Порядок выплаты заработной платы (2 раза в месяц) и удержания ндфл. Работник просит платить ему только зарплату без аванса Порядок начисления и уплаты ндфл и страховых взносов с заработной платы
В организации локальными нормативно - правовыми актами (ЛНПА) (Положением об оплате труда, Правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым договором) установлено, что выплата заработной платы (далее - ЗП) производится два раза в месяц: 28 числа текущего месяца - аванс в размере 3000 руб., размер аванса установлен приказом по организации, а 13 числа следующего месяца - окончательный расчет. В настоящее время руководство планирует выдачу заработной платы три или четыре раза в месяц (например, 3 части - авансы по 3000 руб., а четвертая часть ЗП - это окончательный расчет). Вопросы: 1.) Возможно ли это? 2.) Каким образом это правильно оформить и внедрить? 3.) Возможные риски?
Ответ
1. Да, возможно.
2. Необходимо внести изменения в локальный акт и трудовой договор (см. ).
3. Рисков не усматривается.
Подробно об этом см. материалы в обосновании.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Кадры» .
1. Ситуация: Нужно ли составлять дополнительные соглашениям к трудовым договорам, если меняется Положение о премировании, в том числе порядок выплаты премий, но в трудовом договоре стоит только ссылка на Положение
«Да, нужно.
Изменение порядка оплаты труда является изменением обязательных условий трудового договора. Такую процедуру можно провести только с согласия сотрудников, поэтому их необходимо ознакомить с изменениями под подпись с разъяснениями причин. Сделать это нужно за два месяца до применения новой редакции Положения о премировании. При этом причиной таких изменений могут быть только организационные или технологические изменения условий труда. Это следует из статьи 74 Трудового кодекса РФ*.
Поскольку условия оплаты труда меняют, то независимо от того, стоит в трудовом договоре отсылка на Положение о премировании, или там прямо закреплены условия премирования, необходимо составить дополнительное соглашение. Если в договоре сделана отсылка на Положение о премировании, то в соглашении можно прописать, что пункт, регулирующий выплату премий, стороны договорились изложить в новой редакции, например: «Работодатель устанавливает стимулирующие и компенсационные выплаты (надбавки, премии и т. п.). Размеры и условия таких выплат определены в Положении о премировании и материальном стимулировании в редакции от 01.07.2015».
Следует учесть, что работников также нужно будет ознакомить с новой редакцией Положения о премировании (ст. 74 ТК РФ). Сделать это можно одновременно с уведомлением об изменении определенных сторонами условий трудового договора или в самом уведомлении написать суть изменений, а с локальным актом ознакомить уже в течение двухмесячного срока предупреждения».
Зарплату работникам выплачивайте не реже чем каждые полмесяца в день, установленный Правилами трудового распорядка, коллективным или трудовым договором (ст. 136 ТК РФ).
Традиционно выплата зарплаты состоит из двух частей:
- выплаты за первую половину месяца или в обиходе так называемый аванс;
- выплаты за вторую половину, то есть окончательный расчет за месяц.
При этом половина месяца - это период от 14 до 16 дней в зависимости от конкретного месяца. То есть 15 дней в месяцах из 30 дней и 16 дней в месяцах из 31 дня, а 14 дней в феврале.
С 3 октября 2016 года зарплату нужно выплачивать не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. То есть крайний срок выдачи аванса - 30 число текущего месяца, а самой зарплаты - 15 число следующего месяца* (ч. 6 ст. 136 ТК РФ)».
3. Ситуация: Можно ли выплачивать зарплату чаще чем два раза в месяц
«Да, можно.
Зарплату необходимо выплачивать не реже чем каждые полмесяца в дни, установленные Правилами трудового распорядка организации, коллективным или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Таким образом, законодательство устанавливает требование о минимальной периодичности выплаты зарплаты (письмо Минтруда России от 3 февраля 2016 г. № 14-1/10/В-660). Максимальный предел законодательством не ограничен, поэтому при желании работодатель может выплачивать зарплату не два раза в месяц, а чаще, например, раз в неделю или даже каждый день*.
Можно ли выдавать зарплату работникам один раз в месяц, если они сами об этом попросили в письменной форме, написав заявления? На самом деле, нельзя. Объясняем почему.
Сроки выплаты зарплаты
Частью 3 статьи 136 Трудового кодекса что зарплата выплачивается работнику, как правило, в месте выполнения им работы либо перечисляется в безналичном порядке на указанный им счет в на условиях, определенных коллективным или трудовым договором.
