Порядок изменения сроков выплаты заработной платы. Порядок и сроки выплаты заработной платы
Сроки выплаты заработной платы в 2019 году регламентированы трудовым законодательством РФ и жестко контролируются государством. Из статьи вы узнаете, как часто выплачивать заработную плату сотрудникам, почему важно соблюдать сроки выплаты и что грозит нарушителям норм ТК РФ, касающихся зарплатных сроков.
Что говорит ТК РФ о сроках выплаты заработной платы в 2019 году
Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ . Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:
- не реже, чем каждые полмесяца; и
- не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.
Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.
В каких документах указываются дни выплаты заработной платы
Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР) , коллективном или трудовом договоре . Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.
Формулировка этой статьи составлена таким образом, что нередко возникает вопрос: обязательно ли фиксировать зарплатные сроки во всех вышеперечисленных документах или достаточно одного из них? Ответ на него неоднократно давали и чиновники, и судьи (письмо Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, определение Московского горсуда от 24.12.2012 № 4г/5-12211/12).
Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.
Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».
Что нужно учесть при установлении дат выплаты заработной платы
Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:
- Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
- Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число , равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел . Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
- Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца» . Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
- Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.
О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье .
Разрешается ли выплачивать зарплату чаще, чем дважды в месяц?
Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).
При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.
Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.
Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.
Законна ли выдача заработной платы раньше срока?
Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.
Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.
Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.
Чем грозит нарушение сроков выплаты заработной платы
Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.
Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.
Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):
- предупреждение или штраф в 1 000-5 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 1 000-5 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 30 000-50 000 руб.
Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):
- дисквалификация на 1-3 года или штраф в 10 000-20 000 руб. для должностных лиц;
- штраф для виновника-ИП — 10 000-20 000 руб.;
- штраф для виновника-юрлица — 50 000-70 000 руб.
Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.
ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.
В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация .
Как внести изменения в документы и установить правильные сроки выплаты заработной платы
Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:
- Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
- Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
- Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
- Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.
Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:
Итоги
Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.
Золотое правило любого работодателя – не выплачивать заработную плату работникам сразу всю. Вдруг они на радостях сразу истратят все деньги и не доживут до следующей получки? Конечно это шутка. Однако порядок выплаты заработной платы по частям действительно установлен законодательством.
В повседневной разговорной речи части заработной платы получили названия: аванс (это та часть, которая выплачивается до окончания месяца) и собственно заработная плата, которая выплачивается по окончанию месяца.
Какой размер аванса по заработной плате нужно установить, чтобы не нарушить законодательство о труде и в какие сроки нужно успеть его выплатить? Об этом оговорим в данной статье.
1. Что такое аванс по зарплате?
2. Срок выдачи аванса и зарплаты
3. Дата выплаты зарплаты и аванса
4. Конкретная дата или период времени?
5. Устанавливаем дату выплаты. Где?
6. Каким должен быть аванс по заработной плате
7. Размер аванса по заработной плате
8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?
9. Примеры расчета аванса по зарплате
10. Начисление аванса по заработной плате
11. Выдача аванса по заработной плате
12. Взносы и налоги с аванса по зарплате
13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3
14. Зарплата без аванса
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
(если видео видно нечетко, внизу видео есть шестеренка, нажмите ее и выберите Качество 720р)
Более подробно, чем в видео, разберем тему дальше в статье.
1. Что такое аванс по зарплате?
Давайте, прежде всего, обратимся к первоисточнику. В ст.136 ТК написано: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца .
Дело в том, что аванс на самом деле – это заработная плата за первую половину месяца . Вот и весь секрет! Сначала работник получает оплату за первую половину месяца, а затем – за вторую.
Порядок выплаты заработной платы нужно прописать в локальных документах организации. Это могут быть:
- — Правила трудового распорядка;
- — Коллективный договор.
Или прописываете в трудовом договоре.
