07.98 г. (в редакции от 01.12.04 г.), определяющим порядок и правила начисления таких взносов, и перечнем выплат, от которых они освобождены. Согласно этим документам, из подлежащей налогообложению базы целиком и полностью исключаются выплаты тем, кто не состоит в трудовых отношениях с организацией (например, родственникам или бывшим работникам).
Выдаваемая же сотрудникам помощь не подлежит учету, согласно списку ситуаций-причин ее выплаты. Это, например, пожар, стихийное бедствие, кража, увечье, смерть близкого родственника или самого работника и ряд других.
Теоретически на другие (не входящие в перечень) виды страховых случаев взносы должны начисляться, на чем настаивают специалисты ФСС. Мотивируют они это тем, что список "освобождений" закрыт и содержит конечное число пунктов. Но такое утверждение входит в явное противоречие с положением об учете исключительно сумм трудовых доходов.
Как правило, окончательное заключение по данной теме предстоит принимать каждый раз на местах. Порой такие споры приходится урегулировать в зале суда.
Аналогичный перечень не подлежащих налогообложению доходов содержит статья 217 НК РФ.
Бывает, что работник, нуждающийся в помощи, не знает, в какой форме ее правильно попросить. И даже когда вопрос предварительно согласован с начальством, остаются неясности. Как грамотно составить заявление на материальную помощь сотруднику? Мы постараемся привести типовой образец. Он будет лишь примерным, так как каждый случай индивидуален.
Заявление-образец на материальную помощь
Прежде всего сей документ, как любое заявление, обязан иметь в "шапке" сведения, кому и от кого он адресован. Для чего в верхнем правом углу указывается должность, Ф. И. О. руководителя, полное наименование предприятия (организации), ниже - Ф. И. О. заявителя и его должность.
Текст, как правило, начинается со слов "Прошу оказать материальную помощь...", а затем следуют подробные причины обращения. Изложение их должно быть сжатым, лаконичным, без художественных приукрашиваний и эмоций, отражающим суть дела.
Если имеются документы, подтверждающие событие-причину обращения, они должны быть перечислены по порядку с приложением копий. Например, в случае рождения ребенка или смерти родственника потребуются соответствующие свидетельства.
Внизу заявления проставляется дата с подписью заявителя.
На что можно претендовать?
В тексте разрешается указывать желаемую денежную сумму. Но это совершенно не значит, что работодатель обязан выплатить именно ее. Названная цифра послужит ему ориентиром, а окончательный размер материальной помощи определит он сам.
Если начальник примет положительное решение (согласится удовлетворить просьбу), им будет издан приказ с точным указанием суммы. На основании чего работник имеет право получить эти деньги в кассе организации.
Обычно материальную помощь платят в фиксированной сумме (например, 1000 руб.). Ее размер зависит от величины непредвиденных затрат человека и финансового состояния фирмы.
Основания для выплаты
Матпомощь выплачивают на основании приказа руководителя или заявления работника, подписанного руководителем.
В приказе о выплате материальной помощи указывают:
- фамилию, имя и отчество лица, получающего помощь;
- причину выдачи материальной помощи (например, в связи с тяжелым материальным положением, смертью члена семьи работника, пожаром, стихийным бедствием и т. д.);
- сумму помощи.
Если матпомощь выплачивают на основании заявления, то работник должен указать в нем причину, по которой она ему необходима. Руководитель подписывает заявление (ставит резолюцию) и указывает сумму помощи. Например: «Бухгалтерии – оказать материальную помощь в размере 2000 рублей».
Если матпомощь выплачивают в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством (пожаром, кражей имущества и др.), работник должен представить в бухгалтерию соответствующие документы (например, справку из полиции о факте хищения, справку из пожарной охраны о пожаре и т. д.).
При выплате материальной помощи в связи со смертью члена семьи работника в бухгалтерию представляют копию свидетельства о смерти. Если материальная помощь выплачивается родственникам работника в связи с его смертью, то в бухгалтерию надо представить копию свидетельства о смерти работника.
Выплатить помощь можно вместе с заработной платой по ведомости или по расходному кассовому ордеру. Если человек не работает в фирме, то выплату оформляют расходным кассовым ордером.