Обращаясь к части 3 статьи 136 Трудового кодекса, некоторые работодатели допускают расширенное ее толкование: любые условия, касающиеся выплаты зарплаты, в том числе периодичность и сроки, можно установить коллективным или трудовым договором. Это ошибочная трактовка, не отражающая реального содержания нормы.
Данная норма лишь указывает, в каких документах зафиксировать конкретные нюансы выплаты зарплаты: даты, способ ее выплаты (из кассы или в безналичном порядке).
Периодичность выплаты зарплаты
Частью 6 статьи 136 Трудового кодекса однозначно установлено, что работодатель обязан выплачивать зарплату не реже чем каждые полмесяца в день, назначенный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Требования части 6 статьи 136 Трудового кодекса являются императивными, то есть обязательными для исполнения работодателем. Трудовое законодательство не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила. Работодатель обязан фактически выплачивать зарплату работникам не реже двух раз в месяц. На это указывают специалисты Роструда в своих разъяснениях (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1 и от 30.11.2009 № 3528-6-1).
Аналогичные разъяснения дает начальник отдела Управления надзора и контроля за соблюдением законодательства о труде Федеральной службы по труду и занятости (Роструда) Игорь Дудоладов. В своем материале, посвященном проверкам Роструда, он пишет:
«Часто задается вопрос: можно ли платить зарплату без аванса один раз в месяц, если работники написали заявление с такой просьбой? Можно ли внести соответствующий пункт в правила внутреннего трудового распорядка?
Ответ отрицательный: выплачивать зарплату один раз в месяц нельзя, так как это является нарушением статьи 136 Трудового кодекса и ухудшает положение работников по сравнению с действующим трудовым законодательством (ч. 4 ст. 8 ТК РФ)».
Ответственность за зарплату один раз в месяц
Работодатель, выплачивающий зарплату работникам один раз в месяц, понесет административную и материальную Чем опасна зарплата без аванса?
Административная ответственность
Если работодатель выплачивает работникам заработную плату только один раз в месяц, он нарушает требования трудового законодательства и может быть привлечен за это трудовой инспекцией или судом к административной ответственности по статье 5.27 КоАП РФ.
За такое правонарушение предусмотрены санкции:
Штраф от 30 000 до 50 000 руб. или административное приостановление деятельности организации на срок до 90 суток — в отношении организации;
Штраф от 1000 до 5000 руб. — в отношении должностного лица (например, организации).
При повторном аналогичном правонарушении должностное лицо может быть дисквалифицировано судом на срок от одного года до трех лет (ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ).
Под аналогичным правонарушением понимается совершение должностным лицом такого же, а не любого нарушения законодательства о труде.
Например, первый раз руководитель компании выплатил заработную плату один раз в месяц одному, а позднее — другому работнику (п. 17 постановления Пленума Верховного суда РФ от 24.03.2005 № 5 «О некоторых возникающих у судов при применении Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях»).
Материальная ответственность
Из вопроса следует, что несколько месяцев работникам выплачивалась заработная плата один раз в месяц. Следовательно, имела место задержка работодателем выплаты заработной платы.
Согласно статье 236 Трудового кодекса при нарушении работодателем срока выплаты заработной платы или других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации).
Размер денежной компенсации должен составлять не менее 1/300 действующей ставки рефинансирования Центрального банка РФ. В трудовом или коллективном договоре может быть предусмотрен больший размер такой компенсации.
Денежная компенсация выплачивается за каждый день просрочки выдачи зарплаты начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического включительно.
Если работодатель все таки пошел на встречу
По мнению специалистов Роструда, заявление работника о согласии получать заработную плату один раз в месяц не освобождает работодателя от ответственности за нарушение трудового законодательства (письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0).
Обязательные правила, установленные частью 6 статьи 136 Трудового кодекса, нельзя изменить ни по соглашению сторон, ни по заявлениям работников.
Судебная практика судов общей юрисдикции также подтверждает правомерность привлечения работодателей, которые выплачивают работникам заработную плату один раз в месяц, к административной ответственности (постановление Верховного суда РФ от 14.09.2010 № 10-АД10-1, решение Верховного суда от 09.09.2011 по делу № 21-175/2011).