В одном из наших курсов есть каверзный вопрос – может ли зарплата выплачиваться 4 раза в месяц. Некоторые ошибаются и отвечают «нет». Почему же нет? Да хоть каждый день можно выплачивать. В Кодексе установлена лишь минимальная частота – не реже двух раз. А чаще можно. И в некоторых организациях действительно есть два аванса по зарплате.
Итак, мы с вами установили, что есть выплата зарплаты за первую и за вторую половину месяца. Но в дальнейшем первую половину зарплаты мы все таки будем называть авансом – для краткости и потому что так привычнее.
2. Срок выдачи аванса и зарплаты
Давайте продолжим изучение ст.136 ТК, в которой с 3 октября 2016 года произошли изменения, касающиеся даты выплаты.
Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.
Что следует из этой нормы. На первый взгляд только вывод: выплата второй части зарплаты (окончательный расчет) должен быть не позже 15 числа следующего месяца . Например, выплатить зарплату за сентябрь надо не позднее 15 октября.
Но это окончательный расчет с работником, а нам же еще аванс выплачивать. Возвращаемся к предыдущей цитате: заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.
Отсюда следует, что аванс (оплата за первую половину месяца) нужно выплачивать не позднее последнего числа месяца. За сентябрь – не позднее 30 сентября. Т.к. полмесяца – это примерно 15 дней .
Таким образом, срок выдачи аванса и зарплаты в результате последних поправок в законодательстве строго регламентирован. Промежуток между зарплатой и авансом (оплатой за первую половину месяца) должен составлять примерно 15 дней — полмесяца.
3. Дата выплаты зарплаты и аванса
Конкретная дата аванса и зарплаты трудовым законодательством не установлена. ТК лишь ограничивает предельные сроки и говорит, что это число устанавливается самой организацией.
Вместе с тем устанавливать сроки выплаты аванса по зарплате безопаснее с учетом мнения контролирующих ведомств и сложившейся судебной практики. Специалисты Роструда в устных разъяснениях рекомендуют устанавливать срок выплаты аванса в середине месяца (15-го или 16-го числа).
Однако если установить дату выплаты аванса, например, 25-го числа, это не будет нарушением. Поскольку в этом случае зарплату надо выплатить не позднее 10-го числа следующего месяца, что укладывается в рамки законодательства. Главное, чтобы такой срок был прописан во внутренних документах организации.
Однако, по мнению Минздравсоцразвития, срок выплаты аванса, приходящийся на конец отработанного месяца (например, 25-е число), противоречит положениям статьи 136 ТК. Поскольку если сотрудник поступил на работу 1-го числа месяца, то впервые аванс он получит 25-го числа этого же месяца. И, соответственно, требование статьи 136 ТК о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца соблюдаться не будет. Такая позиция отражена в письме Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709.
Аналогичную точку зрения разделяют и некоторые судьи. Они считают, что аванс нужно выплачивать 15-го или 16-го числа календарного месяца в зависимости от количества дней в данном месяце (30 или 31). Судебные решения есть, но они на уровне регионов.
4. Конкретная дата или период времени?
Также обратите внимание, что дата выплата зарплаты и аванса – это конкретное число, а не период времени . В письме Минтруда от 28 ноября 2013 года № 14-2-242 чиновники рассмотрели ситуацию, когда компания в трудовых договорах (или в положении об оплате труда) предусматривает не четкие даты выдачи зарплаты, а периоды.
Например, аванс выдают с 15-го по 20-е число каждого месяца, а зарплату - с 1-го по 5-е число следующего. По мнению Минтруда, эти формулировки неверные. Т.к. в данной ситуации работодатель не может гарантировать соблюдение периодичности в полмесяца.
Аналогичное мнение изложено в письме Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
Т.е. должна быть конкретная дата. Например, 15 числа каждого месяца, 16 число каждого месяца. Когда день выплаты совпадает с выходным или праздничным днем, аванс выдается накануне этого дня.
5. Устанавливаем дату выплаты. Где?
В каких документах необходимо прописать даты выплаты зарплаты и аванса? В ТК обозначены правила внутреннего трудового распорядка, коллективный договор или трудовой договор. Значит ли это, что даты надо прописать везде или достаточно одного из данных документов?