Налогообложение материальной помощи
Любая материальная помощь не уменьшает налогооблагаемую прибыль (п. 23 ст. 270 НК РФ). Но с сумм материальной помощи необходимо платить страховые взносы. Однако есть еще специальная норма, которая освобождает некоторые виды матпомощи от уплаты страховых взносов. Это помощь пострадавшим от стихийного бедствия или террористического акта, помощь работнику в связи со смертью члена его семьи, а также сотрудникам при рождении (усыновлении) ребенка, выплачиваемая в течение первого года после рождения (усыновления), но до 50 000 руб. на каждого ребенка (пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ). Также не облагают страховыми взносами материальную помощь по другим основаниям в пределах 4000 рублей в год. Обложение матпомощи НДФЛ зависит, во-первых, от причины ее оказания, во-вторых, от суммы. Не облагают налогом помощь, оказанную (п. 8, 8.2, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ):
- в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством, независимо от источника выплаты;
- в связи со смертью члена (членов) семьи работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию;
- благотворительными организациями в виде помощи гуманитарной, а также благотворительной;
- малоимущим и социально незащищенным категориям граждан в виде сумм адресной социальной помощи по государственным программам;
- людям, пострадавшим от террористических актов на территории Российской Федерации, независимо от источника выплаты;
- родителям (усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении), выплачиваемую в течение первого года после рождения (усыновления) ребенка до 50 000 рублей на каждого ребенка.
Не облагается налогом материальная помощь в пределах 4000 рублей в год, выданная:
- работникам по другим основаниям;
- бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или возрасту.
Из всех перечисленных видов материальной помощи взносами на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний облагают только выплаты по основаниям, которые не были указаны выше. Например, помощь к отпуску, в связи с тяжелым финансовым положением, на лечение, на приобретение имущества, по семейным обстоятельствам.
Не облагаются взносами по «травме» те виды матпомощи, которые не подлежат обложению страховыми взносами на ОПС, ОСС и ОМС, так как базы для обложения тех и других взносов теперь одинаковые (постановление Правительства РФ от 31 декабря 2010 г. № 1231).
Источники выплаты материальной помощи
Материальную помощь могут выплачивать:
- за счет нераспределенной прибыли фирмы;
- за счет прочих расходов.
Материальную помощь можно выплатить за счет нераспределенной прибыли только по решению общего собрания участников (учредителей) или акционеров фирмы, которое оформляют протоколом.
Порой в жизни каждого человека случаются моменты (счастливые и не очень), которые невозможно предугадать на будущее. Эти моменты частенько вызывают некоторые финансовые трудности, особенно когда жизнь уже отлажена под определенный ритм и ничего менять не хочется.
Любой здравомыслящий человек начинает задумываться откуда взять денег. На подработку нет времени, в долги лезть не хочется, кредит брать тоже не вариант. Как же быть? Если вы имеете внушительный трудовой стаж и зарекомендовали себя, как добросовестного сотрудника, то ответ совсем рядом.
Для начала, необходимо понять, к какому уровню относятся эти жизненные трудности. Так как материальная поддержка может выплачиваться как на государственном уровне, так и на уровне предприятия, где работает человек.
Существует мнение, что помощь от государства получить невозможно, но это совсем не так. Государственная материальная помощь в нашей стране полагается гражданам, которые испытывают финансовую нужду в определенных жизненных ситуациях.
Кто же относится к данной категории граждан:
- Малообеспеченные семьи.
- Семьи, в которых воспитывается ребенок - инвалид.
- Многодетные семьи, в которых дети являются учащимися школ.
Материальная помощь малообеспеченным семьям
В нашей стране малообеспеченными семьями называют семьи, где работают оба родителя, но средний доход на каждого члена семьи ниже прожиточного минимума, величина которого устанавливается для каждого региона отдельно.
Если вы подходите под данную категорию, то за материальной помощью нужно обратиться в органы социальной защиты населения, написать заявление и собрать пакет документов, подтверждающих необходимость получения помощи.
Сюда входит справка о составе семьи и справка о доходах обоих родителей.
Семья, в которой воспитывается ребенок - инвалид, так же может обратиться в органы социального обеспечения граждан с просьбой оказать материальную помощь. В заявлении нужно указать причину обращения, например на приобретение инвалидной коляски, оплаты курса реабилитации и тому подобное.
Государственные программы по оказанию материальной помощи многодетным семьям включают в себя единовременную выплату для подготовки детей к началу учебного года. Для получения данной помощи, нужно написать заявление и предоставить справку о составе семьи.
Совсем другой уровень оказания материальной помощи - это выплаты сотрудникам в организации, где работает человек.
Система оплаты труда в РФ предусматривает случаи, при которых сотрудник может получить материальную помощь от работодателя.
Российское законодательство дает определение понятия «материальная помощь», как некую услугу, которая может быть предоставлена в виде денежных средств, продуктов питания первой необходимости, средств по уходу за детьми, необходимой одежды и обуви, а также топлива и специальных средств реабилитации нуждающихся и инвалидов.