Кто рассудит работодателя с трудовой инспекцией
Разногласия между трудовой инспекцией и работодателем по вопросу привлечения его к административной ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ решаются в суде общей юрисдикции, так как это спор, возникший из трудовых правоотношений. Арбитражному суду подведомственны жалобы по делам об административных правонарушениях, которые допущены в связи с осуществлением предпринимательской и иной экономической деятельности (постановление ФАС Волго-Вятского округа от 02.11.2006 по делу № А39-2361/2006). Если работодатель планирует обжаловать постановление государственной инспекции труда о привлечении к ответственности по части 1 статьи 5.27 КоАП РФ, следует обращаться в суд общей юрисдикции (например, районный суд).
Если норму о ежемесячной зарплате уже закрепили в договоре
Запись о выплате заработной платы один раз в месяц нарушает требования части 6 статьи 136 Трудового кодекса. Если такое условие включено в трудовой договор, оно не подлежит применению в силу прямого указания закона (ч. 2 ст. 9 ТК РФ).
В этой ситуации нужно внести изменения в трудовой договор. Для этого с работником необходимо заключить дополнительное соглашение к трудовому договору, которым исключить запись о выплате зарплаты без аванса один раз в месяц из конкретного пункта трудового договора (ст. 72 ТК РФ).
Организация должна выплачивать своим сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Ситуация: нужно ли платить аванс по зарплате при сдельной системе оплаты труда
Нет, не нужно. Организация должна выплачивать сотрудникам зарплату не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Никаких исключений для сдельной системы оплаты труда в законодательстве не установлено. Однако реализовать указанное требование можно и при безавансовой модели организации трудовых отношений. Для этого нужно выплачивать зарплату сотрудникам не реже чем каждые полмесяца из фактически выполненного объема работы (письмо Роструда от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).
Совет. Поручить начисление зарплаты можно
Онлайн-сервис по расчету и оформлению выплат работникам, самостоятельно расчитает аванс и зарплату автоматически на ту дату, которая вам нужна. А также удержит НДФЛ и начислит взносы.
Сервис умеет начислять фиксированный аванс в целом по компании или отдельно по каждому сотруднику. Программа заполнит документы на выплату аванса и зарплаты, а еще табель учета рабочего времени.
Если ваша компания на 5 или 6-дневной рабочей неделе, с Программой Главбух бесплатно ! включается за пару секунд.
Ситуация: можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц, если от сотрудников поступили письменные заявления о согласии на такой порядок
Нет, нельзя. Периодичность выдачи зарплаты напрямую установлена Трудовым кодексом РФ . Поэтому выплата зарплаты не реже чем каждые полмесяца - это не право, а обязанность организации (ч. 6 ст. 136 ТК РФ).
Выплачивая зарплату один раз в месяц, организация нарушает требования законодательства. Этого делать нельзя, даже если сотрудники написали заявления о согласии с таким порядком. Ведь это прямое нарушение положений Трудового кодекса РФ , что является недопустимым. Аналогичной точки зрения придерживается Роструд в письме от 1 марта 2007 г. № 472-6-0 .
Организация, которая выдает своим сотрудникам зарплату реже чем каждые полмесяца, нарушает трудовое законодательство. Руководителю организации грозит штраф в размере от 1000 до 5000 руб., а организации - от 30 000 до 50 000 руб. (п. 1 ст. 5.27 КоАП РФ).
За повторное нарушение руководителя могут дисквалифицировать на срок от одного года до трех лет, а максимальный размер штрафа возрастет до 70 000 руб. (п. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Кроме того, ситуация, когда организация выплачивает зарплату реже чем каждые полмесяца, может быть расценена как несвоевременная выплата зарплаты.
Организация, которая выплачивает зарплату один раз по окончании месяца, несвоевременно выплачивает одну из двух обязательных частей зарплаты (ст. 136 ТК РФ). Поэтому за период задержки сотрудники могут потребовать выплатить им компенсацию (ст. 236 ТК РФ).
Чему может быть равен минимальный размер аванса
Хотим предостеречь: не устанавливайте для всех работников единую фиксированную сумму аванса, что называется для галочки. Например, 1000 руб. Размер авансовой части должен быть соразмерен реально отработанному времени. Об этом уже давно предупреждают чиновники из Роструда (см. письмо этого ведомства от 8 сентября 2006 г. № 1557-6).