Это спорный вопрос, по которому до 2016 года существовало две позиции:
- Вариант 1: Дни выплаты зарплаты необходимо установить как в правилах внутреннего трудового распорядка и коллективном договоре (при его наличии), так и в трудовых договорах с работниками (письмо Роструда от 20.06.2014г. №ПГ/6310-6-1.
- Вариант 2: Дни выплаты зарплаты можно установить в любом из перечисленных документов (письмо Роструда от 06.03.2012г. №ПГ/1004-6-1). А самый подходящий для этих целей – Правила внутреннего трудового распорядка.
Сейчас в перечисление документов добавлено слово «или», что означает использование любого из них на выбор организации.
6. Каким должен быть аванс по заработной плате
Из определения в ТК видно, что на самом деле в трудовом законодательстве нет такого понятия, как «аванс». Это просто часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца.
Однако на основании ст.423 ТК до сих пор применяются нормативные акты СССР, если они не противоречат ТК. Есть одно постановление Совета Министров тех «лохматых» годов — №566 от 23.05.1957г. с интересным названием «О порядке выплаты заработной платы рабочим за первую половину месяца».
Уже по названию понятно, что оно как раз по нашей теме. Кодексу оно не противоречит и в нем написано, что размер выплаты аванса в счет зарплаты работнику за первую половину месяца устанавливается по соглашению работодателя с профсоюзом и прописывается в коллективном договоре. Минимальный размер такого аванса не должен быть меньше тарифной ставки работника за фактически отработанное время.
Получается, что работодатель при выплате зарплаты за первую половину месяца (это фактический смысл «аванса») должен принимать во внимание это постановление и учитывать время, отработанное сотрудником по факту.
Применимость постановления для современных реалий подчеркнул Роструд в письме от 08.09.2006г. №1557-6 «Начисление авансов по зарплате».
Еще есть письмо Минздравсоцразвития от 25.02.2009г. №22-2-709, в котором говорится о выдаче заработной платы за каждую половину месяца примерно в одинаковых суммах.
7. Размер аванса по заработной плате
Выводы из всего сказанного следуют такие:
- — минимальная выплата за первую половину месяца – не меньше тарифной ставки работника за время, отработанное по факту;
- — сумма аванса по заработной плате рассчитывается не условно (40% оклада, 50% оклада и т.п.), а с учетом фактически отработанного времени (письмо Минтруда от 03.02.2016г. №14-1/10/В-660), поэтому придется составлять табели и за первую половину месяца перед тем, как производить начисления.
Зачастую оклад составляет лишь часть зарплаты. Поэтому, определяя сумму аванса, возьмите во внимание и прочие составляющие ежемесячного дохода : доплаты и надбавки за условия труда, выполнение дополнительного объема работ, совмещение профессий (должностей), замещение временно отсутствующего работника. Ведь работник уже точно отработал половину месяца, и потому вправе претендовать на часть подобных выплат.
А вот на размер аванса по заработной плате стимулирующие премии и вознаграждения не влияют (письмо Минздравсоцразвития России от 25 февраля 2009 г. № 22-2-709). Ведь, как правило, результаты работы, то есть как раз основание для бонусов, становятся ясны лишь по итогам месяца. То же самое касается и процентной части зарплаты.
8. Откуда берется аванс в 40% от зарплаты?
Так откуда же берутся пресловутые 40%? В трудовом законодательстве нигде не прописан точный размер аванса, поэтому вопрос, какой процент составляет аванс от зарплаты, неуместен. Но выплачивать меньше 40% не получится. Почему?
Трудовой кодекс говорит именно о выплате заработной платы, а значит, размер выплат за первую половину месяца должен быть адекватен затратам труда работника. Если из 100% оклада вычесть НДФЛ 13%, то получим 87% оклада. Половина этой величины 43,5% с некоторыми допущениями можно округлить до 40%.