В «социальный пакет» предлагаемый организациями при устройстве на работу, практически всегда входит и оказание материальной помощи. Либо заключаются отдельные коллективные договора, где прописывается данная статья.
Так какие же виды материальной помощи существуют
Существует множество причин по которым сотрудник имеет право обратиться к руководителю с просьбой оказать помощь. Рассмотрим наиболее часто встречающиеся причины:
- Когда у человека происходит важное событие, требующее определенных затрат (при рождении первого и последующего ребенка, бракосочетание и другие);
- Когда умирает один из родственников;
- Когда сотрудник организации, серьезно болен;
- Когда у сотрудника затруднительное финансовое положение в семье;
- Во время непредвиденных чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий (пожар, ограбление, наводнение);
- Материальная помощь заслуженному сотруднику к отпуску;
- Молодому сотруднику организации, учащегося на заочной форме;
- Сотруднику, получившему травму во время трудовой деятельности.
Большинство организаций не отказываются от выдачи материальной помощи своим служащим, работникам на заслуженной пенсии, а иногда и членам их семей. В основном это бюджетные предприятия и организации, а так же крупные компании, имеющие достаточную прибыль.
Мелкие частные общества и индивидуальные предприниматели могут не прописать этого в договоре и отказать в оказании помощи.
Чтобы получить финансовую помощь необходимо правильно собрать и оформить необходимые документы. Набор документов будет зависеть от случая, по которому помощь предоставляется. Теперь рассмотрим каждый случай отдельно.
Появление нового члена семьи или бракосочетание
Рождение детей для каждой семьи является всегда радостным, но затратным делом. Новоиспеченный член семьи требует не только много времени и внимания, но и значительную часть средства из семейного бюджета. А порой этих средств немного не хватает, особенно если семья многодетная.
Для получения материальной помощи при появлении ребенка нужно собрать определенные документы:
- Паспорта обоих родителей;
- Свидетельство, подтверждающее появление на свет ребенка;
При себе иметь оригиналы документов и копии, которые потом нужно будет сдать.
- Справка о неполучении материальной помощи другого родителя;
- Заявление для получения данной помощи на имя руководителя.
Заявление может выглядеть так:
Обратиться с таким заявлением лучше пока ребенку не исполнился годик, потому что от НДФЛ работник освобождается, если возраст ребёнка меньше одного года.
Свадьба
Бракосочетание - такое волшебное событие в жизни каждого человека. Многие мужчины и женщины готовятся к нему заранее, продумывая каждую мелочь и подсчитывая необходимую сумму. Но бывает и так, что свадьба организовывается спонтанно, без всякой долгосрочной подготовки. Что же делать тогда? Можно обратиться за помощью к руководству.
Новобрачному необходимо собрать следующие документы:
- Копию свидетельства, подтверждающего бракосочетание.
- Написать просьбу или заявление руководителю организации.
В трудовом кодексе ничего про материальную помощь данного типа не прописано, поэтому помощь будет оказана на усмотрение руководителя. И если вы являетесь ценным сотрудником и имеете хороший стаж работы, то решение вашего вопроса скорее всего будет положительным.
Смерть близкого родственника.
Свадьба и рождение детей это, конечно, радостные события, но случаются в нашей жизни и довольно печальные моменты. Такие, как болезнь или еще хуже смерть родственников.
Понятие «материальная помощь», выплачиваемая, когда у сотрудника умирает близкий родственник, имеет некоторые особенности.
Для начала разберемся кто входит в понятие «близкий родственник». По семейному законодательству, это родственники, по прямой семейной линии. То есть дедушки и бабушки, родители, братья и сестры, а также сыновья и внуки.
Для получения такой материальной помощи надо собрать и принести в отдел кадров следующие документы:
- Документ, подтверждающий смерть одного из родственников;
- Подтверждение близкого родства с покойным;
- Заявление.
Когда сотрудник серьезно болен
Когда служащий или его родные серьезно заболели и требуется дорогостоящее лечение или операция (исключение ВИЧ - заболевания (кроме СПИДа), аборты и не жизненно важные операции), тогда можно обратиться к руководителю за материальной помощью.
Помните, что НДФЛ не взимается только на суммы меньшие четырех тысяч рублей, если помощь будет составлять большую сумму, то придется заплатить налог.