Совет: несмотря на то что по срокам выплаты аванса никаких ограничений в трудовом законодательстве нет, лучше, если срок будет приходиться приблизительно на середину месяца. По мнению Минздравсоцразвития России, выдача аванса в конце месяца (например, 25-го числа), когда месяц отработан практически полностью, является нарушением требований
Нажмите на фамилию сотрудника, чтобы посмотреть расшифровку начислений и удержаний - раскроется расчетный листок. Рассчитанные сервисом суммы выделены оранжевым цветом. Если нажать на любую, откроется детальное объяснение, как она получилась.
Попробуйте сами закрыть зарплату в !
В 2019 году запрещено платить зарплату реже, чем каждые 15 суток (ч. 6 ст. 136 ТК РФ в редакции ФЗ от 3 октября 2016 г. № 272).
Ниже подробно говорится о том, какие сроки выдачи зарплаты согласно ТК РФ надо ставить в 2019 г., чтобы фирму не оштрафовали и у трудящихся не было вопросов.
Периоды выдачи заработной платы по ТК РФ в 2019 году
В связи с крайними поправками в ТК РФ, работодатель задаётся таким вопросом: можно ли в фирме разным работникам платить зарплату в различные периоды времени?
Дополнительная информация
Например, директор владеет большой компанией, которая состоит из различных подразделений. Может ли предприятие платить трудящимся из 1 одного отдела заработную плату 21-го и 6-го числа, а другим – 25-го и 10-го числа?
Согласно ТК РФ, наниматель вправе начислять ЗП и аванс в 2019 г. сотрудникам одной фирмы в разные периоды. Однако, интервал времени между заработной платой и авансом равен 15 суткам, а крайний день окончательного расчета – 15-е число будущего месяца.
В ТК РФ прописано несколько пунктов по поводу такой ситуации. И вышеназванный случай подпадает под правила 2019 года, и в итоге не нарушает закон.
В итоге руководитель компании должен всегда соблюдать ТК РФ. Согласно трудовому кодексу:
- зарплату должны начислять до 15-го числа будущего месяца.
- промежуток между авансом и остальной частью ЗП должен быть 15 календарных суток.
Отражая в трудовом контракте сроки начисления заработной платы, директор предприятия должен указывать определённую дату, а не временные промежутки.
Если управляющий предприятием планирует начислять ЗП сотрудникам 11 и 26 числа каждого месяца, то в контракте так и надо написать эти даты. Формулировка «с 8 по 13 и с 24 по 29-е число каждого месяца» недопустима.
Нельзя указывать интервалы вместо определённых дат, потому что это нарушает п.6 ст. 136 ТК РФ . Так, начислив 1 часть ЗП 9 числа, а другую - 28 числа, руководитель компании нарушит ТК РФ о начислении ЗП 1 раз в 15 суток, не реже.
Нормы и порядок определения сроков
К сведениюТак, день расчёта по ЗП в фирме - 5-е число идущего за отчётным месяца. В подобной ситуации, ЗП за октябрь 2019 г. должна быть выдана сотруднику 4 октября 2019 г. в пятницу. Ведь 5 октября 2019 г. - это суббота.
Несоблюдение времени выплат зарплаты
Внимание- при вторичном нарушении времени начисления зарплаты, штраф для ИП составит - 10 000–30 000 руб.;
- при вторичном нарушении бухгалтером компании - 20 000–30 000 руб. или лишение права занимать должность в течение 1–3 лет.
Также суд может обязать фирму возместить рабочему причинённый моральный ущерб. Согласно ст.392 ТК РФ , работник может в течение 1 года подать судебный иск на работодателя о невыплаченной или просроченной зарплате.
В итоге для того чтобы предотвратить нарушение положений ТК РФ, работодатели должны перечислять заработную плату сотрудникам в конкретно установленные ими сроки.
Приказ об установлении периодов выплаты зарплаты
Если необходимо изменить сроки перечисления рабочему зарплаты, то в 2019 году работодатель издаёт приказ об установлении дат выплаты ЗП. Образец подобного документа представлен ниже.
Уведомление работников
Если работник не подписал дополнительное соглашение к трудовому контракту, то руководитель предприятия признаёт корректировку срока перечисления ЗП изменением трудовых условий. В этом случае директор компании письменно уведомляет каждого сотрудника о будущем изменении времени перечисления зарплаты.
К сведению
Наниматель рассылает уведомления трудящимся за 2 месяца до внесения корректировок.