Если вы установите меньший размер аванса по заработной плате, то это будет уже прямым нарушением трудового законодательства – ст.136 ТК. Но если не хотите рисковать, размер аванса по заработной плате должен определяться по итогам расчетов, а не быть фиксированным процентом.
Если вы приняли работника во второй половине месяца, например, 18 числа, а выплата аванса у вас происходит, например, 20-го, то аванс этому вновь принятому сотруднику не выплачивается, поскольку первую половину месяца он не работал.
9. Примеры расчета аванса по зарплате
Работник ООО «Весна» Сорокин С.С. получает 17 числа ежемесячно аванс за первую половину месяца, а до 3 числа следующего месяца – остаток заработной платы. Оклад работника 30 000 руб.
В период с 1 по 15 марта попадает 9 рабочих дней, всего же в этом месяце 21 рабочий день. В марте 2016 года Сорокин болел с 1 по 4 марта (4 рабочих дня).
В Правилах внутреннего трудового распорядка установлено, что аванс рассчитывается, исходя из числа рабочих дней в периоде с 1-го по 15-е число данного месяца.
Аванс за полностью отработанный период с 1 по 15 число:
30 000 / 21 * 9 = 12 857,14 руб.
Аванс за первую половину месяца с учетом отработанного времени:
12 857,14 / 9 * 5 = 7142,86 руб.
Или сразу сокращенный расчет:
30 000 / 21 * 5 = 7142,86 руб.
Методику расчета аванса подробно пропишите в Положении об оплате труда или ином локальном документе. Тогда при проверке к вам не возникнет лишних вопросов.
10. Начисление аванса по заработной плате
Считается, что сотрудник получает доход в виде заработной платы на последнее число каждого месяца. Поэтому начисление аванса по заработной плате производится только в ведомостях. В бухгалтерском учете до окончания месяца никаких проводок по начислению не будет.
Проводки при выплате аванса такие же, как при выплате заработной платы:
Дебет 70 – Кредит 50, 51
Т.е. после выдачи аванса по заработной плате за работником формируется дебиторская задолженность (дебет 70), которая погашается в день начисления зарплаты – последний день месяца.
По той же причине расчетные листки на аванс не выдаются. Работники получают их раз в месяц при выплате заработной платы за вторую половину месяца.
В налоговом учете аванс по зарплате в расходах не учитывается.
11. Выдача аванса по заработной плате
Выдача аванса по заработной плате оформляется теми же документами, что и выплата окончательного расчета по зарплате. Перечень документов, которые надлежит составить, зависит от того, каким способом его выдали:
- — наличными деньгами;
- — перечислением на счет сотрудника в банке.
Выдачу аванса наличными деньгами надо оформить ведомостью по форме № Т-53 (платежная ведомость) или расходными кассовыми ордерами по форме № КО-2.
Так как аванс платится за неполный месяц, составление расчетной ведомости по форме Т-49 не нужно. Она используется для учета удержаний, начислений и выплат за целый месяц.
При перечислении аванса на банковские карты работников в платежном поручении указывайте в назначении платежа – выплата заработной платы за первую половину месяца, например, сентября 2016 г.
12. Взносы и налоги с аванса по зарплате
В связи с тем, что аванс – это не аванс на самом деле, а зарплата за первую половину месяца, возникает вопрос, нужно ли рассчитывать и удерживать НДФЛ с него, а также начислять и перечислять страховые взносы?
Минфин давно прояснил этот факт, например, в письмах 17.07.2008г. №03-04-06-01/214, от 16.07.2008 года №03-04-06-01/209, от 15.08.2012 N 03-04-06/8-143, от 09.08.2012 N 03-04-06/8-232, от 18.04.2013г. №03-04-06/13294. На ту же тему письмо ФНС от 26.05.2014 г. № БС-4-11/10126. Есть даже Постановление Президиума ВАС от 07.02.2012 г. № 11709/11.
Согласно п.2 ст.223 НК, дата фактического получения работником дохода в виде заработной платы – это последний день месяца, за который эта зарплата начисляется. Поэтому на момент выплат за первую половину месяца дохода по НДФЛ не возникает. Солидарна здесь и позиция судов.