Сотруднику необходимо предоставить:
- Выписку из больничной карты;
- Направление от лечащего врача на проведение операции (если она необходима);
Заявление, пример ниже:
Затруднительное финансовое положение сотрудника
У многих из нас возникали моменты, когда не хватает денег на какую-нибудь покупку или на поездку, но на самом деле это все мелочи. Есть семьи, которым не хватает даже на хлеб и молоко. И таких по стране не мало. Большинство членов этих семей стесняются своего бедственного положения, а зря. Если финансовое положение совсем затруднительное можно обратиться за помощью к своему работодателю.
В случаях, когда сотрудник проживает один или одна; имеет инвалидность; в одиночку воспитывает детей и не имеет других доходов, кроме зарплаты; второй супруг временно не работает или сотрудник имеет многодетную семью, нужно просто написать заявление.
В нем нужно указать причину затруднительного финансового положения и приложить документ, подтверждающий это. Например, так:
Непредвиденные чрезвычайные ситуации и стихийные бедствия
Порой в жизни встречаются непредсказуемые природные явления и стихийные бедствия. В основном эти явления происходят от деятельности сил природы и человек на них никак не может повлиять. Это землетрясения, массовые пожары, наводнения, оползни и так далее. Эти стихийные бедствия приводят к гибели людей, уничтожении жилья и имущества населения.
В таких ситуациях государство оказывает поддержку гражданам на федеральном уровне, но еще можно обратиться за помощью к работодателю.
Если написать заявление и принести справку из соответствующего органа (МЧС или пожарной службы, местного Отдела Внутренних Дел), где будет указан масштаб бедствия, то можно получить помощь и от организации.
Еще одним случаем, при котором можно обратиться за помощью к руководству, является чрезвычайная ситуация, произошедшая в результате деятельности человека. Сюда можно отнести кражи и поджоги.
Документом, подтверждающим произошедшее, будет справка из местного Отдела Внутренних Дел и пожарной службы. Его нужно будет приложить к заявлению.
В заявлениях суммы не указываются, так как данные выплаты происходят по усмотрению руководителя.
Выплата к отпуску
Во многих крупных организациях предусмотрены различные поощрения сотрудников, которые имеют внушительный трудовой стаж на данном предприятии или особо отличившиеся своими успехами сотрудники. Одним из видов такого поощрения является единовременная выплата к отдыху или отпуску.
Если отпуск предусмотрен по внутреннему графику, то заявление писать не обязательно. Выплата будет произведена вместе с отпускными, потому что этот пункт предусмотрен в договоре и определен руководством.
Заявление необходимо написать, если отпуск планируется в другое время по каким- либо причинам:
Данный вид материальной помощи так же имеет характер дополнительной выплаты. Поэтому предоставляется на усмотрение руководителя.
Молодому сотруднику организации
Последнее время крупные компании принимают в свой штат студентов, которые учатся заочно, но уже имеют опыт работы. Успешные организации стараются поддерживать своих молодых сотрудников ради будущего компании.
Жизнь студента, как всем известно, бывает совсем не легкой и помощь в трудных жизненных ситуациях для них совсем не лишняя.
Материальная помощь для студентов выдаются, конечно же, на усмотрение работодателя. Необходимо написать заявление и приложить копию студенческого билета. Заявление должно выглядеть так:
Сотруднику, получившему травму во время трудовой деятельности
Законодательство РФ обязывает работодателя перечислять в ФСС РФ страховые взносы на обязательное страхование сотрудника от несчастных случаев на рабочем месте. Это гарантирует выплату определенных средств работнику, если он подорвал свое здоровье на работе. Но здесь речь идет о несчастных случаях, которые влекут за собой увечья, лишающие полностью или частично трудоспособности, в том числе и смерть на производстве. А более мелкие травмы из фонда социального страхования не оплачивается.
Для получения компенсаций в таких случаях необходимо написать заявление на имя руководителя и предоставить справку из травм пункта или от лечащего врача, а так же подтверждение свидетелей ситуации, в которой была получена травма.
Важно помнить об одной особенности. Закон РФ не обязывает руководителей выплачивать материальную помощь, сумма и размер нигде не прописывается, она зависит от конкретной ситуации, в которой оказался человек. Поэтому все перечисленные выше виды материальной помощи выплачиваются на усмотрение руководства.
Если вы в непредвиденных жизненных ситуациях рассчитываете получить материальную помощь, то при устройстве на работу и подписании трудового договора нужно обратить особое внимание на пункты, в которых говориться об этом. У добросовестного работодателя, который заботится о своих сотрудниках, данный пункт присутствует при устройстве каждой единицы штата, начиная от работника по уборке помещений до заместителя руководителя. Однако мелкие организации и частные предприниматели вряд ли будут прописывать пункт об оказании материальной помощи.