Если же трудящийся не согласен с новыми требованиями начальства, то руководитель вправе уволить его. В случае увольнения наниматель выплачивает рабочему пособие в размере 50% от среднемесячной зарплаты (ст. 74 , и 178 ТК РФ).
Перенос срока выплаты зарплаты по просьбе работника
Руководитель фирмы может перенести время выплаты зарплаты по просьбе рабочего. Такие изменения надо отразить в правовом акте компании.
Какие документы нужны?
Трудящийся должен составить заявление на имя своего начальника.
При оформлении заявления можно использовать типовой образец:
Нюансы
Работник может проверить, учитывают ли установленные в фирме периоды перечисления ЗП в 2019 г. последние поправки в ТК РФ.
Выдавая зарплату, наниматель должен соблюдать такие правила и учитывать подобные нюансы:
- перечислять ЗП рабочих каждые 15 календарных суток. Реже - нельзя;
- всю ЗП за прошедший месяц надо перечислять рабочим до 15 числа будущего месяца. Это новшество введено в действие в 4 квартале 2016 г.;
- размер ЗП за первые 15 календарных суток в месяце зависит от того, сколько рабочий отработал за этот промежуток времени. Он не должен быть символическим;
- ЗП нужно перечислять сотрудникам в одни и те же даты, которые прописаны в правовых актах компании. Если срок перечисления ЗП выпал на выходной или день праздника, то деньги нужно выдать сотруднику днём ранее.
Выплата заработной платы один раз в месяц является нарушением трудового законодательства, за которое работодатель (должностные лица) может быть привлечен к административной ответственности по ст. 5.27 КоАП.
Работодатель, выплачивающий заработную плату только один раз в месяц, несет также и материальную ответственность перед работником в соответствии со ст. 236 ТК РФ.
К руководителю организации может быть применено дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения.
В соответствии со ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка организации, коллективным договором, трудовым договором. Более продолжительные периоды времени между днями выплаты заработной платы могут быть установлены только федеральным законом (ч. 7 ст. 136 ТК РФ). Однако на сегодняшний день подобных федеральных законов не принято.
Поскольку полмесяца - это период времени, составляющий от 14 до 16 дней, временной промежуток между каждой выплатой заработной платы не должен превышать указанной продолжительности.
Положения ст. 136 ТК РФ о сроках выплаты заработной платы являются императивными, то есть обязательными для исполнения, и распространяются на всех без исключения работодателей вне зависимости от их организационно-правовой формы (решение Верховного суда Республики Калмыкия от 17.01.2012 по делу № 7-01/2012). Трудовое законодательство не предусматривает каких-либо исключений из установленного правила о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца (письмо Роструда от 30.11.2009 № 3528-6-1).
Более того, если положениями соглашения, коллективного договора, трудового договора или локального нормативного акта предусмотрена выплата заработной платы один раз в месяц, такие положения не подлежат применению (ст. 8, 9 ТК РФ, см. также письмо Роструда от 01.03.2007 № 472-6-0).
Нарушение требования о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца является основанием для привлечения работодателя (должностных лиц) к административной ответственности в соответствии со ст. 5.27 КоАП РФ. Часть 1 этой нормы предусматривает наказание в виде предупреждения или наложения административного штрафа на должностных лиц в размере от одной тысячи до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от 30 000 до 50 000 рублей. Совершение административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ, лицом, ранее подвергнутым административному наказанию за аналогичное административное правонарушение, влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет; на юридических лиц - от 50 000 до 70 000 рублей (ч. 4 ст. 5.27 КоАП РФ).
Работодатель, выплачивающий заработную плату только один раз в месяц, несет также и материальную ответственность перед работником.
Так, при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования ЦБ РФ от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно. Обязанность выплаты указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя (ст. 236 ТК РФ).
Работник также вправе требовать компенсации морального вреда, причиненного ему неправомерным бездействием работодателя, выразившимся в задержке выплаты заработной платы (ст. 237 ТК РФ, п. 63 постановления Пленума Верховного Суда РФ от 17.03.2004 № 2 «О применении судами Российской Федерации Трудового кодекса Российской Федерации»).
Кроме того, представительный орган работников (ст. 29-31 ТК РФ) может обратиться к работодателю с заявлением о нарушении руководителем организации трудового законодательства, которое работодатель обязан рассмотреть. При подтверждении факта нарушения работодатель обязан применить к руководителю организации дисциплинарное взыскание вплоть до увольнения (ст. 195 ТК РФ).