Выдавая аванс по зарплате, удерживать с такой суммы НДФЛ не надо.
Удерживать и платить в бюджет НДФЛ нужно только один раз в месяц - со всех начисленных за этот месяц сумм оплаты труда. А пока месяц не закончился, нет оснований облагать НДФЛ авансовую часть.
Нет необходимости платить с авансов и взносы во внебюджетные фонды. Ведь их начисляют по итогам каждого календарного месяца. А не позднее 15-го числа следующего направляют в фонды. Не надо начислять и взносы на страхование от несчастных случаев. Так что, выплачивая работнику аванс, вам достаточно лишь сделать проводку на перечисление денег.
Но есть одна любопытная ситуация, когда одновременно с выплатой аванса необходимо все-таки удерживать и перечислять НДФЛ. А именно, когда аванс перечисляется в последний день месяца.
Например, выплачивая аванс 30 сентября, организация уже должна перечислить НДФЛ. Месяц закончился и работнику начислен доход, возникла база по НДФЛ. Здесь позицию налоговиков поддержал суд – определение Верховного суда от 11.05.16 № 309-КГ16-1804.
13. Аванс по зарплате в 1С: Бухгалтерия 8.3
Для тех, кто ведет учет в программе 1С: Бухгалтерия – смотрите, как происходит выплата и расчет аванса по заработной плате по в видео-формате.
14. Зарплата без аванса
Иногда задают вопрос, можно ли все-таки отказаться от аванса по зарплате, если работник напишет заявление с такой просьбой? Ответ на этот вопрос – нет. Это будет нарушением трудового законодательства, даже если работник сам этого хочет.
Таким образом, зарплата без аванса невозможна. Если обязанность об отдельной оплате первой половины месяца проигнорировать, компании грозит ответственность.
Согласно ст.5.27 КоАП за нарушение трудового законодательства :
- должностные лица и ИП – штраф 1000-5000 руб., повторно – 10000-20000 руб. или дисквалификация от 1 до 3 лет;
- юридические лица – штраф 30000-50000 руб., повторно – 50000-70000 руб.
Помимо этого, сотрудники могут требовать компенсацию за задержку выплаты заработной платы, в соответствии со ст. 235 ТК РФ, так как ситуация по выплате зарплаты реже двух раз в месяц, может рассматриваться как ее несвоевременная выплата.
С 3 октября 2016 г. размер денежной компенсации не может быть ниже 1/150 действующей в период задержки ключевой ставки Банка России от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и заканчивая днем фактического расчета включительно (ст.236 ТК).
Какие проблемные вопросы встретились вам по расчету и выплате авансов? Задавайте их в комментариях!
Размер аванса по заработной плате и сроки его выплаты
Как установить сроки выплаты заработной платы в организации?
В какие сроки организация должна выплачивать заработную плату своим работникам? Должны ли быть установлены конкретные даты выплаты зарплаты или можно указать, что зарплата выплачивается два раза в месяц не позднее определенных дат либо в диапазоне дат?
Установление конкретных сроков выплаты заработной платы работникам относится к компетенции работодателя (организации).
Трудовой кодекс РФ (далее — ТК РФ) не устанавливает конкретные сроки выплаты заработной платы, а также размеры ее частей. Конкретные сроки выплаты заработной платы (конкретные числа календарного месяца), а также размеры частей заработной платы определяются Правилами внутреннего трудового распорядка (далее — ПВТР), коллективным договором (при его наличии в организации) или трудовым договором (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). Документы, которыми могут устанавливаться дни выплаты заработной платы, в указанной статье перечисляются через запятую, то есть законодателем подчеркивается равнозначность данных документов, в любом из которых может быть решен вопрос о днях выплаты заработной платы.
Таким образом, дни выплаты заработной платы могут быть установлены в любом из перечисленных в ч. 6 ст. 136 ТК РФ документов.
При этом сроки выплаты заработной платы можно указать как во всех перечисленных документах одновременно, так и только в одном из них. Если работодатель установил сроки выплаты заработной платы, например, в ПВТР, в трудовом договоре можно сделать ссылку на этот локальный нормативный акт следующим образом: «Заработная плата выплачивается Работнику два раза в месяц в порядке и в сроки, установленные Правилами внутреннего трудового распорядка ООО “Спецмонтажсервис”».
Предпочтительнее установить конкретные сроки выплаты заработной платы именно в ПВТР работодателя. Это связано с тем, что коллективный договор может отсутствовать в организации, а трудовой договор по своей сути регулирует трудовые отношения с конкретным работником.
Такие разъяснения содержатся в письмах Роструда от 06.03.2012 № ПГ/1004-6-1, от 24.01.2012 № ПГ/484-6-1.
Преимуществом данного способа (использование отсылочной нормы права ) является то, что при необходимости изменения сроков выплаты заработной платы, указанных в ПВТР, необходимо будет внести изменения в этот локальный нормативный акт, а в заключенные с работниками трудовые договоры изменения вносить не придется, то есть не нужно заключать дополнительные соглашения к трудовым договорам с учетом норм ст. 72 ТК РФ.
Как уже было сказано ранее, работодатель обязан установить конкретные сроки выплаты заработной платы (конкретные числа календарного месяца). Использование в ПВТР, коллективном договоре и трудовом договоре формулировок о выплате заработной платы работнику два раза в месяц не позднее определенных дат (например, не позднее 5-го числа каждого месяца и не позднее 20-го числа каждого месяца) либо указание диапазона дат (периода, в который выплачивается заработная плата) не соответствует требованиям ч. 6 ст. 136 ТК РФ .
Таким образом, в локальном нормативном акте (ПВТР), коллективном договоре (при его наличии), трудовом договоре необходимо указывать конкретные даты, когда работодатель будет выплачивать работникам заработную плату (например, заработная плата выплачивается 5-го и 20-го числа каждого месяца). Данная точка зрения высказана в письме Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1.
Ранее на это указал и Минтруд России. Так, в п. 3 письма Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242 прописано, что в случае определения не конкретного дня выплаты заработной платы, а периода, в течение которого может быть произведена выплата, выполнение требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ не будет гарантировано.
Необходимо учитывать, что требования ч. 6 ст. 136 ТК РФ о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца являются императивными, то есть обязательными для исполнения работодателем (письма Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1, от 30.11.2009 № 3528-6-1).
Каковы сроки выплаты заработной платы в организации, имеющей нескольких структурных подразделений?
Если в организации несколько структурных подразделений, можно ли установить разные дни выплаты зарплаты для работников этих структурных подразделений или сроки выплаты заработной платы должны быть едиными для всех работников организации?
Поскольку в ТК РФ запрещающих норм не содержится, в документах, устанавливающих сроки выплаты заработной платы в организации (ПВТР, коллективном договоре (при его наличии), трудовом договоре), может быть установлено различие в днях выплаты заработной платы для работников различных структурных подразделений. Например, рабочим она выплачивается 5-го и 20-го числа каждого месяца, а административному персоналу — 7-го и 22-го числа каждого месяца. Такие разъяснения содержатся в письме Роструда от 20.06.2014 № ПГ/6310-6-1.
03 октября. С сегодняшнего дня в силу вступают новые правила, касающиеся выплаты ы. Данные изменения внёс Федеральный закон №212-ФЗ от 03 июля 2016 года «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушения законодательства в части, касающейся оплаты труда». Корреспонденты «Политического класса» решили разобраться, что это за новые правила и что эти изменения означают для работодателей и работников.
Новый срок выплаты заработной платы
Поправки предусматривают изменение статьи 136 Трудового кодекса РФ (ТК РФ), в которой определены сроки выплаты . До 3 октября данная статья не устанавливала конкретные даты выдачи заработной платы, а лишь обязывала работодателей выплачивать её не реже, чем раз в полмесяца.
С 3 октября срок выплаты зарплаты изменится. Статья 136 ТК РФ, как и прежде, будет предусматривать выплату зарплаты не реже одного раза в полмесяца, но появится уточнение о том, что выдавать её нужно не позднее 15-го числа следующего месяца. Конкретные сроки выплаты аванса и заработной платы, как и сейчас, можно будет прописать в правилах внутреннего распорядка, трудовом или коллективном договоре.
Следует отметить, что как правило, работодатели выплачивают заработную плату до 15-го числа месяца, следующего за месяцем начисления. То есть многие работодатели уже соблюдают новые правила. Однако, не смотря на это, всем работодателям следует перепроверить содержание локальных нормативных актов, содержащих нормы трудового права, а также трудовые договоры и при необходимости изменить срок выплаты зарплаты.
Заработная плата и аванс: срок выплаты
Между выплатой аванса и выплатой заработной платы должно проходить не более 15 дней. Так, например, если организация выплачивает работникам аванс 20-го числа, то заработная плата должна быть выплачена не позднее 5-го числа следующего месяца. Либо если аванс выплачивается 25-го числа, то зарплата – не позднее 10-го. Таким образом, будет соблюдено требование о выплате «заработной платы не реже 1 раза в полмесяца». Если организация нарушит это требование, то, согласно статье 5.27 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (КоАП РФ), будет применена административная ответственность в виде штрафа до 50 тыс. руб.
Важно! Заработную плату можно выплачивать и раньше срока – это не будет считаться нарушением.
Локальные нормативные акты и трудовые договоры
Всем работодателям следует проверить локальные нормативные акты, касающиеся трудового права. Многие работодатели прописывают сроки выплаты зарплаты в данных актах – законодательство это разрешает, но сроки выплаты зарплаты в данных документах должны строго соответствовать законодательству. Если локальные акты не соответствуют новым изменениям, то нужно до 3 октября внести изменения и ознакомить (под роспись) работников с данными изменениями.
Если срок выплаты заработной платы, указанный в трудовом договоре, верен, то работодателю делать ничего не нужно. Однако случается и так, что срок выплаты зарплаты в трудовом договоре установлен после 15-го числа (например, 17-го) или установлен период выплаты (например, с 5-го по 12 число), в этом случае, работодателю необходимо до 3 октября выполнить ряд процедур.
Направить работнику уведомление
Для того чтобы внести изменения в трудовой договор работнику нужно направить письменное уведомление, в котором следует указать причины, по которым меняются условия договора. Причём, согласно статье 74 части 2 действующего Трудового кодекса, работодатель обязан уведомить работника об изменениях в трудовом договоре в письменной форме не позднее, чем за 2 месяца. Поэтому, чтобы не нарушить требования законодательства, уведомление нужно было отправить не позднее 3 августа. Образец уведомления об изменении условий трудового договора в связи с изменениями сроков выплаты заработной платы, вы можете найти на нашем сайте:
Заключить дополнительное соглашение
Следующий шаг – это заключение дополнительного соглашения к трудовому договору.
Дополнительного соглашения будет достаточно для того, чтобы изменить сроки выплаты зарплаты. Издавать какой-либо приказ не нужно.
Увеличение размера компенсации за задержку выплаты зарплаты
В случае если нарушены сроки выплаты заработной платы, для работодателя наступает материальная ответственность – это закреплено в статье 236 ТК РФ. Поправки, вступающие в силу 3 октября, уточняют данную статью и увеличивают размер денежной компенсации работникам за задержку зарплаты. Компенсация выплачивается в виде процентов от невыплаченной в установленный срок зарплаты.
Размер процентов за задержку выплаты заработной платы:
Сейчас: 1/300 ставки рефинансирования Банка России
Расчёт компенсации за задержку выплаты зарплаты = задолженность по зарплате х 1/300 ставки рефинансирования х количество дней задержки.
Например, сумма задолженности по заработной плате составила 10 000 руб. Период задержки – 5 дней. В этот период действовала ставка рефинансирования 10,5%. В этом случае компенсация за задержку зарплаты составит 17,5 руб. (т.е. 10 000 руб. х 10,5% / 300 х 5 дней).
По новым правилам: компенсация составит 35 руб. (т.е. 10 000 руб. х 10,5% / 150 х 5 дней).
Новые штрафы
Поправки предусматривают увеличение административных штрафов за несвоевременную выплату заработной платы. Для сравнения, новые и старые размеры штрафов за нарушение крайнего срока выплаты заработной платы мы привели в таблице.
На кого будет выписан штраф | Предыдущие размеры штрафов | Новые размеры штрафов |
Должностное лицо | 1 000 – 5 000 руб. или предупреждение | 10 000 – 20 000 руб. или предупреждение |
1 000 – 5 000 руб. | 1 000 – 5 000 руб. | |
Компания | 30 000 – 50 000 руб. | 30 000 – 50 000 руб. |
Повторное нарушение | ||
Должностное лицо | 10 000 – 20 000 руб. или дисквалификация на срок от 1 до 3 лет | |
Индивидуальный предприниматель | 10 000 – 20 000 руб. | 10 000 – 30 000 руб. |
Компания | 50 000 – 70 000 руб. | 50 000 – 100 000 руб. |
Кроме штрафа за задержку выплаты зарплаты, работодателя могут оштрафовать, если заработная плата окажется ниже МРОТ. В этом случае штраф для организации составит ль 320 000 до 50 000 руб.
Важно! Напоминаем, что и составляет 7 500 руб. При этом если установлен региональный МРОТ, то работодатель вправе ориентироваться на него.
Больше времени для защиты своих прав в суде
С сегодняшнего дня у работников будет больше времени для обращения в суд за защитой своих прав, связанных с невыплатой или неполной выплатой заработной платы и других причитающихся сумм.
Иск к работодателю можно будет подать в течение 1 года со дня установления срока выплаты указанных сумм. До принятия данных поправок у работников было всего 3 месяца. Другими словами увеличился срок давности по делам, связанным с выплатой зарплаты.
Выводы
Исходя из вышеизложенного, предлагаем вашему вниманию краткие выводы:
- вторую часть заработной платы за отработанный месяц нужно выдавать не позднее 15-го числа;
- компенсация за день просрочки с выплатой заработной платы составит 1 / 150 ключевой ставки ЦБ РФ;
- повторное опоздание с выпетой зарплаты грозит компании штрафом до 100 тыс. руб.
- если размер заработной платы ниже МРОТ, то компании грозит штраф до 50 тыс. руб.
- срок исковой давности по делам, связанным с выплатой зарплаты, - 1 год.
ТК РФ).
Из этой нормы с очевидностью следует, что работодатель может добровольно принять на себя обязательство по выплате заработной платы чаще чем каждые полмесяца (см. также письмо Минтруда России от 28.11.2016 N 14-1/В-1180).
Конкретная дата выплаты заработной платы устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором (часть шестая ст. 136 ТК РФ). Сроки выплаты заработной платы в неденежной форме определяются коллективным договором или трудовым договором (часть четвертая ст. 136 ТК РФ).
В указанных документах может быть установлено различие в днях выплаты заработной платы для различных структурных подразделений, поскольку в ТК РФ запрещающих норм не содержится (письмо Роструда от 20.06.2014 N ПГ/6310-6-1).
Специальные сроки установлены в отношении следующих выплат.
1) Оплата отпуска производится не позднее чем за три дня до его начала (часть девятая ст. 136 ТК РФ).
Закон не требует одновременно с выплатой отпускных оплачивать периоды времени, фактически отработанные ко дню отпуска. Их оплата производится в общеустановленные сроки.
2) Расчет при увольнении производится в день увольнения работника, а если работник в день увольнения не работал, - не позднее следующего дня после предъявления уволенным работником требования о расчете (ст. 140 ТК РФ).